Файл: Баланс и отчетность (Бухгалтерский баланс как основная форма системы отчетности).pdf

Конечно, поставщики и покупатели готовы вступать в договорные отношения с платежеспособными компаниями, которые уже много лет имеют хорошую репутацию надежных партнеров.

Анализ финансового состояния необходим для каждого субъекта предпринимательской деятельности, поскольку его выживание напрямую связано с его прибыльностью и способностью поддерживать платежеспособность.

Задачей анализа финансового положения предприятия (организации) является.

1. оценка и анализ состава и структуры активов предприятия;
2. изучение состава и движения запасов;
3. анализ показателей оборачиваемости различных видов оборотных активов;
4. анализ состава и структуры финансовых ресурсов;
5. оценка баланса кредиторской и дебиторской задолженности;
6. анализ показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия;
7. оценка платежеспособности и риска банкротства.

Основными источниками информации для анализа являются данные форм № 1, № 2, № 3, № 4, № 5 [9]; при необходимости, анализ будет использовать данные бизнес-плана и другие формы отчетности для выявления факторов, которые существенно влияют на финансовые показатели. В зависимости от того, насколько рационально компания использует свои финансовые ресурсы и каковы их направления, эффективность и конечные результаты финансово-хозяйственной деятельности компании зависят от многих факторов.

Новая форма годового бухгалтерского баланса дает возможность проводить имущественно-финансовый анализ состояния предприятия непосредственно в бухгалтерском балансе.

Включает в себя: внеоборотные и оборотные активы, то есть- основные средства предприятия и др.

Углубленный анализ состава и структуры активов предприятия анализирует движение и эффективность использования основных средств и их активной части, степень их обоснованности.

Рассмотрим данные для анализа состояния и движения активов в ООО «Аллерт» за 2017 - 2018 годы.

Состав и структура фирмы «Аллерт», 2017г — 2018г

Таблица

Как показывают данные в 2018 г, общая стоимость имущества ООО «Аллерт» составила 134096093 руб. За отчетный период она увеличилась на 34370544 руб. Или на 34,5% (34370544: 99725549 * 100%). Сравнительный анализ и конец 2018 года показал, что активы «Аллерта» за год увеличились за счет таких статей, как: основные средства (с 32 086 743 рубля до 43 1942 042 рубля или 50%) и дебиторская задолженность (с 24 175 785 рублей (53744705 рублей или 122%).

Увеличение основных средств за отчетный период в ООО «Аллерт» было связано с завершением капитального строительства, что подтверждает «Аллерт», уменьшив такие статьи баланса, как «незавершенное строительство» и «Долгосрочные финансовые вложения» в 2018 году.

В течение отчетного периода наблюдалось незначительное увеличение основных средств в связи со снижением роста оборотных активов (141% и 131% соответственно). На практике эта основа может замедлить оборот всех средств компании. Доля оборотных и внеоборотных активов в структуре активов за отчетный год практически не изменилась (на начало года доля внеоборотных активов составляла 36%, а краткосрочных активов - 64%, а на конец года - 38% и 62%). В год 2018, задолженность по продаже товаров увеличился на 296,589 рублей (86%), что явилось отрицательным фактором в деятельности ООО «Аллерт».

Дебиторская задолженность означает, что некоторые товары передаются покупателям без предварительного расчета, то есть, по сути, компания предоставила покупателям бесплатный кредит. Задержки в привлечении средств у нескольких крупных покупателей могут вызвать серьезные финансовые трудности, поскольку их платежеспособность полностью зависит от добросовестности покупателя.

В целях сокращения дебиторской задолженности для компании целесообразно улучшить систему расчетов с клиентами, включая обязательные проверки за сроком образования дебиторской задолженности, операций с просроченными платежами (телефонные сообщения, официальные письма и т. д.), использование системы скидок и т. д.

За отчетный период была восстановлена положительная тенденция: запасы товаров на конец 2018 лет значительно снизилась (от 37,580,140 рублей до 27,914,658 рублей, или 26%). Усовершенствованный анализ профиля запасов «Аллерт» 2017г и 2018показал, что на складах компании накопились большие запасы неликвидных материалов на сумму 6340 руб.

В 2018, компания начала постепенно избавляться от неликвидных продуктов, которые оказали положительное влияние на обороте оборотного капитала.

3.2 Анализ оборачиваемости оборотных активов ООО «Аллерт»

Финансовое приложение бизнеса напрямую зависит от того, как быстро средства вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

Тем не менее, некоторые виды бизнес-активов имеют разные показатели оборота. Таким образом, наибольшим периодом оборота являются недвижимость и другие внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы и др.), которые представляют собой средства, предназначенные для долгосрочного использования на предприятии.

Все остальные активы, называемые оборотными, предназначенные для реализации или потребления, могут неоднократно изменяться в течение одного и того же операционного цикла (форма - материал для денежных средств и наоборот).

Продолжительность обращения средств определяется совокупным воздействием ряда разнонаправленных внешних и внутренних факторов. Первый должен включать сферу бизнеса (производство, поставка и маркетинг, посредничество и др.), Отраслевые ассоциации (например, нет никаких сомнений в том, что оборот на станке и кондитерской фабрике будет объективно разным). Размер предприятия (в большинстве случаев оборот средств на малых предприятиях значительно выше, чем на крупных предприятиях - это одно из главных преимуществ малых предприятий) и многие другие.

В равной степени экономическая ситуация в стране и связанные с ней условия ведения бизнеса оказывают влияние на оборот компании. Происходящие в стране инфляционные процессы, отсутствие устоявшихся экономических отношений с поставщиками и покупателями у большинства компаний, следовательно, приводят к вынужденному накоплению резервов, что существенно замедляет процесс оборачиваемости ресурсов. Рассмотрим причины изменения краткосрочных активов в ООО «Аллерт» на 2017-2018 годы.

Причины изменения оборотных активов ООО "Аллерт" в 2018 году.

Таблица

Баланс отклонения:

19599975= 40195131-20595157

Увеличение оборотных активов было вызвано увеличением собственного капитала на 39 00071 руб. и увеличением кредиторской задолженности на 26 270 615 руб. Капитальные вложения за отчетный период составили 1854054 руб.

Штрафы и пени , уплачиваемые за счет чистой прибыли до 2018 составили штрафы, уплаченные за счет чистой прибыли, составили 1 317 468 руб. Благотворительная помощь и другие расходы составили 16305502 руб.

Рассмотрим состав и движение запасов в ООО «Аллерт» за 2017-2018лет.

Состав и движение запасов в ООО «Аллерт» в 2018 году.

Таблица

Более крупные товары замедляют процесс оборота по сравнению с 30 днями в соответствии со стандартом, который влияет на финансовое положение компании. Большая часть запасов товаров - неликвидные товары. Анализ малоизнашивающихся предметов на складах компании (777 дней) также указывает на большое количество неликвидных активов, а именно устаревших калькуляторов и телефонов, бракованных инструментов и т. д., На сумму 3460 руб.

Важнейшим этапом анализа финансового положения предприятия является изучение показателей оборачиваемости оборотных активов предприятия, позволяющих охарактеризовать эффективность их использования. Изучение и анализ оборачиваемости оборотных активов важен потому, что скорость их оборачиваемости напрямую зависит от таких важных показателей, как объем продаж продукции, работ, услуг.

Проанализируем краткосрочные показатели оборачиваемости активов в ООО «Аллерт» за 2017 - 2018 годы.

Анализ оборачиваемости оборотных активов в ООО «Аллерт» за 2017 - 2018 годы.

Таблица

По сравнению с предыдущим годом период оборачиваемости оборотных активов замедлился на 28 дней, что может привести к ухудшению финансового положения компании. В результате возникла необходимость привлечения дополнительных средств к экономическому обороту в размере 5590888 руб. (201691.5 * 2.2). Ускорение оборота материальных оборотных средств на 61 день позволяет компании свободно использовать оборот в 27066999 рублей (расчет 201691,5 * (- 61) * 2,2). Для расчета этих показателей нам потребовались следующие коэффициенты:

2017 лет.

1) Коэффициент оборачиваемости 52391498= 1,6

Материальные основные средства 31592291

2) коэффициент оборачиваемости 52391498= 0,07

Оборотные активы 48535429

2018 лет.

1) коэффициент оборачиваемости 72608957= 2,2

Материальные основные средства 32747381,5

2) Коэффициент оборачиваемости 72608957 = 0,99

Оборотные активы 7312276

Следующим этапом работы станет изучение состава и структуры финансовых ресурсов ООО «Аллерт».

3.3 Оценка состава и структуры финансовых ресурсов предприятия, анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности

Значительная доля дебиторской задолженности в составе оборотных активах определяет ее особую позицию при оценке оборачиваемости. В наиболее общем виде изменения объема дебиторской задолженности за год могут характеризоваться данными бухгалтерского баланса.