Файл: Прогнозирование и планирование финансов (Характеристика основ финансового планирования и прогнозирования).pdf

Планирование – это разработка и корректировка плана, включающие предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности хозяйственного объекта на ближайшую и отдаленную перспективу.

В настоящее время в России бурно протекает процесс формирования и совершенствования работы действующих предприятий различных форм собственности. Планирование является важнейшей частью предпринимательской деятельности, участник - хозяйствующий субъект. Понятие «планирование деятельности фирмы» имеет два смысла. Первый – общеэкономический, с точки зрения общей теории предприятия, ее природы. Второй – контрольно-управленческий. Здесь планирование – одна из функций менеджмента, умение предвидеть будущее предприятия и использовать это предвидение. Обе стороны планирования тесно связаны между собой. Возможность планирования, как конкретного вида деятельности, вытекает из природы фирмы, напрямую определяется общими условиями хозяйствования.

Планирование – это способ достижения цели на основе сбалансированности и последовательности выполнения всех производственных операций. Это необходимое условие своевременной подготовки сырья, материалов, комплектующих изделий, инструмента, оборудования для изготовления конечной продукции и создания запасов. Для эффективной деятельности каждая производственная организация должна тщательно планировать перспективу развития собственного производства и потребностей рынка. Предприятию необходимо предусматривать перспективу развития по каждому этапу, начиная с проекта изделия, разработки технологии, опытно-экспериментальных работ и заканчивая прекращением производства морально изношенных изделий и выходом на рынок с новой продукцией. Таким образом, планирование предполагает поиск различных вариантов развития предприятия, сопоставление их, оценка и выбор наилучших.

Планы определяют цели, которых нужно достичь, а планирование облегчает контроль за выполнением поставленных целей. План – это четко сформулированная и количественно выраженная цель, а сущность планирования состоит именно в обоснованном определении средств ее достижения.

Финансовое планирование на уровне хозяйствующих субъектов - это процесс планирования поступлений и использования финансовых ресурсов, установление оптимальных соотношений в распределении доходов предприятий. В рыночной экономике совершенствование финансового планирования на микроуровне осуществляется непрерывно; оно в условиях рыночной экономики имеет качественно более существенное значение по сравнению с директивно-плановой экономикой. Без финансового планирования не может быть достигнут тот уровень управления производственно-хозяйственной деятельностью предприятия, который обеспечивает ему успех на рынке, постоянное усовершенствование материальной базы, социальное развитие коллектива. Ни какой другой вид планирования не может иметь для предприятия такого обобщающего, глобального значения, потому что именно финансы охватывают все без исключения стороны и участки его функционирования^[3].

Управлять – значит предвидеть, т.е. прогнозировать, планировать. Поэтому важнейшим элементом предпринимательской хозяйственной деятельности и управления предприятием является планирование, в основном финансовое. В условиях современности, рыночной экономики и других факторов, это звучит как аксиома, не требующая доказательств и препирательств.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Преимущества финансового планирования состоят в том, что оно:

-Воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

-Обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенными в производственном плане экономические пропорции развития;

-Предоставляет возможность определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;

-Служит очень важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Планирование помогает предотвращать ошибочные действия в области финансов, а также уменьшает число неиспользованных возможностей.

Руководство любого предприятия независимо от его вида и величины обязано знать, какие задания в области экономической деятельности оно может запланировать на следующий период, частично для того, чтобы знать как планировать экономические ресурсы для соответствующих видов деятельности.

Цель финансового планирования состоит в увязке доходов с необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами сумма недостатка финансовых средств восполняется за счёт выпуска ценных бумаг, получения кредитов, получения благотворительных взносов и т.д. Главной же целью финансового планирования является обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими как по объему, так и по структуре финансовыми ресурсами.

Так как план- это чётко сформулированная и количественно подтверждённая цель, следовательно, сопряжёнными помощниками средств достижения поставленной цели являются элементы планирования.

Планирование включает в себя следующие элементы:

-Прогнозирование, включающее перспективы развития отдельных отраслей или регионов, национальной экономики в целом, рыночную стратегию деятельности предприятия;

-Постановка задачи, предполагающая определение сроков ее выполнения и возможности ресурсного обеспечения;

-Корректировка плана, обусловленная необходимостью увязки отдельных стадий программы, производственных и сбытовых операций, поставок ресурсов и других факторов;

-Составление бюджетов выполнения программы: смет доходов и расходов, затрат на материалы, капитальных расходов и других;

-Конкретизация плана, предполагающая выработку конкретных установок и его реализацию.

Процесс планирования включает анализ стратегических проблем, прогноз будущих задач и условий деятельности, выбор оптимального варианта плана.

Виды планирования

На основе имеющихся знаний об особенностях можно осуществить классификацию финансового планирования на перспективное (стратегическое), текущее (годовое), оперативное и тактическое.

Приведенная классификация видов планирования характерна главным образом для средних и крупных предприятий, выпускающих сложную продукцию.

Стратегическое финансовое планирование хозяйствующего субъекта: Планирование развития стало важнейшей сферой деятельности любого субъекта рыночного хозяйства, т.к. любая финансово-хозяйственная деятельность основывается на глубоких финансовых расчётах, на стратегии привлечения, распределения, перераспределения и инвестирования финансовых ресурсов. Тенденции развития локальной и глобальной общерыночной ситуации будут лежать в основе возрастающей роли стратегического планирования.

Стратегический финансовый план определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целевых установок, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений. Он составляет коммерческую тайну предприятия^[4].

Стратегические планы - планы генерального развития бизнеса.

Стратегические планы определяют объем и структуру финансовых ресурсов, необходимых для функционирования предприятия.

Слабость распространения стратегического планирования в российских фирмах, несмотря на его существенные преимущества, обусловлена причинами как объективного, так и субъективного характера.

Инструментом финансового стратегического планирования выступает бюджет.

Бюджет - количественное воплощение стратегического (и не только) плана, характеризующее доходы и расходы на определённый период, и капитал, который необходимо привлечь для достижения заданных планом целей. Данные бюджета планируют будущие финансовые операции, т.е. бюджет создаётся до выполнения предполагаемых действий. Это и предполагает роль бюджета как основы для контроля и оценки эффективности деятельности предприятия.

Бюджетирование - это комбинированный финансовый инструмент, призванный, с одной стороны, облегчить процесс управления финансами предприятия, или бюджетное управление, а с другой - поддерживать систему управления финансами, или управленческий учет в целях урегулирования взаимоотношений интересов управляющего, собственника и наемных работников.

Текущее финансовое планирование хозяйствующего субъекта: Текущее финансовое планирование является планированием осуществления. Текущие финансовые планы разрабатываются на основе стратегических планов путем их конкретизации и детализации. Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия состоит в разработке трёх документов: плана движения денежных средств, плана отчёта о прибылях и убытках, плана бухгалтерского баланса.

Основной целью построения этих документов является оценка финансового положения фирмы на конец планируемого периода. Производится увязка каждого вида вложений с источником финансирования. Для этого обычно пользуются сметами.

Смета, как инструмент текущего планирования Смета- документированный план поступления и расходования денежных средств для финансирования расходов предприятий, учреждений и организаций.

Смета финансовая - финансовый (то есть в данном случае выраженный в денежных единицах) план, который используется для оценки результатов будущих операций; этот термин широко используется в управленческом учете в контексте внутрифирменного планирования затрат, охватывающего все подразделения компании и все функциональные сферы посредством разработки для них отдельных смет, которые в совокупности составляют "главную смету".

Текущий финансовый план составляется на период, равный одному году. Это объясняется тем, что за год в основном выравниваются сезонные колебания конъюнктуры рынка. К тому же такой период времени соответствует законодательным требованиям к отчётному периоду.

Годовой финансовый план разбивают поквартально или помесячно, поскольку в течение года потребность в денежных средствах может значительно меняться и в каком-либо квартале (месяце) может оказаться недостаток финансовых ресурсов. Кроме того, разбивка годового плана на короткие промежутки времени позволяет отслеживать синхронность потоков и оттоков денежных средств и ликвидировать кассовые разрывы.

Текущие финансовые планы предпринимательской фирмы разрабатываются на основе данных, которые характеризуют:

-Финансовую стратегию фирмы;

-Результаты финансового анализа за предшествующий период;

-Планируемые объёмы производства и реализации продукции, а также другие экономические показатели операционной деятельности фирмы;

-Систему разработанных на фирме норм и нормативов затрат отдельных ресурсов;

-Действующую систему налогообложения;

-Действующую систему норм амортизационных отчислений;

-Средние ставки кредитного и депозитного процентов на финансовом рынке и т.п.

Оперативное финансовое планирование хозяйствующего субъекта

Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и исполнении плана и отчета о движении денежных средств, позволяющих финансовой службе обеспечить оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств и т.д. Составление плана и отчета о движении денежных средств — проявление распределительной и контрольной функций финансов.

В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует повседневного эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании плана и отчета о движении денежных средств.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря. Платёжный календарь является инструментом оперативного финансового планирования.

Платежный календарь - это график поступлений средств и платежей компании. С помощью платежного календаря финансовый менеджер осуществляет управление денежными потоками компании и контролирует их исполнение.

В отличие от бюджета движения денежных средств, платежный календарь позволяет производить оперативное планирование денег.

В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия, и таким образом, избежать финансовых затруднений^[5].

Календарь платежей составляется на основе реальной информационной базы о денежных потоках предприятия.

Кроме платёжного календаря на предприятии должен составляться кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу.