Файл: Анализ денежных средств предприятия (на примере ООО «Кавгипротранс»)».pdf

Представленные рекомендации позволят улучшить использование денежных средств в ООО «КАВГИПРОТРАНС», что позитивным образом отразится на его финансовой устойчивости и платежеспособности.

Реализация представленных рекомендаций позволит увеличить чистый денежный поток на 15 %. То есть по прогнозу он составит 8 202 тыс.руб. Проведем расчеты планируемых показателей эффективности управления денежными потоками в таблице 11.

Таблица 11

Прогнозируемые показатели эффективности управления денежными потоками

Показатель	2017 год	Проект	Изменение
Чистый денежный поток, тыс.руб.	7132	8202	1070
Выручка, тыс.руб.	146258	146258	-
Чистая прибыль, тыс.руб.	15741	15741	-
Долговые обязательства, тыс.руб.	15234	15234	-
Уплаченные проценты, тыс. руб.	28206	28206	-
Уплаченные корпоративные налоги, тыс.руб.	20144	20144	-
Коэффициент денежной рентабельности	0,049	0,056	0,007
Коэффициент денежного потока по чистой прибыли	0,453	0,521	0,068
Коэффициент денежного покрытия долгового обязательства	0,468	0,538	0,070

По данным таблицы 11 видно, что в результате внедрения мероприятий коэффициент денежной рентабельности повысится на 0,7 п.п. и составит 5,6 %. Коэффициент денежного потока по чистой прибыли возрастет на 6,8 п.п. и составит 52,10 %. Коэффициент денежного покрытия долгового обязательства увеличится на 7,0 п.п. и составит 53,80 %.

Выводы

Таким образом, изменение показателей свидетельствует о повышении эффективности управления денежными потоками, что свидетельствует о том, что предложенные мероприятия эффективны.

---

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Денежные средства, с одной стороны, опосредуют товарно-денежные отношения в гражданском обороте между хозяйствующими субъектами, с другой стороны, - выступают инструментом, который определяет отношения хозяйствующих субъектов и государства.

В ООО «КАВГИПРОТРАНС» анализ денежных средств показал, что операционная деятельность в ООО «КАВГИПРОТРАНС» генерирует большую часть денежных потоков.

Входящий денежный поток от операционной деятельности формируется, главным образом, за счет выручки от реализации услуг. Прочие поступления не оказывают существенного влияния на размер входящего потока. Исходящий денежный поток от операционной деятельности также формируется в основном за счет типовых хозяйственных операций, к которым, в частности, относятся оплата материалов, работ и услуг сторонних организаций, выплата зарплаты, выполнение обязательств перед бюджетом и заимодавцами (кредиторами). При этом структура исходящего потока остается устойчивой, доля ее элементов существенно не изменяется.

Большую часть входящего потока по инвестиционной деятельности как в 2016, так и в 2017 г. составили возвраты предоставленных займов. Что касается исходящего денежного потока по инвестиционной деятельности, то в 2016 г. он был образован за счет приобретения основных средств, то в 2017 г. ситуация изменилась: 72,96 % приходится на прочие платежи, а на приобретение основных средств лишь 22,11 % потока.

Весь входящий поток по финансовой деятельности в 2016 г. был образован полученными кредитами и займами. В 2017 г. входящий поток по финансовой деятельности отсутствовал. В структуре исходящего потока за 2017 г., кроме возврата кредитов и займов, появились прочие платежи.

В целом качество денежного потока организации можно оценить как среднее. Он характеризуется стабильными значениями выручки и выплат. Нужно отметить тенденцию увеличения объема продаж и стоимости реализации услуг, повышает качество денежных потоков.

Коэффициентный анализ подтверждает, что организация полностью выполняет свои обязательства по обслуживанию и возврату заемных средств за счет потоков от операционной деятельности, то есть кредитоспособна. Коэффициент денежного покрытия процентов был выше 1 (нижнего допустимого значения), что также положительно характеризует организацию как заемщика. Коэффициент денежного покрытия процентов свидетельствует, что ООО «КАВГИПРОТРАНС» имеет достаточные денежные средства для уплаты процентов по кредитам и займам.

---

В работе представлены следующие рекомендации повышения эффективности использования денежных средств в ООО «КАВГИПРОТРАНС»:

• во-первых, рекомендован порядок оформления операций, связанных расходами работников собственных средств на нужды предприятия. В ООО «КАВГИПРОТРАНС» необходимо оформить порядок проведения таких операций специальным внутренним документом, детально регламентирующим подобные операции, а также усилить контроль за соблюдением требований к оформлению первичных документов;
• во-вторых, в целях совершенствования процедур выдачи денег под отчет в ООО «КАВГИПРОТРАНС» рекомендуется также выдавать деньги, перечисляя их на личные банковские карточки сотрудников. С учетом того, что унифицированная форма авансового отчета № АО-1 предусматривает выдачу перерасхода лишь по кассовому ордеру, в соответствующую строку рационально внести реквизиты платежного поручения;
• в-третьих, даны рекомендации по учету денежных документов. Рекомендовано вести учет денежных документов обособленно. Для ведения первичного учета денежных документов рекомендуется адаптировать отчет кассира и книгу учета приходных и расходных кассовых ордеров. Разработанные регистры денежных документов в обязательном порядке должны быть утверждены учетной политикой ООО «КАВГИПРОТРАНС».

Как показали проведенные расчеты, изменение показателей свидетельствует о повышении эффективности управления денежными потоками, что свидетельствует о том, что предложенные мероприятия эффективны.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (с изм. и доп.).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.).
3. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп.).
4. О национальной платежной системе: [федер. закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ (с изм. и доп.)] // Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
5. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (с изм. и доп.) «О бухгалтерском учете».
6. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011) // Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
7. Семенихин В. В. Денежные расчеты. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2016. - 786 с.
8. Финансы: учебник / А. Ф. Арсланов, В. К. Бурлачков, Е. К. Воронкова и др.; под ред. проф. В. А. Слепова. – М.: Магистр, ИНФРА-М, 2015. - 336 с.
9. Александрова Е. Б. Методика анализа денежных средств организации // В сборнике: Наука, инновации и образование в современном АПК Материалы Международной научно-практической конференции в 3-х томах. Министерство сельского хозяйства Российской Федерации, ФГБОУ ВПО Ижевская государственная сельскохозяйственная академия. 2014. С. 272-280.
10. Балковой П. П., Стародубцева O. A. Движение денежных средств – инструмент анализа финансового состояния предприятия // Производственный менеджмент: теория, методология, практика. 2015. № 2. С. 93-100.
11. Гиниатуллина Г. Р. Учет, контроль, анализ операций с денежными средствами организации // В сборнике: Направления развития организации в условиях нестабильности экономики России материалы Международной научно-практической конференции. 2015. С. 239-240.
12. Глухих O. A., Воробьева Н. В. К вопросу об анализе управления денежными средствами предприятия на базе финансовой отчетности // Актуальные вопросы развития современного общества. Сборник статей 4-ой Международной научно-практической конференции: в 4-х томах. 2014. С. 270-280.
13. Голизец Е. А. Анализ и учет денежных средств и расчетов // В сборнике: Актуальные проблемы социально-гуманитарных знаний Сборник статей, ответственный редактор Г. В. Мысенко. Москва, 2015. С. 232-240.
14. Коробейникова Л. С, Сгупниченко Ю. В. Анализ движения денежных средств в системе комплексного экономического анализа // В сборнике: Апрельские научные чтения имени профессора Л. Т. Гиляровской материалы III Международной научно-практической конференции. Министерство образования и науки Российской Федерации, Воронежский государственный университет, Экономический факультет; научные редакторы: Д. А. Ендовицкий, Н. Г. Сапожникова. 2014. С. 219-220.
15. Коцоева Д. А. Значение анализа движения денежных средств на предприятии // Международный научный альманах. 2016. № 4 (4). С 72-80.
16. Савина A. B., Куликов К. А. Учет и управление денежными средствами в организации и пути их совершенствования // В сборнике: Проблемы финансов, кредита и бухгалтерского учета в условиях реформирования экономики Сборник материалов международной студенческой научно-практической конференции. Под ред. Е. А. Кардовской. 2018. С. 267-270.
17. Стародубцева Я. Г. Методика проведения анализа денежных средств предприятия // Актуальные проблемы бухгалтерского учета, анализа и аудита. Материалы VIII Международной молодежной научно-практической конференции: в 2-х томах. Ответственный редактор Е.А. Бессонова. 2016. С. 234-240.

---

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

на 31 декабря 2018 г.		Коды
	Форма по ОКУД	0710001
	Дата (число, месяц, год)	31	декабря		2017
Организация Общество с ограниченной ответственностью «КАВГИПРОТРАНС»	по ОКПО	67999214
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7707359982
Вид экономической деятельности топографо-геодезические работы	по ОКВЭД	71.12.41
Организационно-правовая форма/форма собственности частная	по ОКОПФ/ОКФС	12300
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384(385)
Местонахождение (адрес) 127055, город Москва, Новослободская улица, дом 14/19 строение 1, пом. III, ком. 1, оф. 22

Пояснения)	Наименование показателя	Код	На 31 декабря 2017	На 31 декабря 2016	На 31 декабря 2015
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Основные средства	1150	3224	4417	1339
	Итого по разделу I	1100	3224	4417	1339
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	1210	1243	1364	1422
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	123	82	56
	Дебиторская задолженность	1230	648	530	5590
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	8964	1832	300
	Итого по разделу II	1200	10978	3808	7368
	БАЛАНС	1600	14202	8224	8707

---

ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 1

Пояснения	Наименование показателя	Код	На 31 декабря 2017	На 31 декабря 2016	На 31 декабря 2015
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный капитал	1310	30	30	30
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (резервный и иные целевые фонды)	1370	5850	4940	7598
	Итого по разделу III	1300	5880	4970	7628
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1410
	Итого по разделу IV	1400
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Кредиторская задолженность	1520	8313	3136	1079
	Оценочные обязательства	1540	9	118
	Итого по разделу V	1500	8322	3255	1079
	БАЛАНС	1700	14202	8224	8707

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Отчет о финансовых результатах

за год 2017 г.		Коды
	Форма по ОКУД	0710002
	Дата (число, месяц, год)	31	декабря		2017
Организация Общество с ограниченной ответственностью «КАВГИПРОТРАНС»	по ОКПО	67888214
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	77973599782
Вид экономической деятельности топографо-геодезические работы	по ОКВЭД	71.12.41
Организационно-правовая форма/форма собственности частная	по ОКОПФ/ОКФС	12300
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384(385)

---