Файл: Финансовый механизм я его роль в реализации финансовой политики (Содержание и цели финансового механизма на предприятии).pdf

Основываясь на реальную информационную базу о денежных потоках, составляется календарь платежей предприятия. Наиболее удобным считается его формирование на месяц с подекадной разбивной.

Большинство предприятий вместе с платежным календарем составляют налоговый, указывающий на то, какие налоги и в какие сроки предприятие должно уплатить, что позволяет избежать начисления пени^[14].

Помимо платежного календаря в организации необходимо составление кассового плана, т.е. плана оборота наличности, который будет отражать выплаты и поступления наличности через кассу^[15].

На заключительном этапе финансового механизма составляется сводная аналитическая записка, в которой характеризуются основные показатели годового финансового плана: структура и величина расходов, доходов, взаимоотношений с коммерческими банками, бюджетом и др. Значимое место занимает анализ источников финансирования инвестиций. Также уделяется большое внимание распределению прибыли.

Финансовая стратегия должна иметь цели, которые будут подчиняться общей стратегии развития компании, а также иметь направленность максимизации рыночной стоимости организации.

В основе перспективного механизма лежит прогнозирование, воплощающее стратегии предприятия на рынке. Оно состоит и исследование вероятного финансового состояния компании на долгосрочный период. Также предполагает формирование альтернативных параметров и финансовых показателей, при использовании которых можно представить варианты развития положения компании.

В результате перспективного финансового механизма формируются три основных финансовых документа:

1) прогноз бухгалтерского баланса;

2) прогноз отчета о прибылях и убытках;

3) прогноз движения денежных средств.

Главной целью формирования данных документов является проведение оценки финансового положения компании на конец планируемого периода (конец года).

Необходимо правильно определить планируемых объем продаж для составления данной документации. Обычно период прогноза объема продаж принимается на три года. По кварталам и месяцам разбиты прогнозы объемов продаж на год (годовые). Выражаются они как в физических, так и в денежных единицах. Так или иначе, помогают определить влияние инфляции, объема производства, цены на потоки наличности организации.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках позволяет определить величину предстоящей прибыли за будущий период. Наиболее часто при проведении прогнозного анализа прибыли предприятия используется метод «издержки – объем – прибыль», который обозначают как анализ безубыточности. Суть данного анализа заключается в определении точки, при которой прибыль компании будет соответствовать нули, т.е. точки безубыточности, отделяющей объем производства, при наличии которого могут возникнуть убытки, связанные с объемом производства, который приносит прибыль. Как представлено в формуле 1, точка безубыточности определяется отношением постоянных издержек к разнице цены и себестоимости продукции:

---

, (1)

где, k – точка безубыточности;

FC – постоянные издержки, тенге.;

Р – цена, тенге.;

VC – себестоимость, тенге.

Большое влияние на точку безубыточности оказывает динамка цен на продукцию, изменение постоянных и переменных затрат. Минимальный объем производства, при повышении показателей постоянных расходов, который соответствует точке безубыточности, увеличивается. Сохранить безубыточность производства при повышении переменных издержек возможно, за счет роста минимального объема производства.

Таким образом, по результатам проведенного исследования нами были определены стадии проведения финансового механизма, что впоследствии позволит на практике наиболее точно использовать полученный материал.

1.3. Методика финансового механизма деятельности предприятия

Исследование методики финансового механизма деятельности организации, должно быть основано на расчетах финансовых показателей. Методами механизма являются приемы расчета финансовых показателей. В отечественной практике применяют следующие методы финансового механизма (механизма финансовых показателей)^[16]:

1) экономико-математическое моделирование;

2) оптимизации плановых решений;

3) балансовый;

4) расчетно-аналитический;

5) нормативный.

Среди наиболее распространенных методов расчета плановых финансовых показателей стоит выделить нормативный. Его сущность заключается в том, что основываясь на ранее установленных технико-экономических нормативах и нормах, рассчитывается потребность компании в финансовых ресурсах, а также их источниках.

В отечественной практике используется система норм и нормативов, включающая в себя нормативы:

1) федеральные;

2) республиканские (областные, краевые, автономных образований);

3) местные;

4) нормативы хозяйствующего субъекта.

5) отраслевые.

Первая группа нормативов (федеральные) являются общими для всех хозяйствующих субъектов, отраслей на территории Республики Казахстан. В нее входят ставки тарифных взносов на государственное социальное страхование, нормы амортизации отдельных видов основных фондов, ставки федеральных налогов и др.

Действие отраслевых нормативов происходит либо по группам организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов, либо в масштабах отдельных отраслей.^[17]

Данный метод является наиболее простым, т.к. зная объемный показатель и норматив, расчет планового показателя рассчитать не сложно.

---

Суть расчетно-аналитического метода заключается в том, что планирование реализуется, основываясь на анализе достигнутой величины базового показателя, а также индексов его изменения, рассчитывается плановая величина показателя^[18]. Применение этого метода велико в случаях отсутствия технико-экономических нормативов, при условии, что взаимосвязь между показателями установлена косвенно, основываясь на анализе их связей и динамики. Основу данного метода составляет экспертная оценка (рисунок 1)

При определении величины отчислений от прибыли в резервный фонд, а также накопления, потребления и др., обычно используют расчетно-аналитический метод.

Отчётные данные за предплановый период

Экспертная оценка динамики отчётных данных

Экспертная оценка перспектив развития

Расчёт планового показателя

Рисунок 1 - Метод расчётно-аналитического механизма^[19]

При планировании финансовых показателей балансовым методом, производится построение балансов, благодаря которым достигается увязка фактической потребности и наличия финансовых ресурсов компании^[20]. Этот метод применим при планировании поступлений средств в финансовые фонды, а также планировании распределения прибыли и иных финансовых ресурсов.

В качестве примера можно привести исчисление балансовой увязки по денежным фондам, что представлено в формуле 2, которая определяет равенство суммы остатка средств фонда на начало планового периода и поступлений средств в фонд с суммой расходования средств фонда и остатка средств на конец планового периода^[21].

, (2)

где: П – поступление средств в фонд, тенге;

Р – расходование средств фонда, тенге;

О_н – остаток средств фонда на начало планового периода, тенге;

О_к – остаток средств на конец планового периода, тенге.

В разработке нескольких вариантов плановых расчетов, заключается суть метода оптимизации плановых решений, что позволяет выбрать оптимальный. Отбор может производиться по следующим критериям^[22]:

1. Минимум продолжительности одного оборота (в дн.)

2. Минимум приведенных затрат компании, что представлено в формуле 3, определяется как сумма текущих затрат и произведения единовременных затрат на нормативный коэффициент эффективности капиталовложений^[23].

---

(3)

где: Е_н – нормативный коэффициент эффективности капиталовложений;

И – текущие затраты, тенге.

К – единовременные затраты, тенге.

В отечественной практике за нормативный коэффициент капиталовложений принимается показатель 0,15, соответствующий окупаемости 6,6 года.

3. Максимум дохода на уровень вложения капитала компании

4. Максимум приведенной прибыли компании определяется согласно формуле 4, как разница прибыли и произведения единовременных затрат на нормативный коэффициент эффективности капиталовложений^[24].

(4)

где П – прибыль, тенге.

5. Минимум финансового риска.

В финансовом планировании суть экономико-математического моделирования заключена возможности определения количественного выражения взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, которые их определяют. Данная взаимосвязь, в свою очередь, выражается через экономико-математическую модель. Экономико-математическая модель представляет собой точное математическое описание экономического процесса.

Таким образом, проведя анализ различных методик финансового механизма, нами было заключено, что не существует универсальной для любой компании. Качество модели можно определить лишь на практике с учетом специфики рода деятельности организации, а также иных факторов, которые могут повлиять на финансовые результаты. Основой для функционирования автоматизированной системы управления финансами является планирование основных финансовых показателей на основе экономико-экономического моделирования. Однако за неимением должной финансовой информационной базы используются методики, которые могут менее эффективно, однако с большей вероятностью положительно сказаться на развитии организации.

2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ МЕХАНИЗМА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТОО «РОБИНЗОН»

2.1. Общая характеристика деятельности ТОО «Робинзон»

---

ТОО «Робинзон» существует с 2006 года (Государственная лицензия на занятие туристской деятельностью АА-13 № 0002474 от 04 сентября 2006 года). Компания была создана для организации индивидуальных путешествий «под заказ» с учетом интересов и возможностей клиентов. Как показывает практика, такой продукт совместной творческой работы путешественников и туристической компании наиболее полно отвечает интересам и желаниям клиентов. Компания старается учитывать все тонкости при организации путешествий и экскурсий, учитывая опыт прошлых лет, а также предлагаем и используем все новое и современное. ТОО всегда работаем без посредников и турист (партнер) получает информацию из первых рук. ТОО являемся собственником нескольких единиц комфортабельного и современного транспорта для путешествий и деловых поездок.

Прямые и прочные партнерские отношения с известными европейскими туроператорами позволяют клиентам посещать самые красивые и интересные уголки Европы, жить в самых престижных отелях, принимать участие в самых незабываемых событиях. 

Компания поможет отдохнуть от городской суеты на самых лучших пляжах мира, восстановить свои силы и поправить здоровье на лучших SPA-курортах, получить массу приятных впечатлений. 

Миссия. Содействие развитию сферы путешествий, туризма в Казахстане, путем предоставления клиентам качественных туристских услуг.

Цели. Предоставление качественных туристских услуг, отвечающих потребностям человека в отдыхе.

Занять лидирующее положение в области применения высоких технологий в сфере транспортных  услуг, путешествий и туризма.

Преимущества:

* Высокопрофессиональная команда специалистов, имеющих большой опыт работы;

*Положительный опыт работы с казахстанскими и зарубежными компаниями и организациями;

*Профессиональный и качественный подход к организации экскурсионных маршрутов;

* ТОО является собственником нескольких единиц комфортабельного и современного транспорта для путешествий и деловых поездок.

Товарищество является юридическим лицом по законодательству Республики Казахстан. Товарищество приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации.

Основные принципы деятельности Товарищества. Товарищество руководствуется в своей деятельности действующим на территории Республики Казахстан законодательством, Договором и Уставом Товарищества. Товарищество самостоятельно разрабатывает и утверждает, исходя из имеющегося спроса на продукцию и услуги 'Товарищества. Товарищество не несет ответственности по обязательствам Участников Участники несут ответственность по обязательствам 'Товарищества в пределах свои) вкладов.

---