Файл: Налоговый учет индивидуальных предпринимателей (О ТЕОРЕТИЧЕСКИХ АСПЕКТАХ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ).pdf

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, проведенное в настоящей курсовой работе исследование позволяет сформулировать следующие выводы:

1. Налоговая система РФ предполагает комплексное взаимодействие всех элементов, образующих ее структуру. К элементам налоговой системы РФ относятся: налоги и сборы, их плательщики, нормативно-правовая база и органы государственной власти в налоговой сфере. Структура системы РФ в области налогообложения имеет 3 уровня: федеральный, региональный и местный. На каждом из этих уровней принимаются соответствующие законодательные акты, которые не должны противоречить положениям Налогового кодекса и Конституции РФ.

2. Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов, то есть тех денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству. В настоящее время существует 4 основные системы налогообложения предприятий: общая система налогообложения (ОСН), УСН – упрощенная система налогообложения, ЕНВД – вмененная система налогообложения для ООО, ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог

Можно сказать о том, что не существует лучшей или худшей системы налогообложения, каждая имеет свои достоинства и недостатки, однако можно найти наиболее приемлемый режим выплат налогов и сборов для каждого конкретного предприятия.

3. Оптимизация налогообложения – это система различных схем и методик, позволяющая выбрать оптимальное решение для конкретного случая хозяйственной деятельности организации.

4. Проводя налоговую оптимизацию, следует помнить о налоговых рисках, возможности для налогоплательщика понести финансовые или иные потери, связанные с процессом уплаты и оптимизации налогов, выраженные в денежном эквиваленте.

5. Правильная оптимизация налогообложения, осуществляемая законными методами и прогнозирование возможных рисков, обеспечивают стабильное положение организации на рынке, поскольку позволяют избежать крупных финансовых потерь в процессе хозяйственной деятельности

6. Объектом исследования явился салон красоты ИП Сокол М.И.

Проводя анализ технико-экономических показателей, можно сделать вывод, что выручка увеличилась в 2016 г. по сравнению с 2015 г. на 6,45% и в 2017 г. по сравнению с 2016 г. на 5,64 %. Себестоимость выросла в 2016 г. по сравнению с 2015 г. на 8,38 % и в 2017 г. по сравнению с 2016 г. на 4,94%.

Прибыль выросла в 2016 г. по сравнению с 2015 г. на 0,52% и в 2017 г. по сравнению с 2016 г на 7,96%. Произошло снижение прироста рентабельности в 2016 г. по сравнению с 2015 г., и небольшой прирост - в 2017 г. по сравнению с 2016 г. на 0,5%. Чистая прибыль выросла в 2017 г. по сравнению с 2016 г. на 8,78%.

Следовательно, основные технико-экономические показатели работы за 2015 - 2017 гг. свидетельствуют о положительном финансовом результате деятельности салона красоты.

7. Учетная политика для целей налогообложения ИП Сокол М.И. разработана на основании с требованиями налогового законодательства, в целях установления методики учета и расчета налоговой базы, отражающей особенности деятельности организации.

С января 2015 г. организация перешла на УСНО. ИП Сокол М.И. применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения - доходы 6%.

8. Рассчитав, какой процент доходов остается у предприятия после оплаты всех расходов и налогов, мы пришли к выводу, что чистая прибыль, оставшаяся от полученных доходов, сокращается, и в 2017 году составила – 17,62 % от выручки. Это является не самым хорошим показателем доходности.

Очевидно, предприятию необходимы меры по совершенствованию налоговой политики.

9. Для того, чтобы понять и вовремя среагировать на налоговые риски с целью снижения вероятности их возникновения, в организации должна быть создана система управления налоговыми платежами.

Таким образом, к основным предложениям по оптимизации учета расчетов с бюджетом, следует отнести:

1. Создание налогового менеджмента как вида управленческой деятельности на предприятии;

2. Переход с УСН 6% на УСН 15%.

На сегодняшний день, исследовав работу компании ИП Сокол М.И., я считаю актуальным создать отдел, который будет заниматься налоговым менеджментом.

Создание данного отдела, и соответственно привлечение лица, не просто имеющего представление о налогах, а знающего основную базу законодательства о налогах и сборах, поможет организации осуществлять свою деятельность без лишних потерь, связанных с налогами.

Переход с УСН 6% на УСН 15% – это необходимая мера.

Рассчитав чистую прибыль, оставшуюся от полученных доходов при предложенной системы налогообложения, необходимо сделать вывод, что она растет и в 2017 году составила бы 20,07 %.

Следовательно, мы выяснили, что необходимо перевести организацию на УСН 15%, и, таким образом, снизить налоговую нагрузку.

Таким образом, налоговый менеджмент, а также введение новой системы налогообложения должны стать воздействующими факторами, призванными перестроить внутреннюю среду конкретной организации таким образом, чтобы достичь ее целей и задач.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017)// Собрание законодательства РФ. – 07.08.2000. – N 32. – Ст. 3340
2. Гражданский кодекс РФ, часть первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (в ред. от 28.12.2016 г. № 497-ФЗ); часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ (в ред. от 23.05.2016 г. № 146-ФЗ).
3. Бортник В.О. Налоговая система в российской федерации и необходимость ее совершенствования//В сборнике: Современные научные исследования: актуальные вопросы, достижения и инновации Материалы Международной (заочной) научно-практической конференции. Под общей редакцией А.И. Вострецова. 2017. – С. 70-73
4. Болатаева А.А., Булкаева Р.А., Джагаева В.С. Налоговая система Российской Федерации: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы//Научные Известия. – 2017. – № 6. – С. 41-45
5. Вишневская Н.Г., Халимов Т.М. Межбюджетные отношения в российской федерации: текущее состояние и перспективы развития // Математические методы и модели в исследовании актуальных проблем экономики России: сборник материалов Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор Р.Р. Ахунов. – 2016. – С. 196-201
6. Горячева Ю.П. Способы оптимизации налогообложения//Economics. – 2017. – № 6 (27). – С. 24-27
7. Губенко Е.С. Термины «налоговая система» и «система налогообложения»: доктринальное толкование//В сборнике: Актуальные проблемы административного, финансового и информационного права в России и за рубежом материалы межвузовской научной конференции на базе кафедры административного и финансового права Юридического института Российского университета дружбы народов. Российский университет дружбы народов; отв. ред. А. Р. Батяева. 2016. – С. 153-162
8. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 541с.
9. Кубракова В.А., Романова Л.В., Якомина Д.Н., Молдован А.А. Этапы и методы налоговой оптимизации на предприятиях//Студенческий. – 2017. – № 5-2 (5). – С. 68-71
10. Корень А.В., Лещенко Р.И. Налоговые платежи организации и пути их оптимизации // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2014. № 4 [Электронный источник]// http://ekonomika.snauka.ru/2014/04/4922 (Дата обращения: 21.10.2018)
11. Лермонтов Ю.М. Оптимизация налогообложения: рекомендации по исчислению и уплате налогов. – М.: Налоговый вестник, 2013. – 352 с.
12. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: Книжный мир, 2013. – 44с
13. Поляка Г. Б. Налоги и налогообложение. – М.: Издательство Юрайт, 2013. – 63 с.
14. Перов А. В., Толкушкин А. В. Налоги и налогообложение. – М.: Издательство Юрайт, 2013. – 96 с.
15. Сахапова Э.Р. Налоговая система российской федерации и перспективы ее развития//В сборнике: инновационное развитие российской экономики Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова; Российский гуманитарный научный фонд. 2016. – С. 366-368
16. Соколова Э.Д. Налоговая система // 101 термин налогового права: крат. законодат. и доктринальное толкование / Н.Н. Балюк, В.В. Замулко, А.В. Красюков и др.; рук. авт. кол. Н.А. Соловьева. – Москва: Инфотропик Медиа, 2015. – 452 с
17. Система налогообложения для ИП [Электронный источник]//Режим доступа: http://svoy-business.com/yuridicheskie-voprosyi/nalogi-i-nalogooblozhenie/sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip.html (Дата обращения: 21.10.2018)
18. Семенихина В. В. “Налог на имущество организации” комментарий к главе 30 Налогового кодекса Российской Федерации / Под общей ред. Семенихина В.В. – М.: Изд-во Эксмо, 2015. – 81 с.
19. Шурдумова Э.Г., Ульбашева М.Р. Современные основы налоговой оптимизации на предприятиях//Проблемы современной экономики (Новосибирск). – 2013. – № 15. – С. 180-185
20. Яшина Н.И., Гинзбург М.Ю., Чеснокова Л.А. Налоги и налогообложение: Практикум: Учебное пособие. – М.: РИОР, Инфра-М, 2017. – 80 с.