Файл: Анализ денежных средств предприятия (на примере ООО «Кавгипротранс»)».pdf

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВВ ООО «КАВГИПРОТРАНС»

2.1. Организационно-экономическая характеристика организации

Общество с ограниченной ответственностью ООО «КАВГИПРОТРАНС» создано в феврале 2016 г.

ООО «КАВГИПРОТРАНС» зарегистрировано по адресу: 127055, г Москва, улица Новослободская, дом 14/19, стр. 1.

Основным видом экономической деятельности является деятельность топографо-геодезическая. Предприятие работает, как с физическими лицами, так и с корпоративными клиентами.  Предприятие выполняет контракты на проведение топографо-геодезических работ.

ООО «КАВГИПРОТРАНС» присвоен ИНН 7707359982, КПП 770701001, ОГРН 1167746110157 , ОКПО 67999214.

Общество с ограниченной ответственностью «КАВГИПРОТРАНС» создано в 1997 г.

Основной целью создания Общества является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли.

Видами экономической деятельности Общества являются:

1. Проектирование объектов на железнодорожном транспорте и автомобильных дорогах: мосты, тоннели, водопропускные трубы, транспортные галереи, путепроводы, подпорные стены, противооползневые и улавливающие сооружения;

2. Проектирование объектов промышленного и гражданского строительства: жилые здания и их комплексы, общественные здания, сооружения и их комплексы, производственные здания и их комплексы;

3. Проектирование гидротехнических сооружений и их комплексов: волноотбойные стены, морские буны, городские рекреационные пляжи и их комплексы.

На рис. 3 представлена организационная структура ООО «КАВГИПРОТРАНС». Во главе предприятия находится генеральный директор, который осуществляет текущее руководство деятельностью предприятия. Генеральный директор подготавливает к утверждению плановые, отчетные, финансовые, бухгалтерские и иные документы, связанные с деятельностью предприятия.

Структура управления соответствует целям организации. Представленная организационная структура является линейно-функциональной. Отделы специализированы согласно выполняемым функциям. Тенденция к иерархичности структуры и централизации оправдана ростом компании в рамках одной отрасли и работой на общие цели.

---

СУ

Генеральный директор

Секретарь

Заместитель генерального директора

Главный бухгалтер (бухгалтерия)

Коммерческий

отдел

Технический

отдел

Менеджер по продажам

Менеджер проектов

Начальник производства

Начальник технической службы

ОУ

Производственные участки

Бригады

Рисунок 3. Организационная структура ООО «КАВГИПРОТРАНС»

В таблице 2 приведены основные технико-экономические показатели ООО «КАВГИПРОТРАНС» за 2016-2017 гг.

Таблица 2

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия за 2016-2017 гг., тыс.руб.

Показатель	год		Изменение
	2016	2017	В абс. выражении	Темп прироста, %
Выручка	33392	108981	75589	226,37
Себестоимость продаж	26929	87888	60959	226,37
Валовая прибыль (убыток)	6463	21093	14630	226,37
Коммерческие расходы	242	466	224	92,56
Управленческие расходы	118	422	304	257,63
Прибыль (убыток) от продаж	6103	20205	14102	231,07
Прочие доходы	112	288	176	157,14
Прочие расходы	746	817	71	9,52
Прибыль (убыток) до налогообложения	5469	19676	14207	259,77
Чистая прибыль	4375	15741	11366	259,79
Рентабельность продаж, %	18,28	18,54	0,26	-

---

По данным таблицы 2 видно, что выручка от продаж в 2017 г. сравнению с 2016 г. значительно увеличилась (с 33 392 тыс. руб. до 108 981 тыс. руб.). За 2017 г. изменение объема продаж составило 75 589 тыс. руб. Темп прироста – 226,37 %. Показатель валовой прибыли за 2017 г. увеличился на 14 630 тыс. руб. При этом темп прироста валовой прибыли совпадал с темпом прироста выручки от продаж (таким образом, экономия по себестоимости продукции в 2017 г. достигнута не была). От продаж в 2017 г. была получена прибыль в размере 20 205 тыс. руб., что на 231,07 % выше показателя 2016 г. Опережающий темп прироста прибыли от продаж обусловлен относительной экономией коммерческих расходов.

Отрицательным моментом является наличие убытков по прочим доходам и расходам. В 2017 г. сальдо по ним установилось на уровне – 529 тыс. руб. Однако, наблюдается положительная тенденция – за 2017 г. убыток по прочим доходам и расходам сократился на 105 тыс. руб.

В целом деятельность предприятия в 2016-2017 гг. была прибыльной. Причем, за 2017 г. чистая прибыль выросла на 11 366 тыс. руб., или на 259,79 % Показатель рентабельности продаж также увеличился: с 18,28 до 18,54 %.

Рассматривая динамику доходов и расходов ООО «КАВГИПРОТРАНС», приходим к выводу, что в целом за анализируемый период ее можно назвать эффективной.

2.2. Анализ денежных средств предприятия

Задача анализа денежных средств – оценить финансовое положение организации, разработать меры оптимизации денежных потоков, балансировать выплаты и поступления так, чтобы у организации не возникало проблем с наличными средствами. Его можно проводить в двух аспектах: интерпретационный; коэффициентный.

Цель интерпретационного анализа отчета о движении денежных средств – оценить структуру и динамику входящих и исходящих потоков.

Проводя анализ операционной деятельности, необходимо определить достаточность поступлений от этой деятельности для финансирования операционной и инвестиционной; сбалансированность чистого денежного потока по объему и во времени. Операционная деятельность в ООО «КАВГИПРОТРАНС» генерирует большую часть денежных потоков, поэтому ее следует тщательно анализировать. В связи с этим составлена детализация входящего и исходящего потоков (таблица 3).

По данным таблицы 3 видно, что большую часть входящего потока по операционной деятельности как в 2016, так и в 2017 г. составила выручка от оказания услуг – 98,53 и 95,12 % соответственно.

В структуре исходящего потока половина платежей приходится на выплату заработной платы. Анализируя изменения структуры исходящего денежного потока по операционной деятельности, отметим значительный рост удельного веса налоговых платежей (с 0,54 % до 14,62 %) при снижении доли прочих выплат.

---

Таблица 3

Структура входящих и исходящих денежных потоков от операционной деятельности, %

Показатель	2016 год	2016 год	Изменение
Входящий денежный поток, в том числе:	100	100	-
выручка	98,53	95,12	-3,41
арендные платежи	-	0,59	0,59
прочие поступления	1,47	4,30	2,83
Исходящий денежный поток всего	100	100	-
платежи поставщикам за материалы, работы, услуги	14,08	10,90	-3,18
Выплата зарплаты	50,58	54,00	3,42
Налоговые платежи	0,54	14,62	14,08
Прочие выплаты (проценты за пользование денежными средствами)	34,78	20,47	-14,31

Динамика входящих и исходящих потоков от операционной деятельности представлена в таблице 4.

Таблица 4

Динамика входящих и исходящих денежных потоков от операционной деятельности, тыс.руб.

Показатель	2016 год	2017 год	Абсолютное изменение, тыс.руб.	Темп прироста, %
Входящий денежный поток, в том числе:	141444	153768	12324	8,71
выручка от продаж	139365	146258	6893	4,95
арендные платежи	-	901	901	100,00
прочие поступления	2079	6609	4530	217,89
Исходящий денежный поток всего	131333	137770	6437	4,90
платежи поставщикам за материалы, работы, услуги	18485	15020	-3465	-18,75
Выплата зарплаты	66461	74400	7939	11,95
Налоговые платежи	706	20144	19438	2753,26
Прочие выплаты (проценты за пользование денежными средствами)	45681	28206	-17475	-38,25

---

По данным таблицы 4 видно, что в составе входящего денежного потока по операционной деятельности наибольшие изменения произошли по прочим поступлениям, которые в 2017 г. более, чем в три раза превышает показатель за 2016 г. Кроме того, отметим, что в 2017 г. появились поступления арендных платежей. В составе исходящего потока по операционной деятельности за 2017 г. произошли значительные изменения. На 18,75 % сократились платежи поставщикам за материалы, работы, услуги; на 38,25 % - прочие выплаты. В то же время налоговые платежи возросли более, чем в 28 раз.

Таким образом, входящий денежный поток от операционной деятельности формируется, главным образом, за счет выручки от реализации услуг. Прочие поступления не оказывают существенного влияния на размер входящего потока. Исходящий денежный поток от операционной деятельности также формируется в основном за счет типовых хозяйственных операций, к которым, в частности, относятся оплата материалов, работ и услуг сторонних организаций, выплата зарплаты, выполнение обязательств перед бюджетом и заимодавцами (кредиторами). При этом структура исходящего потока остается устойчивой, доля ее элементов существенно не изменяется.

Детализация входящего и исходящего потоков по инвестиционной деятельности представлена в таблице 5.

Таблица 5

Структура входящих и исходящих денежных потоков от инвестиционной деятельности, %

Показатель	2016 год	2017 год	Изменение
1	2	3	4
Входящий денежный поток, в том числе:	100	100	-
от продажи внеоборотных активов	13,12	-	-13,12
От продажи акций других организаций	-	0,05	0,05
От возврата предоставленных займов	86,88	95,90	9,02
дивидендов, процентов	-	4,05	4,05
Исходящий денежный поток всего	100	100	-
В связи с приобретением основных средств	100,00	22,11	-77,89

---