Файл: Валютные операции и валютные ценности ( ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ ).pdf

Валютное регулирование представляет собой одно из направлений государственного регулирования экономики, определяемого как процесс воздействия государственной власти на общественные отношения с целью их упорядочения и стабилизации^[10].

Государство осуществляет валютное регулирование посредством выработки и установления правил и порядка осуществления валютных операций^[11].

Действующее законодательство Российской Федерации устанавливает правила осуществления валютных операций между резидентами, резидентами и нерезидентами, а также между нерезидентами. Для обеспечения исполнения соблюдения правил, установленных действующим законодательством России, а также предупреждения злоупотреблений необходимо осуществление постоянного контроля со стороны государства в лице соответствующих органов и организаций, наделенных полномочиями по реализации государственной функции по контролю над осуществлением операций резидентами и нерезидентами^[12].

14 июля 2014 г. вступил в силу Федеральный закон от 02.07.2014 № 155-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», направленный на увеличение перечня операций, подлежащих валютному контролю, а также на расширение сферы использования российского рубля в трансграничных переводах «резидент–резидент», «нерезидент–нерезидент». Закон № 155-ФЗ направлен на либерализацию российского валютного законодательства. Это необходимое условие для продвижения рубля в качестве свободно конвертируемой валюты. Ведь для свободной конвертируемости рубля необходимо, чтобы отечественная валюта имела спрос и хождение не только внутри страны, но и за границей. Новации Закона № 155-ФЗ представляют интерес, прежде всего, практически для всех дочерних предприятий иностранных компаний, работающих в России и имеющих встречные потоки импорта и экспорта.

С 1 октября 2012 г. вступила в силу Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»^[13].

С 1 сентября 2014 г. вступили в силу первые изменения в данный нормативный документ, введенные Указанием Банка России от 14.06.2014 № 3016-У. Изменения вызваны неоднозначными трактовками некоторых пунктов Инструкции № 138-И, а также необходимостью освещения тех зон, которые не учтены в первой редакции документа. Кроме того, ряд изменений затрагивает исключительно формальные механизмы взаимодействия, которые сложившейся за год практикой были упрощены^[14]. Инструкция дает возможность в полном объеме использовать электронный документооборот между клиентом-резидентом и банком паспорта сделки, что упрощает процесс получения клиентами уполномоченного банка документов валютного контроля. Особенное значение это приобретает для клиентов–участников внешнеторговой деятельности, применяющих удаленный доступ к системе банковского обслуживания.

В 2015 г. Федеральным законом № 218-ФЗ от 21.07.2015 г. в статью 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» были внесены изменения, которые вступили в силу с 1 января 2016 г. В соответствии с изменениями, резиденты, имеющие после 1 января 2016 г. счета (вклады) в банках за пределами территории РФ, обязаны представлять налоговым органам отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам) с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом правительством РФ по согласованию с Банком России.

Федеральным законом от 21.07.2015 г. № 218-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены следующие изменения в валютное законодательство:

1) Положения Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» распространяются также на резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации. До 2 августа 2015 г. субъектами валютных правоотношений, объектом которых являются валюта Российской Федерации и внутренние ценные бумаги, могли быть только нерезиденты.

2) С 2 августа 2015 г. положения Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации распространяются на резидентов. Соответственно, резиденты при операциях с валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации обязаны выполнять требования Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Кроме того, Федеральным законом 218-ФЗ расширен перечень сумм, которые могут быть зачислены на счета резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

С 23 февраля 2016 г. вступило в силу Указание Банка России Указание Банка России от 6 ноября 2015 г. № 3438-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением». В соответствии с этим Указанием произошли изменения в осуществлении контроля уполномоченными банками валютных операций резидентов и нерезидентов.

Выводы

Валютные операции в банках – это операции, связанные с куплей-продажей иностранной валюты, использованием иностранной валюты в качестве средства платежа, использованием национальной валюты при осуществлении внешнеэкономической деятельности, ввозом из-за рубежа и вывозом за рубеж, пересылкой валютных ценностей.

К банковским операциям с иностранной валютой относятся: ведение валютных счетов клиентуры; неторговые операции; установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и иностранными банками; международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг; покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке; привлечение и размещение валютных средств внутри РФ; кредитные операции на международных денежных рынках; депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках. Коммерческие банки могут осуществлять вышеуказанные операции только при наличии соответствующей лицензии ЦБР.

Критериями классификации валютных операций банка являются: функциональное назначение банковской операции, способ формирования или размещения ресурсов банка, объект операции (вид валютной ценности), субъектный состав валютной операции, срок поставки валют, место совершения, территория проведения.

ГЛАВА 2. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ ПАО «СЕВЗАПИНВЕСТПРОМБАНК»

2.1. Анализ валютных операций ПАО «СЕВЗАПИНВЕСТПРОМБАНК»

Банк создан в ноябре 1992 г. под именем АКБ «Транс Капитал Банк» и является одним из старейших банковских учреждений России. В ноябре 2000 г. общим собранием акционеров было принято решение о переименовании банка в «СЕВЗАПИНВЕСТПРОМБАНК», а в 2001 г. головной офис был переведен в Санкт-Петербург. Сегодня Банк является универсальным Банком, оказывающим услуги юридическим и физическим лицам.

На сегодня важнейшим источником дохода для ПАО «СЕВЗАПИНВЕСТБАНК», наряду с доходами, получаемыми от кредитования, расчетно-кассового обслуживания, совершения сделок с ценными бумагами, являются доходы, полученные от проведения валютных операций.

Состав валютных операций, проводимых банком, представлен в таблице 1.

Таблица 1

Основные виды валютных операций

ПАО «СЕВЗАПИНВЕСТБАНК»

Операции банков, проводящиеся в интересах клиентов

Операции банков, осуществляемые в собственных интересах

обслуживание экспортно-импортных (а также других внешнеэкономических) операций клиентов резидентов и нерезидентов;

осуществление международных платежей;

предоставление кредитов в иностранной валюте резидентам и нерезидентам и кредитов в рублях нерезидентам;

покупка/продажа иностранной валюты (и других валютных ценной) по поручению клиентов в рамках осуществления внешнеэкономической деятельности.

эмиссия документарных инкассо, аккредитивов, операций в рамках других форм международных расчетов, предоставление гарантий;

предоставление консультационных и информационных услуг по вопросам проведения валютных операций

Межбанковские операции по привлечению и размещению кредитных и депозитных ресурсов в иностранной валюте;

покупка/продажа иностранной валюты (и других валютных ценностей), в том числе в спекулятивных целях;

операции по страхованию рисков внешнеэкономической деятельности (валютный, страновой)

В таблице 2 представлен анализ динамики валютных операций банка за 2016-2018 гг.

Таблица 2

Анализ динамики валютных операций ПАО «СЕВЗАПИНВЕСТБАНК» в 2016-2018 гг. ^[15]

№ п/п	Наименование статьи	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Темп роста 2018/ 2016, %	Темп роста 2018/ 2017, %
	Операции банка иностранной валюте (активы), всего в том числе:	2731817	2820640	3150440	115,32	111,69
1.	Операции с денежными средствами	222800	235231	240154	107,79	102,09
2.	Межбанковские операции	635370	635437	636121	100,12	100,11
2.1	Межбанковские расчетные операции	630050	630102	630769	100,11	100,11
2.2	Размещенные межбанковские депозиты и предоставленные межбанковские кредиты	5320	5335	5352	100,60	100,32
3.	Операции с клиентами, всего в том числе:	1653531	1709333	1962977	118,71	114,84
3.1	Средства на счетах клиентов банка	245615	269 256	339583	138,26	126,12
3.2	Кредиты, предоставленные клиентам	1065400	1072807	1053901	98,92	98,24
3.3	Расчеты по отдельным операциям с клиентами	342516	367270	569493	166,27	155,06
4.	Вложения банка в ценные бумаги	220166	240639	311188	141,37	129,32

Из данных таблицы 2 видно, что в течение исследуемого периода объемы валютных операций, за исключением кредитов, предоставленных клиентам, возрастали. В целом объем валютных операций в 2018 г. на 15,32 % больше, чем в 2016 г. и на 11,69 % выше показателя 2017 г. Наиболее существенный рост отмечается по валютным операциям с клиентами, объем которых в 2018 г. на 38,26 % выше, чем в 2016 г. и на 14,84 % выше показателя 2017 г. В составе валютных операций с клиентами наиболее существенно увеличивались объемы расчетов по отдельным операциям, которые в 2018 г. превысили показатель 2016 г. на 66,27 %, а показатель 2017 г. – на 55,06 %.

Данные таблицы 2 позволяют сделать вывод, что достаточно существенно увеличились вложения банка в ценные бумаги в иностранной валюте: на 41,37 % в 2018 г. относительно уровня 2016 г. и на 29,32 % относительно 2017 г. В то же время кредиты в иностранной валюте сократились в 2018 г. на 1,08 % относительно уровня 2016 г. и на 1,76 % относительно уровня 2017 г. В 2018 г. отмечается снижение популярности кредитов в валюте среди заемщиков. Это было обусловлено ростом курса доллара. В условиях нестабильной экономики заемщики предпочитают брать кредиты в той валюте, в которой получают заработную плату.

Структура динамики валютных операций представлена в таблице 3.

Из данных таблицы 3 видно, что наибольший удельный вес в структуре активных валютных операций занимают операции с клиентами: 60,53 % в 2016 г., 60,60 % в 2017 г. и 62,31 % - в 2018 г. Изменения удельного веса операций с клиентами за исследуемый период в целом не существенна. Однако, следует отметить, что удельный вес кредитов в иностранной валюте в 2018 г. на 5,55 пункта ниже, чем в 2016 г. и на 4,58 пункта ниже показателя 2017 г. Данный факт обусловлен снижением объема валютного кредитования. В то же время следует отметить, что доля валютных кредитов в структуре активных валютных операций достаточно высока: 39 % в 2016 г., 38,03 % в 2017. г. и 33,45 % в 2018 г. Достаточно высокая доля предоставленных валютных кредитов, с одной стороны, является свидетельством диверсификации кредитного портфеля банка, однако, с другой – является источником возникновения повышенных рисков банка (в случае изменением в сторону снижения курса валюты кредита), особенно в случае предоставления валютных кредитов на длительный срок (сроком более 1 года). Таким образом, снижение доли валютных кредитов в структуре активных валютных операций может быть оценено как фактор снижения рисков банка.

Таблица 3

Анализ структуры активных валютных операций ПАО «СЕВЗАПИНВЕСТБАНК» в 2016-2018 гг. ^[16]