Файл: Баланс и отчетность (Бухгалтерский баланс как основная форма системы отчетности).pdf

Ключевые показатели для оценки ликвидности (Solvency) Ltd. ООО «Аллерт» 2017- 2018 лет.

Показатели для оценки ликвидности (платежеспособности) ООО "Аллерт" за 2017 - 2018 годы и степени риска его банкротства.

Таблица

Для оценки платежеспособности (ликвидности) предприятия (организации) существует система показателей, позволяющая предприятиям (организациям) оценивать своевременные и полные расчеты посредством своих внешних краткосрочных займов и расчетов.

Коэффициент абсолютной ликвидности - это отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам компании. В компании ООО «Аллерт» коэффициент абсолютной ликвидности за 2018 год уменьшились вдвое по сравнению с2017 года , его значение составило 0,01.

Если для погашения своей внешней краткосрочной задолженности по займам и расчетам предприятия (организации) привлекают кроме денежных средств, краткосрочных финансовых вложений еще дебиторскую задолженность, тогда коэффициент критической ликвидности рассчитывается как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности и других оборотных активов к внешней краткосрочной задолженности и расчетам. В нашем примере это было: от 0,3 до 2017 и 0,5 на 2018.

Показатель текущей ликвидности наилучшим образом описывает платежеспособность компании (организации). Он рассчитывается как отношение оборотных активов к внешней краткосрочной задолженности по кредитам и расчетам. В ООО «Аллерт» значение этого коэффициента составляло 0,85 - при 2017 и 0,71 - ООО «Аллерт» в 2018, что указывает на ухудшение финансовых вложений компании в 2018. По сравнению с предыдущим годом и платежеспособностью ООО «Аллерт» в целом значение этого коэффициента должно быть не менее двух, а больше единицы.

Как показывают данные таблицы, в коэффициенте обеспеченности собственными средствами имеют отрицательные значения; в 2017 году - 0,18, в 2018 - 0,20. Он рассчитывается как отношение капитала и резервов за вычетом внеоборотных активов к оборотным активам. Это говорит о том, что предприятия не защищены своими собственными ресурсами. Норма прибыли платежеспособности в 8 8 0,32 (0,71 + 0,5 * (0,71-0,85 )) / 2 и 0,43 - в 2017 (0,85 +) ,5 * (0,85 до 0,84)) / 2, что свидетельствует о том , что структура баланса ООО «Аллерт» является неудовлетворительной , и компания является неплатежеспособной.

Этот вывод основан на анализе статей баланса ООО «Аллерт».

Все показатели оценки платежеспособности компании указывают на то, что бухгалтерский баланс ООО «Аллерт» является неудовлетворительным и что сама компания является неплатежеспособной. Руководство компании должно принять соответствующие меры для восстановления ООО «Аллерт».

Заключение

По сути, баланс отражает состояние имущества на определенную дату. Поскольку познание имущественного состояния производится путем сравнения активов и пассивов, то это познание будет понятно и верно, если оно будет включать все элементы бухгалтерского баланса; с одной стороны, все компоненты активов и пассивов (полного охвата) и, с другой стороны, правильность оценки (стоимостное измерение) каждой статьи баланса.

В большинстве стран с рыночной экономикой (как это отражено в международных стандартах бухгалтерского учета) все активы (кроме денежных средств) не должны включать в себя прибыль, поскольку она должна показываться только при продаже товаров( реализации). Отсюда правило, что предметы имущества до момента их вывода из баланса никогда и ни в коем случае не могут оцениваться по цене отчуждения, продажи, реализации, ликвидации. Значит, каждая часть имущества, каждая статья актива в момент инвентаризации, в момент составления баланса еще не является «вышедшей из него», но находится в имуществе данного предприятия. Отсюда правило бухгалтерского учета: каждая статья актива должна отражаться в балансе по стоимости приобретения как высшей расценке на основе бухгалтерской калькуляции.

С выходом нового Гражданского кодекса России нужно уточнить, подход к оценке имущественных статей баланса, которые касаются как прав вещных, так и прав обязательственных, имея в виду глубокое различие в их юридической природе, что оказывает существенное влияние на способы оценки этих групп прав. В этой связи подход к оценке имущественных статей баланса целесообразно расчленить на два вопроса:

• оценка товаров (недвижимости);
• оценка долгов и требований.

Исторически и логически основополагающим принципом оценки активов, обязательств, доходов и расходов является принцип фактической себестоимости.

На рисунке 1 показаны основные факторы, влияющие на использование тех или иных методов оценки объектов учета. По сути, аспекты, изложенные на схеме 1, определяют механизм учета факторов экономической жизни.

Фактор экономического Фактор времени совершения хозяйственной

содержания операции (по несение затрат)

Фактор уместности Величина денежной Коньюктурный фактор

происхождения затрат, оценки цнностей

предосторожности

признание затрат, принимаемых к учету (расчетливости)

соответствие поступлений и целесообразности

и реализации; взаимосвязь (нормировки) оценки.

ценового и количественного,

оперативного и бухгалтерского

учета

Фактор рациональности и точности учета

(соотношения затрат на получения информации

и выгод от полученной информации)

Схема 1. Факторы, влияющие на оценку статей бухгалтерского учета.

ООО «Аллерт» является юридическим лицом имеет печать, расчетные и валютные счета в учреждениях банка. Основным видом деятельности является производство ликероводочных изделий.

Анализ финансовой ситуации компанией за период 2017-2018, позволяет сделать вывод, что компания находится на грани банкротства. Однако, если принять соответствующие меры, то есть ООО «Аллерт» реальная возможность восстановить свою платежеспособность (разработка бизнес -плана мер по восстановлению платежеспособности)

Так, ООО "Аллерт" недостаточно привлекает для финансирования долгосрочные займы: в 2017 – 2018 г. заемные средства в виде кредитов банка не использовались.

Если фирма не пользуются банковскими кредитами, а стремится обойтись собственными средствами, то его платежеспособность оказывается в полной зависимости от объема и сроков предоставления кредита покупателям и их добросовестности, то есть дебиторской задолженности. Задержка в поступление средств от одного или нескольких крупных покупателей может создать серьезные финансовые трудности у предприятия. В 2018 году общая стоимость имущества предприятия по сравнению 2017 года возросла на 34 %. Значительный удельный вес в общей стоимости имущества составила оборотные активы. За отчетный год они увеличились на 31 %.

Увеличение оборотных активов произошло за счет роста дебиторской задолженности на 22 %. Для снижения дебиторской задолженности предприятию следует совершенствовать систему расчетам с покупателями, включая обязательный контроль за сроками образования дебиторской задолженности, оперативную работу с дебиторами, задерживающими оплату (телефонограммы, официальные письма и т.д.), использования системы скидок по предоплате и др.

Большие запасы товаров, а также товары с низкой стоимостью и износа негативно влияют на финансовое положение компании, поскольку это замедляет оборачиваемость оборотных активов. Анализ аналитического учета производственных запасов ООО «Аллерт» за год 2017- 2018 показал , что на складах компания накопила большие запасы неликвидных материалов. Однако уменьшение на 26% запасов сырья на конец 2018 года показало, что компания постепенно начала избавляться от неликвидных веществ.

Анализ некачественных товаров и износа на складе компании также указывает на большое количество неликвидных продуктов, особенно устаревших калькуляторов и телефонов, неисправных инструментов и т. д. (0,8%).

Единственный выход из сложившейся ситуации - продавать эти товары по сниженным ценам.

За отчетный период обязательства увеличились на 56%. Значительный удельный вес в общей кредиторской задолженности составляет задолженность перед бюджетом по налогам, за отчетный год она возросла на 32 %. Большая задолженность по налогам показывает, что компания является должником.

Чтобы дополнить характеристики финансового приложения компании, необходимо оценить его платежеспособность. Оценка платежеспособности предприятия осуществляется по данным бухгалтерского баланса по основным характеристикам ликвидности оборотных активов, т. е. Времени, которое необходимого для превращения в денежную наличность.

Коэффициент абсолютной ликвидности представляет собой отношение суммы денежных средств в краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным операционного обязательствам предприятия. Для 2017 коэффициент абсолютной ликвидности составил 0,02, в 2018 он снизился до 0,01, что свидетельствует о низкой платежеспособности компании. Это означает, что ООО «Аллерт» сможет погасить только 10% своих текущих обязательств сразу. Обязательства и коэффициенты текущей ликвидности также не соответствуют их требованиям.

Коэффициент восстановления платежеспособности 2017 года составила 0,43 к концу 2018, снизился до 0,32. На основании расчетов структура баланса ООО «Аллерт» позволяет сделать вывод о том, что предприятие находится в сложной финансовой ситуации.

Основными причинами платежеспособности компании являются:

1. использование в хозяйственном обороте заемных средств (при дефиците собственных, денежных средств);
2. большая дебиторская задолженность покупателям, которая создает серьезные финансовые проблемы предприятию;
3. большой запас товара на реализацию, что замедляет оборачиваемость оборотных средств;
4. увеличение кредиторской задолженности, особенно задолженности по налогам: предприятие не успевает оплачивать очередные налоги, так как не хватает собственных денежных средств, накапливаются долги перед бюджетом, растут пени и штрафы.