Файл: «Разработка регламента выполнения процесса «Расчет заработной платы»( Теоретические основы финансового планирования операционной деятельности предприятия).pdf
Добавлен: 01.04.2023
Просмотров: 121
Скачиваний: 2
Таким образом, анализ методики планирования показал, что он носит системный и непрерывный характер. Научный и творческий подход к планированию финансово-хозяйственной деятельности дает широкий выбор для прогнозирования и осуществления поставленных целей.
Четко поставленные цели, взаимоувязка их между подразделениями, контроль за выполением планов, изыскание внутренних ресурсов, повышение производительности труда, все в комплексе дает мощный рычаг для развития компании.
Применение финансового планирования и оптимизация всех хозяйственных процессов предприятия помогает оздоровить его и стать конкурентоспособным. Рациональное использование и своевременное привлечение ресурсов значительно снижает себестоимость продукции (работ, услуг), повышает рентабельность предприятия. Оптимизация производственного процесса, налогообложения, контроль за финансовым состоянием делает компанию финансово устойчивой и привлекательной для инвесторов.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В рамках выпускной квалификационной работы нами были проведены исследования по применимости существующих методик финансового моделирования и эффективности их применения в акционерном обществе «Maxam-Chirchiq».
Целью данной работы была разработка финансовой модели операционной деятельности на предприятии АО «Maxam-Chirchiq», обеспечивающей эффективное управление затратами.
Нами были рассмотрены и проанализированы такие методы планирования хозяйственной деятельности, как:
- балансовый метод;
- метод многовариантности;
- расчетно-аналитический и
- экономико-математический.
На основе полученных результатов была разработана эксперементальная модель прогнозирования операционной деятельности в системе MSExcel с включением причино-следственных связей и применением в комплексе вышеперечисленных методов. Был проведен анализ чувствительности финансовых результатов от изменений определенных параметров для АО «Maxam-Chirchiq».
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Источники на русском языке
- Львутин П.П., Корпоративная финансовая аналитика Электронный журнал Корпоративные Финансы, 2007, - 83с.
- Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 480с.
- Бриль А. Нормативы для производственного и финансового планирования коммерческих предприятий//АКДИ «Экономика и жизнь». 2002. №5.
- Бобылева А.З. Финансовый менеджмент: Пособие по финансам для менеджеров. – М.: Издательство РОУ, 2003. – 152с.
- Баринов В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие – ИНФРА-М, 2003. – 170с.
- Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. Пос. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 162с.
- Карева Инесса Александровна. Финансовый менеджмент предпринимательской деятельности коммерческих банков: Дис. канд. Экон. Наук: 08.06.02 / Донецкий национальный ун-т. — Донецк, 2002 14Вахрушина М.А. Управленческий анализ. – М.: Омега-Л, 2004, 432
- Амосов А. Планирование производственного аппарата//Экономист. 2000. №8. с. 28-30.
- Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. Пос. – М.: ИНФРА-М
- Бринк И.Ю., Савельева Н.А. Бизнес-план предприятия. Теория и практика / Серия «Учебники, учебные пособия». – Ростов на Дону/ Д: «Феникс», 2003. – 384 с.
- МексонМ., АльбертМ., ХудоуриФ.«Основы менеджмента» Москва Издательство дело 2004 год. 719стр.
- Управление финансами (Финансы предприятий): Учебник / Под редакцией А.А. Володина. М., 2006, стр.352
- Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. Москва ИНФРА∙M, 1999, стр.305
- МолоковаЕ.И., Толмачев А.В. «Бюджетирование в системе управления финансами организации» Электронно-библиотечная система IPRbooks 2010г. (Высшее образование), Саратов-2016,- 160 с.
- Харитонова Е.Н. Бюджетирование как инструмент оперативного управления организацией: Дис. канд. экон. наук. М.: 2002. – 95 с.
- Платонова Н.А., Харитонова Т.В. Планирование деятельности предприятия: Учебное пособие – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2005. – 432 с.
- Ронова Г.Н., Ронова Л.А. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие. Издательство «Евразийский открытый институт», Москва – 2009, -180 с.
- Шадрина Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие. Издательство «Евразийский открытый институт», Москва- 2008, - 216с.
- Левчаев П.А., Финансовый менеджмент и налогообложение организаций Учебное пособие/ П.А. Левчаев. - Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010 г.
- Никулина Н.Н., Суходоев Д.В., Эриашвили Н.Д.Финансовый менеджмент организации. Теория и практика. Учебное пособие
Издательство: ЮНИТИ-ДАНА, Москва-2015, - 511с. - Лихачев О.Н. , Финансовое планирование на предприятии ISBN 5-482-00258-6; 2005. Учебно-практическое пособие. Издательство ТК Велби. ISBN 5-482-00258-6; 2005, - 264с.
- Адамов Н.А., Бюджетирование в коммерческой организации. Краткое руководство, Учебное пособие для студентов/Электронная версия. - СПб.: Питер, 2007
- Бочаров В.В., Финансовое планирование и бюджетирование, Учебное пособие, СПб: СПбГЭУ, 2016. — 90 с.
- Клюев В.В. Внедряем бюджетирование, Методическое пособие по бюджетированию. Электронная книга, kklab, 2011, - 17с.
- Бримсон Джеймс, Антонс Джон, Коллинз Джей. Процессно-ориентированное бюджетирование. Внедрение нового инструмента управления стоимостью компании- Москва-СПб.,2007,- 332с.
- Федосеев В.В.. Математическое моделирование в экономике и социологии труда Методы, модели, задачи: учебное пособие. М.: Юнити-Дана,2015, -167с.
- Печерских И.А., Семенов Ф.Г. Математические модели в экономике. Учебное пособие, Кемерово, 2011, - 193.
- Оразбаева А.Г. Финансовая модель предприятия. Статья. Журнал «Вестник КарГУ», Караганда, 2010, -10
ПРИЛОЖЕНИЕ
Расчет объема производства в тоннах
Таблица 29
|
Код ГП |
Наименование ГП |
|
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
ГП4 |
Аммиак средний |
Объем продаж |
3,200 |
5,600 |
7,200 |
9,600 |
8,800 |
7,200 |
4,000 |
12,000 |
7,200 |
6,400 |
5,600 |
3,200 |
80,000 |
|
Объем полуфабрикатов |
27,757 |
24,216 |
19,256 |
58,931 |
49,012 |
53,972 |
128,361 |
34,134 |
10,991 |
47,359 |
29,175 |
24,216 |
507,380 |
||
|
Запас на начало |
65,000 |
83,662 |
100,014 |
123,177 |
103,115 |
98,551 |
88,028 |
5,286 |
11,100 |
35,858 |
29,102 |
42,796 |
|
||
|
Запас на конец |
83,662 |
100,014 |
123,177 |
103,115 |
98,551 |
88,028 |
5,286 |
11,100 |
35,858 |
29,102 |
42,796 |
65,000 |
|
||
|
Складирование |
49,620 |
46,167 |
49,620 |
48,469 |
53,248 |
50,648 |
49,620 |
51,948 |
42,948 |
47,003 |
48,469 |
49,620 |
587,380 |
||
|
ГП4 |
Объем производства |
|
|||||||||||||
|
ГП5 |
Аммиачная селитра |
Объем продаж |
18,160 |
31,780 |
40,860 |
54,480 |
49,940 |
40,860 |
22,700 |
68,100 |
40,860 |
36,320 |
31,780 |
18,160 |
454,000 |
|
Объем полуфабрикатов |
1,864 |
895 |
671 |
2,460 |
2,013 |
2,237 |
5,592 |
1,342 |
298 |
1,938 |
1,118 |
895 |
21,323 |
||
|
Запас на начало |
95,000 |
95,340 |
81,720 |
54,480 |
49,940 |
40,860 |
45,400 |
136,200 |
95,340 |
60,533 |
63,560 |
54,480 |
|
||
|
Запас на конец |
95,340 |
81,720 |
54,480 |
49,940 |
40,860 |
45,400 |
136,200 |
95,340 |
60,533 |
63,560 |
54,480 |
54,480 |
|
||
|
ГП5 |
Объем производства |
20,364 |
19,055 |
14,291 |
52,400 |
42,873 |
47,637 |
119,092 |
28,582 |
6,352 |
41,285 |
23,818 |
19,055 |
434,803 |
|
|
ГП6 |
Жидкая аммиачная селитра |
Объем продаж |
1,740 |
3,045 |
3,915 |
5,220 |
4,785 |
3,915 |
2,175 |
6,525 |
3,915 |
3,480 |
3,045 |
1,740 |
43,500 |
|
Объем полуфабрикатов |
|
||||||||||||||
|
Запас на начало |
8,000 |
9,135 |
7,830 |
5,220 |
4,785 |
3,915 |
4,350 |
13,050 |
9,135 |
5,800 |
6,090 |
5,220 |
|
||
|
Запас на конец |
9,135 |
7,830 |
5,220 |
4,785 |
3,915 |
4,350 |
13,050 |
9,135 |
5,800 |
6,090 |
5,220 |
5,220 |
|
||
|
ГП6 |
Объем производства |
2,875 |
1,740 |
1,305 |
4,785 |
3,915 |
4,350 |
10,875 |
2,610 |
580 |
3,770 |
2,175 |
1,740 |
40,720 |
|
|
ГП9 |
Карбамид |
Объем продаж |
11,280 |
19,740 |
25,380 |
33,840 |
31,020 |
25,380 |
14,100 |
42,300 |
25,380 |
22,560 |
19,740 |
11,280 |
282,000 |
|
Объем полуфабрикатов |
999 |
520 |
390 |
1,430 |
1,170 |
1,300 |
3,249 |
780 |
173 |
1,126 |
650 |
520 |
12,306 |
||
|
Запас на начало |
60,000 |
59,220 |
50,760 |
33,840 |
31,020 |
25,380 |
28,200 |
84,600 |
59,220 |
37,600 |
39,480 |
33,840 |
|
||
|
Запас на конец |
59,220 |
50,760 |
33,840 |
31,020 |
25,380 |
28,200 |
84,600 |
59,220 |
37,600 |
39,480 |
33,840 |
33,840 |
|
||
|
ГП9 |
Объем производства |
11,499 |
11,800 |
8,850 |
32,450 |
26,550 |
29,500 |
73,749 |
17,700 |
3,933 |
25,566 |
14,750 |
11,800 |
268,146 |
|
|
ГП10 |
Неконцентрированная азотная кислота |
Объем продаж |
4,800 |
8,400 |
10,800 |
14,400 |
13,200 |
10,800 |
6,000 |
18,000 |
10,800 |
9,600 |
8,400 |
4,800 |
120,000 |
|
Объем полуфабрикатов |
56,955 |
22,783 |
17,087 |
62,654 |
51,262 |
56,958 |
142,395 |
34,175 |
7,594 |
49,364 |
28,479 |
22,783 |
552,490 |
||
|
Запас на начало |
57,000 |
25,200 |
21,600 |
14,400 |
13,200 |
10,800 |
12,000 |
36,000 |
25,200 |
16,000 |
16,800 |
14,400 |
|
||
|
Запас на конец |
25,200 |
21,600 |
14,400 |
13,200 |
10,800 |
12,000 |
36,000 |
25,200 |
16,000 |
16,800 |
14,400 |
14,400 |
|
||
|
ГП10 |
Объем производства |
29,955 |
27,583 |
20,687 |
75,854 |
62,062 |
68,958 |
172,395 |
41,375 |
9,194 |
59,764 |
34,479 |
27,583 |
629,890 |
|
|
ГП11 |
Концентрированная азотная кислота |
Объем продаж |
2,160 |
3,780 |
4,860 |
6,480 |
5,940 |
4,860 |
2,700 |
8,100 |
4,860 |
4,320 |
3,780 |
2,160 |
54,000 |
|
Объем полуфабрикатов |
|
||||||||||||||
|
Запас на начало |
8,000 |
11,340 |
9,720 |
6,480 |
5,940 |
4,860 |
5,400 |
16,200 |
11,340 |
7,200 |
7,560 |
6,480 |
|
||
|
Запас на конец |
11,340 |
9,720 |
6,480 |
5,940 |
4,860 |
5,400 |
16,200 |
11,340 |
7,200 |
7,560 |
6,480 |
6,480 |
|
||
|
ГП11 |
Объем производства |
5,500 |
2,160 |
1,620 |
5,940 |
4,860 |
5,400 |
13,500 |
3,240 |
720 |
4,680 |
2,700 |
2,160 |
52,480 |
|
|
ГП12 |
Сульфат аммония |
Объем продаж |
12,240 |
21,420 |
27,540 |
36,720 |
33,660 |
27,540 |
15,300 |
45,900 |
27,540 |
24,480 |
21,420 |
12,240 |
306,000 |
|
Объем полуфабрикатов |
|
||||||||||||||
|
Запас на начало |
60,050 |
64,260 |
55,080 |
36,720 |
33,660 |
27,540 |
30,600 |
91,800 |
64,260 |
40,800 |
42,840 |
36,720 |
|
||
|
Запас на конец |
64,260 |
55,080 |
36,720 |
33,660 |
27,540 |
30,600 |
91,800 |
64,260 |
40,800 |
42,840 |
36,720 |
36,720 |
|
||
|
ГП12 |
Объем производства |
16,450 |
12,240 |
9,180 |
33,660 |
27,540 |
30,600 |
76,500 |
18,360 |
4,080 |
26,520 |
15,300 |
12,240 |
282,670 |
Поэтапный расчет производственной программы с помощью обратной матрицы
1 этап
|
Производственнаяпрограмма |
|||||||||||||||
|
Код |
Наименование ГП |
Наначалопериода |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Итого |
|
ГП1 |
Аммиак-1 |
13,948 |
13,948 |
13,948 |
13,948 |
13,948 |
13,948 |
13,948 |
13,948 |
13,948 |
13,948 |
13,948 |
13,948 |
167,379 |
|
|
ГП2 |
Аммиак-2 |
35,671 |
32,219 |
35,671 |
34,521 |
39,300 |
36,700 |
35,671 |
38,000 |
29,000 |
33,055 |
34,521 |
35,671 |
420,000 |
|
|
ГП3 |
Аммиачнаявода |
9,000 |
2,400 |
1,800 |
6,600 |
5,400 |
6,000 |
15,000 |
3,600 |
800 |
5,200 |
3,000 |
2,400 |
61,200 |
|
|
ГП4 |
Аммиаксредний |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
ГП5 |
Аммиачнаяселитра |
20,364 |
19,055 |
14,291 |
52,400 |
42,873 |
47,637 |
119,092 |
28,582 |
6,352 |
41,285 |
23,818 |
19,055 |
434,803 |
|
|
ГП6 |
Жидкаяаммиачнаяселитра |
2,875 |
1,740 |
1,305 |
4,785 |
3,915 |
4,350 |
10,875 |
2,610 |
580 |
3,770 |
2,175 |
1,740 |
40,720 |
|
|
ГП7 |
АФУ |
588 |
222 |
167 |
611 |
500 |
555 |
1,388 |
333 |
74 |
481 |
278 |
222 |
5,416 |
|
|
ГП8 |
КАС |
3,330 |
1,733 |
1,300 |
4,765 |
3,899 |
4,332 |
10,830 |
2,599 |
578 |
3,754 |
2,166 |
1,733 |
41,018 |
|
|
ГП9 |
Карбамид |
11,499 |
11,800 |
8,850 |
32,450 |
26,550 |
29,500 |
73,749 |
17,700 |
3,933 |
25,566 |
14,750 |
11,800 |
268,146 |
|
|
ГП10 |
Неконцентрированнаяазотнаякислота |
29,955 |
27,583 |
20,687 |
75,854 |
62,062 |
68,958 |
172,395 |
41,375 |
9,194 |
59,764 |
34,479 |
27,583 |
629,890 |
|
|
ГП11 |
Концентрированнаяазотнаякислота |
5,500 |
2,160 |
1,620 |
5,940 |
4,860 |
5,400 |
13,500 |
3,240 |
720 |
4,680 |
2,700 |
2,160 |
52,480 |
|
|
ГП12 |
Сульфатаммония |
16,450 |
12,240 |
9,180 |
33,660 |
27,540 |
30,600 |
76,500 |
18,360 |
4,080 |
26,520 |
15,300 |
12,240 |
282,670 |
|
|
ГП13 |
Сернаякислота |
16,455 |
10,355 |
7,769 |
28,466 |
23,292 |
25,879 |
64,687 |
15,531 |
3,455 |
22,429 |
12,943 |
10,356 |
241,617 |
|
|
ГП14 |
Продукт 14 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
ГП15 |
Продукт 15 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
ГП16 |
Продукт 16 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2 этап
|
Вспомогательнаятаблица |
|||||||||||||
|
Прямыезатраты |
|||||||||||||
|
Код |
Наименование ГП |
Аммиачнаявода |
Аммиаксредний |
Аммиачнаяселитра |
Жидкаяаммиачнаяселитра |
АФУ |
КАС |
Карбамид |
Неконцентрированнаяазотнаякислота |
Концентрированнаяазотнаякислота |
Сульфатаммония |
Сернаякислота |
Спрос |
|
ГП3 |
Аммиачнаявода |
61,200 |
|||||||||||
|
ГП4 |
Аммиаксредний |
0.005 |
0.215 |
0.251 |
0.630 |
0.292 |
0.280 |
80,000 |
|||||
|
ГП5 |
Аммиачнаяселитра |
0.900 |
0.401 |
413,480 |
|||||||||
|
ГП6 |
Жидкаяаммиачнаяселитра |
40,720 |
|||||||||||
|
ГП7 |
АФУ |
5,416 |
|||||||||||
|
ГП8 |
КАС |
41,018 |
|||||||||||
|
ГП9 |
Карбамид |
0.300 |
255,840 |
||||||||||
|
ГП10 |
Неконцентрированнаяазотнаякислота |
0.680 |
10.000 |
77,400 |
|||||||||
|
ГП11 |
Концентрированнаяазотнаякислота |
52,480 |
|||||||||||
|
ГП12 |
Сульфатаммония |
282,670 |
|||||||||||
|
ГП13 |
Сернаякислота |
0.000 |
0.803 |
14,549 |
|||||||||
3 этап
|
Код |
Наименование ГП |
Аммиачнаявода |
Аммиаксредний |
Аммиачнаяселитра |
Жидкаяаммиачнаяселитра |
АФУ |
КАС |
Карбамид |
Неконцентрированнаяазотнаякислота |
Концентрированнаяазотнаякислота |
Сульфатаммония |
Сернаякислота |
|
ГП3 |
Аммиачнаявода |
1 |
||||||||||
|
ГП4 |
Аммиаксредний |
1 |
||||||||||
|
ГП5 |
Аммиачнаяселитра |
1 |
||||||||||
|
ГП6 |
Жидкаяаммиачнаяселитра |
1 |
||||||||||
|
ГП7 |
АФУ |
1 |
||||||||||
|
ГП8 |
КАС |
1 |
||||||||||
|
ГП9 |
Карбамид |
1 |
||||||||||
|
ГП10 |
Неконцентрированнаяазотнаякислота |
1 |
||||||||||
|
ГП11 |
Концентрированнаяазотнаякислота |
1 |
||||||||||
|
ГП12 |
Сульфатаммония |
1 |
||||||||||
|
ГП13 |
Сернаякислота |
1 |