Файл: Годовая бухгалтерская отчетность организации: состав, характеристика и взаимосвязь форм отчетности.pdf
Добавлен: 31.03.2023
Просмотров: 126
Скачиваний: 2
Структура имущества и источники его формирования
|
Показатель |
Значение показателя в тыс. руб. в % к валюте баланса |
Изменение за анализируемый период |
|||||
|
31.12.2014 |
31.12.2015 |
31.12.2016 |
на начало |
на конец |
тыс. руб. |
± % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Актив |
|||||||
1. Внеоборотные активы |
8 971 |
8 509 |
8 242 |
50,8 |
91,9 |
+52 124 |
+6,5 раза |
в том числе:
|
8 650 |
8 432 |
8 165 |
50,7 |
90,2 |
+51 041 |
+6,4 раза |
нематериальные активы |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
2. Оборотные, всего |
11 151 |
10 941 |
10 921 |
49,2 |
8,1 |
-3 738 |
-40,7 |
в том числе:
|
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
дебиторская задолженность |
2 303 |
1 771 |
1 559 |
8,6 |
5,6 |
+2 119 |
+132,3 |
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
8 848 |
9 169 |
9 314 |
40,6 |
2,5 |
-5 886 |
-77,7 |
1. Собственный капитал |
-30 334 |
-33 124 |
-36 147 |
-95 |
-102,6 |
-51 088 |
↓ |
2. Долгосрочные обязательства, всего |
30 815 |
30 169 |
25 136 |
83,3 |
16,1 |
-4 736 |
-30,5 |
в том числе:
|
30 815 |
30 169 |
25 136 |
83,3 |
16,1 |
-4 736 |
-30,5 |
3. Краткосрочные обязательства*, всего |
19 641 |
22 405 |
30 174 |
111,6 |
186,5 |
+104 210 |
+6 раз |
|
в том числе: |
14 573 |
10 986 |
19 672 |
95,2 |
118,4 |
+61 632 |
+4,5 раза |
|
Валюта баланса |
20 122 |
19 450 |
19 163 |
100 |
100 |
+48 386 |
+3,6 раза |
Активы по состоянию на 31.12.2016 характеризуются значительной долей (91,9%) внеоборотных средств и малым процентом текущих активов. Активы организации за весь рассматриваемый период существенно увеличились (в 3,6 раза). Хотя имел место значительный рост активов, собственный капитал уменьшился в 1,9 раза, что негативно характеризует динамику изменения имущественного положения организации.
Рост активов организации связан, в первую очередь, с ростом показателя по строке "основные средства" на 51 041 тыс. руб. (или 92% вклада в прирост активов).
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:
- краткосрочные заемные средства – 61 632 тыс. руб. (59,1%)
- кредиторская задолженность – 42 153 тыс. руб. (40,4%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" в активе и "нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в пассиве (-7 102 тыс. руб. и -51 089 тыс. руб. соответственно).
На 31.12.2016 собственный капитал организации равнялся -68 796,0 тыс. руб. За 3 последние года собственный капитал организации снизился на 51 088,0 тыс. руб.
Оценка стоимости чистых активов организации
|
Показатель |
Значение показателя |
Изменение |
|||||
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
тыс. руб. |
± % |
||||
|
31.12.2014 |
31.12.2015 |
31.12.2016 |
на начало |
на конец |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. Чистые активы |
-30 334 |
-33 124 |
-36 147 |
-95 |
-102,6 |
-51 088 |
↓ |
|
2. Уставный капитал |
950 |
950 |
951 |
5,1 |
1,4 |
+1 |
+0,1 |
|
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2) |
-31 284 |
-34 074 |
-37 098 |
-100,1 |
-104,1 |
-51 089 |
↓ |
На 31.12.2016 чистые активы ООО "УЗ ДЭУ" составляют отрицательную величину. Отрицательная величина чистых активов негативно характеризует финансовое положение и не удовлетворяет требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. В случае, если стоимость чистых активов общества останется меньше его уставного капитала по окончании финансового года, следующего за вторым финансовым годом или каждым последующим финансовым годом, по окончании которых стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, общество не позднее чем через шесть месяцев после окончания соответствующего финансового года обязано уменьшить уставный капитала до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, либо принять решение о ликвидации (п. 4 ст. 30 Федерального закона от 08.02.1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"). Более того, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить снижение чистых активов за весь рассматриваемый период. Наблюдается одновременно и критическое положение на конец периода и ухудшение показателя в течение периода. Сохранение имевшей место тенденции может привести к крайне негативным последствиям.
В течение рассматриваемого периода уставный капитал не претерпел заметных изменений (отклонения от среднего значения не превышали 2%).
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
|
Показатель собственных оборотных средств (СОС) |
Значение показателя |
Излишек (недостаток)* |
|||
|
на начало анализируемого периода (31.12.2014) |
на конец анализируемого периода (31.12.2016) |
на 31.12.2014 |
на 31.12.2015 |
на 31.12.2016 |
|
|
1 |
2 |
3 |
7 |
8 |
9 |
|
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) |
-27 179 |
-130 391 |
-39 305 |
-41 633 |
-44 389 |
|
СОС2(рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital) |
-11 643 |
-119 591 |
-8 490 |
-11 464 |
-19 253 |
|
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам) |
6 111 |
-40 205 |
+6 083 |
-478 |
+419 |
*Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.
Поскольку по состоянию на 31.12.2016 наблюдается недостаток собственных оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов в течение анализируемого периода (31.12.14–31.12.16) ухудшили свои значения.
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
|
Активы по степени ликвидности |
На конец отчетного периода, тыс. руб. |
Прирост за анализ. |
Норм. соотно-шение |
Пассивы по сроку погашения |
На конец отчетного периода, тыс. руб. |
Прирост за анализ. |
Излишек/ |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) |
1 687 |
-77,7 |
≥ |
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) |
45 136 |
+15,1 раза |
-43 449 |
|
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) |
3 721 |
+132,3 |
≥ |
П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.) |
79 892 |
+4,5 раза |
-76 171 |
|
А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы) |
29 |
– |
≥ |
П3. Долгосрочные обязательства |
10 800 |
-30,5 |
-10 771 |
|
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) |
61 595 |
+6,5 раза |
≤ |
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал) |
-68 796 |
-1,9 раза |
+130 391 |
Ни одно из четырех неравенств, приведенных в таблице, не выполняется, что свидетельствует о негативном соотношении активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения. Активы ООО "УЗ ДЭУ" не покрывают соответствующие им по сроку погашения обязательства.
Обзор результатов деятельности организации
Ниже в таблице приведены основные финансовые результаты деятельности ООО "УЗ ДЭУ" за весь анализируемый период.
|
Показатель |
Значение показателя, тыс. руб. |
Изменение показателя |
Средне- |
|||
|
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
тыс. руб. |
± % |
||
|
1 |
4 |
5 |
6 |
9 |
10 |
11 |
|
1. Выручка |
7 673 |
8 940 |
11 211 |
+10 082 |
+151 |
9 880 |
|
2. Расходы по обычным видам деятельности |
8 892 |
9 830 |
11 178 |
+13 810 |
+193,6 |
11 113 |
|
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) |
-1 219 |
-890 |
33 |
-3 728 |
↓ |
-1 233 |
|
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате |
-1 745 |
329 |
-1 175 |
-12 402 |
↓ |
-3 186 |
|
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4) |
-2 964 |
-561 |
-1 142 |
-16 130 |
↓ |
-4 419 |
|
6. Проценты к уплате |
1 879 |
1 920 |
1 853 |
+467 |
+32,8 |
1 700 |
|
7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее |
42 |
-309 |
-29 |
+641 |
+15,9 раза |
-1 180 |
|
8. Чистая прибыль (убыток) (5-6+7) |
-4 801 |
-2 790 |
-3 024 |
-15 956 |
↓ |
-7 298 |
|
Справочно: |
-4 801 |
-2 790 |
-3 024 |
-15 956 |
↓ |
-7 298 |
|
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 1370) |
-4 801 |
-2 790 |
-3 024 |
х |
х |
х |