Файл: Валютные операции и валютные ценности ( ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ ).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. Важнейшим элементом рыночной экономики является валютный рынок, формирование и интенсивное развитие которого в Российской Федерации стало неотъемлемой составной частью сложного многогранного процесса перестройки экономических отношений. Вместе с тем, неустойчивый характер экономических процессов в стране, несовершенство системы управления валютным рынком и его законодательной и нормативно-правовой базы, а также ряд других факторов предопределяют существование высоких рисков для субъектов, осуществляющих на нем свои операции. Современная мировая экономика во все большей степени становится взаимосвязанной и взаимозависимой. Валюта постоянно покупается и продается, поскольку национальная валюта часто не является приемлемой формой платежа в других странах. Торговля валютой производится на рынках обмена иностранной валюты — валютных рынках, основное направление деятельности которых — содействовать международным инвестициям и торговле. Участники международных расчетно-платежных отношений, представляя отдельные области внешнеэкономической деятельности конкретной страны, одновременно являются участниками мирового валютного рынка. Оперируя на нем, они выражают свои экономические интересы.

Одним из главных и непосредственных участников валютного рынка являются коммерческие банки — основные субъекты, формирующие валютно-кредитную политику и осуществляющие валютно-расчетные операции. Повышению роли коммерческих банков в регулировании внешнеэкономической деятельности способствует и постоянное увеличение объемов межбанковской валютной торговли; причем это относится как к собственным валютным операциям банка, так и к выполнению поручений банковских клиентов по приобретению и поставке необходимой иностранной валюты или конвертации экспортной выручки.

Знание техники проведения валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной игре и разнице курсов. Все это призвано помочь банкам Российской Федерации в освоении международного валютного рынка. Кроме того, в условиях мирового финансового кризиса тема валютных операций приобретает дополнительную актуальность, так как для многих конвертация сбережений становится приоритетной задачей.

Цель работы состоит в исследовании валютных операций коммерческого банка и разработке рекомендаций по их развитию.

Для достижения указанной цели поставлены и решены следующие задачи:

• определить цели и виды валютных операций банка;
• рассмотреть вопросы регулирования валютных операций банка;
• провести анализ валютных операций коммерческого банка;
• оценить доходность валютных операций банка;
• исследовать вопросы управления валютными рисками банка;
• разработать рекомендации, направленные на совершенствование валютных операций в коммерческом банке.

Объектом исследования является коммерческий банк ПАО «СЕВЗАПИНВЕСТПРОМБАНК».

Предметом исследования являются валютные операции банка.

Методологической и теоретической основной исследования явились законодательные и нормативные акты, регулирующие банковскую деятельность и проведение валютных операций, научная литература, публикации в периодических изданиях.

В работе применялись методы системного подхода, диалектический метод познания, раскрывающий возможности изучения экономических явлений в их развитии, взаимосвязи и взаимообусловленности, метод группировки, обобщения, экономического анализа и синтеза.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ

1.1. Цели и виды валютных операций и валютных ценностей банка

Банки и небанковские учреждения осуществляют свою деятельность на валютном рынке путем проведения валютных операций. Для того чтобы раскрыть сущность и содержание понятия «валютные операции», необходимо дать определение основным, ключевым терминам данной темы.

Прежде всего, это - валюта. Валюта – это особый способ функционирования денег, когда национальные деньги обеспечивают международные торговые и кредитные отношения^[1]. С теоретической и практической точек зрения следует различать понятия «валюта» и «валютные ценности». Последние включают в себя: иностранную валюту; платежные документы в иностранной валюте, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством РФ; ценные бумаги в иностранной валюте; российские рубли при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами на территории РФ, их ввозе пересылке в РФ, вывозе и пересылке из РФ, осуществлении международных банковских переводов, осуществлении нерезидентами операций, не влекущих перехода права собственности на российские рубли, по счетам вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях РФ; ценные бумаги в рублях при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами на территории РФ, их ввозе и пересылке в РФ, вывозе и пересылке из РФ^[2].

В свою очередь «иностранная валюта» включает в себя:

1) денежные знаки в виде банкнотов, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государстве, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену;

2) средства в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, находящиеся на счетах в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях РФ, банках и иных кредитно-финансовых организациях за пределами РФ;

3) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

В соответствии с пунктом 9 части 1 статьи 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» валютной операцией признается:

• приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
• приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента (а также нерезидентом у нерезидента) и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента (а также нерезидентом в пользу нерезидента) валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
• ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории России валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
• перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами России, на счет того же лица, открытый на территории России, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами Российской Федерации;
• перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории России^[3].

На рис. 1 представлены основные виды валютных операций банка. Открытие и ведение валютных счетов включает в себя следующее: открытие счетов в иностранной валюте юридическим и физическим лицам; начисление процентов по остаткам на счетах; предоставления овердрафтов; предоставление выписок по мере совершения операции; оформление архива счета; выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на их валютных счетах.

К неторговым валютным операциям относятся операции по обслуживанию кли­ентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту то­варов и услуг клиентов банка или движением капитала^[4].

Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты против наличных и безналичных рублей РФ. Существуют следующие виды конверсионных сделок:

• сделка с немедленной поставкой - конверсионная операция с датой валютирования, отстоя­щей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня;
• сделка «TODAY» - конверси­онная операция с датой валютирования в день заключения сделки;
• сделка «TOMORROW» - операция с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий бан­ковский день;
• сделкой «SPOT» - конверсионная опера­ция с датой валютирования на второй за днем заключения сделки рабо­чий банковский день;
• срочная сделка - кон­версионная операция, дата валютирования но которой отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих банковских дня;
• сделка СВОП – сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая – сделкой с немедленной поставкой.

Установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Эти операции является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «НОСТРО» (текущий счет, открытый на имя коммерческая банка у банка-корреспондента) и «ЛОРО» (текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента)^[5].

Торговые операции включают обслуживание внешнеэкономической деятельности клиентов, связанное с выполнением функций агента валютного контроля. Обслуживание внешнеэкономической деятельности клиентов связано, прежде всего, с проведением международных расчетов по экспортным и импортным сделкам^[6].

Привлечение денежных средств в иностранной валюте физических и юридических лиц во вклады. В качестве вкладчиков могут выступать любые юридические лица и граждане, которые свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащих им денежных средств. Клиенты вправе открывать необходимое им количество депозитных счетов в любой валюте^[7].

Открытие счетов клиентов в иностранной валюте

Ведение счетов

Установление корреспондентских отношений с другими банками

Перечисление средств в иностранной валюте физических и юридических лиц во вклады и другие банковские инструменты, а также на счета банковских карт

Размещение привлеченных денежных средств в иностранной валюте от своего имени и за свой счет

Валютные операции коммерческого банка

Торговые операции (обслуживание внешнеэкономической деятельности клиентов, связанное с выполнением функций агента валютного контроля)

Расчеты с форме чистого инкассо

Расчеты с форме банковского перевода

Расчеты в форме документарного аккредитива

Расчеты в форме документарного инкассо

Бездокументарные операции

Документарные операции

Неторговые операции

Инкассо иностранной валюты

Операции с дорожными чеками и платежными документами в иностранной валюте

Операции банка с драгоценными металлами

Конверсионные операции

Валютно-обменные операции

Переводы неторгового характера

Рисунок 1. Виды валютных операций коммерческого банка^[8]

Операции банка по размещению привлеченных денежных средств в иностранной валюте от своего имени и за свой счет представляют собой совокупность активных операций: кредитование внешнеэкономической деятельности; межбанковское кредитование; размещение денежных средств в банках и других кредитных организациях; приобретение ценных бумаг, паев, акций, драгоценных металлов, наличной иностранной валюты, учет векселей; прочие размещения денежных средств.

В процессе проведения данных операций банки производят различные инвестиции, которые приносят доход в виде процентов, дивидендов или участия в прибыли совместных предприятий. При этом обеспечивается соблюдение определенных нормативов ликвидности и рациональное распределение рисков по отдельным видам инвестиций. Динамика и удельный вес вышеперечисленных операций в активах балансов формируется под влиянием многих факторов, зависящих от политики банка, общей экономической и политической конъюнктуры в стране^[9].

Коммерческие банки могут осуществлять вышеуказанные операции только при наличии соответствующей лицензии Центрального банка Российской Федерации. Уполномоченные банки являются основными участниками валютного рынка России. Приоритет уполномоченных банков на валютном рынке обусловлен их экономической ролью в государстве и особым положением в банковской системе. Именно через уполномоченные банки осуществляются сделки купли-продажи иностранной валюты, предоставляются кредитные ресурсы российским экспортерам и импортерам для финансирования затрат в иностранной валюте. Одновременно уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, осуществляемого в отношении любых валютных операций, совершаемых клиентами уполномоченных банков.