Файл: Системный подход при анализе построения организации (Становление системного подхода (предпосылки, развитие термина, ученые внесшие вклад).pdf

Рис. 2. 1. Организационная структура ОАО «Арктика»

• Анализ основных показателей ОАО «Арктика»

Таб .2. 1.

Бухгалтерский баланс за 2015 год

Наименования статей	31.12.2014	31.12.2015	Прирост, %
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	13 265	10 561	-20,4%
Финансовые вложения	24 000		-100,0%
Отложенные налоговые активы	97	110	+ 13,4%
Прочие внеоборотные активы	26	48	+ 84,6%
ИТОГО по разделу I	37 388	10 719	-71,3%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	4 323	3 843	-11,1%
Дебиторская задолженность	654	691	+ 5,7%
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)		25 000	+100,0%
Денежные средства и денежные эквиваленты	1 677	708	-57,8%
Прочие оборотные активы	17		-100,0%
ИТОГО по разделу II	6 671	30 242	+ 353,3%
БАЛАНС	44 059	40 961	-7,0%
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	27 500	27 500
Переоценка внеоборотных активов	6 343	6 343
Резервный капитал	4 125	4 125
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток (-))	2 031	-526	-125,9%
ИТОГО по разделу III	39 999	37 442	-6,4%
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность	2 850	3 406	+ 19,5%
Оценочные обязательства	851	112	-86,8%
Прочие обязательства	359	1	-99,7%
ИТОГО по разделу V	4 060	3 519	-13,3%
БАЛАНС	44 059	40 961	-7,0%

---

Балансовая стоимость имущества ОАО «Арктика» составляет 40 961 тыс. руб на конец 2015 года, что свидетельствует об уменьшении величины суммарных активов баланса на 3 098 тыс. руб.

Проведя анализ баланса, было выявлено изменение в структуре активов, обусловленное сокращением суммы внеоборотных активов на 26 669 тыс. руб., (-71,3%) и роста суммы оборотных активов на 23 571 тыс. руб. (353,3%). Если рассматривать данное изменения с финансовой стороны, то можно сделать вывод о положительном влиянии данных изменений, так как уровень мобильности имущества повысился.

Удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества ОАО «Арктика» на конец 2015 года составляет 26,2%, что соответствует 10 719 тыс. руб. в абсолютном выражении.

Доля оборотных активов в общей стоимости имущества ОАО «Арктика» на конец 2015 года составляет 73,8%, что соответствует 30 242 тыс. руб. в абсолютном выражении.

За 2015 год можно отметить следующие изменения в структуре активов анализируемого предприятия: увелечение доли оборотных активов, отсутствие роста внеоборотных активов.

На конец 2015 года основными составляющими внеоборотных активов являются основные средства (98,5%).

За анализируемый период, можно наблюдать тенденцию сокращения доли (абсолютная величина) основных средств в балансе. Сокращение абсолютной величины и доли внеоборотных активов является одним из факторов улучшения финансовых показателей.

Можно наблюдать следующие изменения в составе оборотных активов: величина дебиторской задолженности увеличилась на 37 тыс. руб. (5,7%).

Важнейшей характеристикой финансового состояния ОАО «Арктика» является Собственный капитал. На конец анализируемого периода собственный капитал уменьшился на 2 557 тыс. руб. из-за отрицательной динамики показателя нераспределённой прибыли, доля в общем пассиве компании составляет 91,4%, что соответствует 37 442 тыс. руб. в абсолютном выражении. Это свидетельствует о том, что существенных изменений в финансовом состоянии ОАО «Арктика» не произошло.

Собственный капитал преимущественно состоит из уставного капитала (73,4%) на конец 2015 года.

Накопленный капитал отражает результаты деятельности ОАО «Арктика». Отсутствие изменений накопленного капитала обусловлено, тем что ОАО «Арктика» не зарабатывает прибыль.

Основными составляющими текущих обязательств на конец анализируемого периода являются кредиторская задолженность (9,1%).

В соответствии с уставом ОАО «Арктика» резервный капитал сформирован в размере 15% от уставного капитала и составляет 4 125 тыс. руб.

---

Таб.2. 2.

Анализ производственного потенциала предприятия

Показатели	2014	2015 г.	2015г. в % к 2014 г.
Объем выручки от реализации продукции, тыс. руб.	60036	51096	85.11%
Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб.	14333	11913	83.12%
Среднесписочная численность работающих, чел.	50	46	88.00%
Фондовооруженность, тыс. руб.	286.66	270.75	94.45%
Фондоотдача, тыс. руб.	4.18865555	4.28909595	102.40%
Фондоемкость, тыс. руб.	0.238740089	0.23314937	97.66%

В анализируемом периоде мы можем наблюдать уменьшение объема выручки на 14,89%, что соответствует 8940тыс. руб. в абсолютном выражении. Объем выручки, полученной рестораном, составляет 13993 тыс. руб., что на 1% меньше выручки соответствующего периода прошлого года

Так же наблюдается уменьшение среднегодовой стоимости основных производственных средств на 16,88%, что соответствует 2 420 тыс. р. в абсолютном выражении. Это свидетельствует об уменьшении стоимость основных средств, находящихся на балансе предприятия, в денежном выражении. Из чего можно сделать вывод о том, что производственные возможности организации показывает отрицательную динамику - снижаются.

За 2015 год произошло сокращение обслуживающего персонала на 4 человека, за счет чего наблюдается уменьшение значения среднесписочной численности персонала на 12%.

Уменьшение фондовооружённости на 5,55% произошло за счёт снижения среднегодовой стоимости основных производственных средств.

Увеличение фондоотдачи на 2,4%, которое произошло также за счет снижения среднегодовой стоимости основных производственных средств, свидетельствует о повышении уровня эксплуатации основных средств и результативность их применения.

Так как коэффициент фондоёмкости является обратным коэффициенту фондоотдачи, то соответственно он уменьшилась на 2,4%.

Теперь перейдем к анализу обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и и эффективности их использования.

Таб.2. 3.

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

Показатели	2014 г.	2015	2015г. в % к 2014 г.
Всего работников,	47	45	95.74%
в том числе:
- промышленно-производственный персонал	45	43	95.56%
- работники управления	2	2	100.00%
- работники торговли
Произведено в расчете на 1 промышленно-производственного работника:
Прибыли, тыс. руб.	42.95744681	33.17777778	77.23%
Отработано человеко-дней одним работником за год	217	217	100.00%
Коэффициент использования годового фонда рабочего времени	0.893004115	0.893004115	100.00%
Производительность труда, тыс.руб.	1478.765957	1302.2	88.06%
Среднегодовая заработная плата одного работника, руб.	550704	468744	85.12%

---

Продолжение таб. 2. 3.

За анализируемый период наблюдается снижение произведенной прибыли в расчете на 1 промышленно-производственного работника на 22,77%. Это обусловлено значительным уменьшением прибыли и сокращением промышленно-производственный персонала.

Коэффициент использования годового фонда рабочего времени является неизменным на 2014-2015 года, так как не меняется значение отработанных человеко-дней одним работником за год. Значения коэффициента достаточно высоки, что дает сделать вывод о том, что фонд рабочего времени используется эффективною.

Производительность труда за рассматриваемые периоды снизилась на 11,94% за счет уменьшения объема продукции (услуг).

Произошло снижение среднегодовой заработной платы на 14,88%.

Таб.2. 4

Анализ эффективности использования оборотных средств.

Показатели	2014	2015	Изменение за год (+.-)
Объем реализованной продукции, работ, услуг (выручка от реализации товаров, работ, услуг за минусом НДС), тыс. руб.	69502	59588	-9914
Число дней в отчетном периоде	217	217	0
Однодневный оборот по реализации продукции, работ, услуг (однодневная реализация), тыс. руб.	320.2857143	274.5990783	-45.687
Средняя стоимость остатков оборотных средств, тыс. руб.	4473	4120	-353
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	1.362627386	1.261893121	-0.1007
Коэффициент закрепления оборотных средств	0.733876341	0.792460141	0.05858
Длительность одного оборота средств, дни	159.251166	171.9638505	12.7127
Сумма высвобожденных (-) или дополнительных привлеченных (+) всех оборотных средств по сравнению с предыдущим годом, тыс. руб.	-2013	-1762	-251

Продолжение таб.2. 4.

За 2014-2015 можно наблюдать снижение объема реализованной продукции, услуг, что привело к уменьшению показателей однодневного оборот по реализации продукции, работ, услуг на 14,26% , что соответствует 9914 тыс. руб в абсолютном выражении,по сравнению с 2014 годом.

---

Произошло уменьшение стоимости средних остатков оборотных средств на 7,89% что соответствует 45,6 тыс. руб. в абсолютном выражении, что привело к снижению оборачиваемости средств. И в тоже время к росту закрепления оборотных сред на 7,98%.

Длительность одного оборота средств увеличилась примерно на 12,7 дней, что составляет прирост на 7,98% по сравнению с 2014 годом, а это ,в свою очередь, говорит о замедлении денежных средств, что также является неблагоприятным фактором для предприятия.

Сумма высвобожденных оборотных активов уменьшилась на 4%, что соответствует 251,96 тыс. р. в абсолютном выражении. Это обусловлено увеличением длительности оборота, так как это вызывает потребность в дополнительных средствах.

Таб.2. 5

Анализ рентабельность деятельности предприятия.

Показатель	2014г.	2015г.	Отклонение, (+,-)
Рентабельность продаж	5.82%	5.82%	-0.01%
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности	7.48%	7.69%	0.21%
Чистая рентабельность	3.35%	2.89%	-0.46%
Экономическая рентабельность (рентабельность активов)	4.57%	3.64%	-0.92%
Рентабельность собственного капитала	7.32%	5.43%	-1.89%
Валовая рентабельность (коммерческая маржа)	5.82%	-0.96%	-6.78%
Период окупаемости собственного капитала	13.6612	18.41929	4.75809%

Рентабельность продаж почти не изменилась на 2015 по сравнению с 2014. Произошло незначительное уменьшение на 0,01%. Это свидетельствует о том, что кардинальных изменений в реализации основной продукции не произошло.

Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности увеличилась на 0,21%.

Чистая рентабельность уменьшилась на 0,46%, что свидетельствует об уменьшении выручки.

Экономическая рентабельность уменьшилась на 0,92%, это обусловлено понижением показательней финансовых результатов на каждые 100 рублей оборота.

Рентабельность собственного капитала снизилась на 1,89% за 2015 год по сравнению с 2014.

За отчетный период валовая рентабельность имеет отрицательное значение, что свидетельствует о том, что предприятие является неприбыльным. Отсутствие или снижение маржинальной прибыли является негативной характеристикой деятельности ОАО «Арктика», так как свидетельствует об отсутствии резерва покрытия накладных расходов и получения прибыли.

---