Файл: Распределение и использование прибыли как источник экономического роста предприятий (Теоретические аспекты распределения и использования прибыли предприятия)).pdf
Добавлен: 01.04.2023
Просмотров: 353
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические аспекты распределения и использования прибыли предприятия
1.1 Формирование показателей прибыли организации
1.2 Методика анализа показателей прибыли предприятия
Глава 2. Анализ распределения и использования прибылин на примере детской студии студии
2.2. Динамика и структура показателей прибыли
2.3. Анализ показателей рентабельности и безубыточности
Приложение 4
Показатели рентабельности деятельности ООО «DanceS» за 2016 год
|
Показатели рентабельности |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
год |
|
Рентабельность продукции PP |
3,23 |
2,26 |
2,05 |
1,98 |
2,51 |
1,29 |
-1,00 |
3,34 |
3,13 |
2,82 |
3,10 |
2,53 |
2,61 |
|
Коэффициент вклада на покрытие CMR |
0,76 |
0,69 |
0,67 |
0,66 |
0,71 |
0,56 |
0,00 |
0,77 |
0,76 |
0,74 |
0,76 |
0,72 |
0,72 |
|
Рентабельность продаж по операционной прибыли PM |
0,15 |
0,08 |
0,10 |
0,23 |
0,18 |
-0,95 |
0,00 |
0,28 |
0,41 |
0,46 |
0,50 |
0,35 |
0,27 |
|
Рентабельность продаж по чистой прибыли PM(EAT) |
-0,09 |
-0,17 |
-0,13 |
0,02 |
-0,04 |
-1,50 |
0,00 |
0,07 |
0,27 |
0,32 |
0,37 |
0,21 |
0,07 |
|
Рентабельность активов по операционной прибыли ROA |
0,09 |
||||||||||||
|
Рентабельность активов по чистой прибыли ROA(EAT) |
0,02 |
||||||||||||
|
Рентабельность всего капитала ROC |
0,08 |
||||||||||||
|
Рентабельность собственного капитала ROE |
0,03 |
Приложение 5
Показатели рентабельности деятельности ООО «DanceS» за 2017 год
|
Показатели рентабельности |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
год |
|
Рентабельность продукции PP |
3,39 |
2,52 |
2,09 |
2,38 |
1,34 |
1,47 |
-1,00 |
2,26 |
2,18 |
2,32 |
2,23 |
1,93 |
2,15 |
|
Коэффициент вклада на покрытие CMR |
0,77 |
0,72 |
0,68 |
0,70 |
0,57 |
0,60 |
0,00 |
0,69 |
0,69 |
0,70 |
0,69 |
0,66 |
0,68 |
|
Рентабельность продаж по операционной прибыли PM |
0,50 |
0,35 |
0,38 |
0,48 |
0,12 |
-0,11 |
0,00 |
-0,04 |
0,29 |
0,37 |
0,25 |
0,24 |
0,28 |
|
Рентабельность продаж по чистой прибыли PM(EAT) |
0,35 |
0,22 |
0,25 |
0,36 |
-0,04 |
-0,33 |
0,00 |
-0,25 |
0,15 |
0,25 |
0,13 |
0,11 |
0,14 |
|
Рентабельность активов по операционной прибыли ROA |
0,12 |
||||||||||||
|
Рентабельность актовов по чистой прибыли ROA(EAT) |
0,06 |
||||||||||||
|
Рентабельность всего капитала ROC |
0,12 |
||||||||||||
|
Рентабельность собственного капитала ROE |
0,07 |
Приложение 6
Показатели рентабельности деятельности ООО «DanceS» за 2018 год
|
Показатели рентабельности |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
год |
|
Рентабельность продукции PP |
2,26 |
1,68 |
1,89 |
1,81 |
1,28 |
1,59 |
-1,00 |
3,35 |
2,98 |
2,96 |
2,86 |
1,80 |
2,09 |
|
Коэффициент вклада на покрытие CMR |
0,69 |
0,63 |
0,65 |
0,64 |
0,56 |
0,61 |
0,00 |
0,77 |
0,75 |
0,75 |
0,74 |
0,64 |
0,68 |
|
Рентабельность продаж по операционной прибыли PM |
0,34 |
0,37 |
0,42 |
0,40 |
0,33 |
0,17 |
0,00 |
0,42 |
0,40 |
0,50 |
0,29 |
0,25 |
0,35 |
|
Рентабельность продаж по чистой прибыли PM(EAT) |
0,20 |
0,25 |
0,31 |
0,29 |
0,22 |
0,01 |
0,00 |
0,29 |
0,29 |
0,41 |
0,20 |
0,15 |
0,23 |
|
Рентабельность активов по операционной прибыли ROA |
0,17 |
||||||||||||
|
Рентабельность актовов по чистой прибыли ROA(EAT) |
0,11 |
||||||||||||
|
Рентабельность всего капитала ROC |
0,16 |
||||||||||||
|
Рентабельность собственного капитала ROE |
0,13 |
Приложение 7
Показатели безубыточности деятельности ООО «DanceS» за 2016 год
|
Показатели |
2016 год |
||||||||||||
|
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
год |
|
|
Общие постоянные расходы TFC, рубли |
45966,20 |
42018,00 |
41820,80 |
41793,69 |
43178,10 |
38871,50 |
26877,00 |
40840,20 |
49509,20 |
42576,20 |
45891,40 |
52880,53 |
512221,82 |
|
Финансовые постоянные расходы I, рубли |
13950,41 |
13343,53 |
12729,15 |
13427,47 |
13257,75 |
12653,58 |
12478,69 |
12914,54 |
12323,69 |
11940,39 |
12143,87 |
11566,71 |
152729,78 |
|
Безубыточный объем продаж BSVEAT, рубли |
60208,84 |
60571,27 |
62266,97 |
62891,53 |
60397,49 |
69068,67 |
0,00 |
53065,61 |
65341,66 |
57670,27 |
60695,5 |
73742,5 |
708432,30 |
|
Коэффициент запаса финансовой прочности по чистой прибыли MSR, разы |
0,20 |
0,12 |
0,15 |
0,34 |
0,25 |
-1,69 |
0,00 |
0,37 |
0,55 |
0,62 |
0,66 |
0,49 |
0,37 |
|
Эффект операционного рычага DOL, разы |
4,96 |
8,19 |
6,70 |
2,95 |
3,96 |
-0,59 |
0,00 |
2,72 |
1,83 |
1,61 |
1,51 |
2,05 |
2,71 |
|
Эффект финансового рычага DFL, разы |
-4,93 |
-0,78 |
-1,36 |
2,67 |
10,98 |
0,00 |
0,00 |
2,19 |
1,26 |
1,21 |
1,16 |
1,30 |
2,04 |
|
Эффект совместного воздействия рычагов DOFL, разы |
-24,47 |
-6,38 |
-9,13 |
7,87 |
43,50 |
0,00 |
0,00 |
5,93 |
2,30 |
1,95 |
1,74 |
2,66 |
5,52 |
Приложение 8
Показатели безубыточности деятельности ООО «DanceS» за 2017 год
|
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
год |
|
Общие постоянные расходы TFC, рубли |
37 303,70 |
52 695,00 |
46 551,47 |
44 651,75 |
44 835,50 |
47 646,70 |
25 000,00 |
50 251,50 |
49 679,80 |
51 062,00 |
68 423,64 |
60 628,73 |
578 729,79 |
|
Финансовые постоянные расходы I, рубли |
12 102,73 |
10 781,35 |
10 952,77 |
11 471,38 |
10 201,70 |
10 689,84 |
10 481,15 |
9 928,44 |
10 039,84 |
9 661,72 |
9 435,37 |
9 059,58 |
124 805,87 |
|
Безубыточный объем продаж по чистой прибыли BSV, рубли |
48292,14 |
73567,09 |
68778,17 |
63407,42 |
78356,3 |
80069,83 |
0 |
72535,66 |
72424,58 |
73059,73 |
99069,8 |
91973,91 |
847 433,85 |
|
Коэффициент запаса финансовой прочности по чистой прибыли MSR, разы |
0,64 |
0,49 |
0,56 |
0,68 |
0,21 |
-0,19 |
0,00 |
-0,06 |
0,43 |
0,54 |
0,36 |
0,36 |
0,42 |
|
Эффект операционного рычага DOL, разы |
1,56 |
2,02 |
1,79 |
1,47 |
4,80 |
-5,27 |
0,16 |
-15,73 |
2,34 |
1,86 |
2,79 |
2,80 |
2,40 |
|
Эффект финансового рычага DFL, разы |
1,22 |
1,27 |
1,23 |
1,14 |
7,33 |
0,42 |
0,74 |
0,23 |
1,37 |
1,20 |
1,33 |
1,37 |
1,43 |
|
Эффект совместного воздействия рычагов DOFL, разы |
1,90 |
2,56 |
2,20 |
1,67 |
35,17 |
-2,19 |
0,12 |
-3,65 |
3,20 |
2,23 |
3,70 |
3,83 |
3,44 |
Приложение 9
Показатели безубыточности деятельности ООО «DanceS» за 2018 год
|
Показатели |
2018 год |
||||||||||||
|
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
год |
|
|
Общие постоянные расходы TFC, рубли |
43495,70 |
37338,56 |
36115,89 |
38192,15 |
40159,85 |
34923,07 |
24475,84 |
36142,77 |
52078,81 |
49776,82 |
87921,83 |
52241,33 |
532 862,62 |
|
Финансовые постоянные расходы I, рубли |
9150,28 |
8341,01 |
8390,07 |
8561,29 |
7783,33 |
7926,05 |
7551,17 |
7294,67 |
7387,43 |
6446,36 |
6619,85 |
6350,89 |
91 802,40 |
|
Безубыточный объем продаж по чистой прибыли BSV, рубли |
62752,01 |
59584,46 |
55196,49 |
59328,43 |
71542,12 |
56902,94 |
0 |
46939,27 |
69568,48 |
66580,95 |
118648,6 |
81313,06 |
788 052,73 |
|
Коэффициент запаса финансовой прочности по чистой прибыли MSR, разы |
0,49 |
0,59 |
0,64 |
0,63 |
0,58 |
0,28 |
0,00 |
0,54 |
0,54 |
0,67 |
0,39 |
0,40 |
0,51 |
|
Эффект операционного рычага DOL, разы |
2,05 |
1,70 |
1,55 |
1,59 |
1,71 |
3,54 |
0,16 |
1,84 |
1,85 |
1,49 |
2,54 |
2,52 |
1,95 |
|
Эффект финансового рычага DFL, разы |
1,28 |
1,19 |
1,15 |
1,15 |
1,16 |
2,36 |
0,79 |
1,20 |
1,14 |
1,07 |
1,13 |
1,23 |
1,20 |
|
Эффект совместного воздействия рычагов DOFL, разы |
2,62 |
2,02 |
1,78 |
1,83 |
1,98 |
8,36 |
0,13 |
2,21 |
2,11 |
1,60 |
2,87 |
3,10 |
2,33 |
Приложение 10
Расчёт выручки в прогнозном периоде 2019-2021 гг.
|
Наименование |
Ед.измер. |
2019 год |
2020 год |
2021 год |
|
Выручка TR |
руб. |
3 652 000,00 |
5 386 000,00 |
7 631 000,00 |
|
Индивидуальные занятия |
руб. |
882 000,00 |
1 206 000,00 |
1 611 000,00 |
|
- количество(Пермь) |
чел. |
900 |
900 |
900 |
|
- цена(Пермь) |
руб. |
800,00 |
800,00 |
800,00 |
|
- количество(Екатеринбург) |
чел. |
180 |
540 |
990 |
|
- цена(Екатеринбург) |
руб. |
900,00 |
900,00 |
900,00 |
|
Групповые занятия дети |
руб. |
1 360 000,00 |
1 960 000,00 |
3 080 000,00 |
|
- количество(Пермь) |
чел. |
400 |
400 |
560 |
|
- цена(Пермь) |
руб. |
2 500,00 |
2 500,00 |
2 500,00 |
|
- количество(Екатеринбург) |
чел. |
120 |
320 |
560 |
|
- цена(Екатеринбург) |
руб. |
3 000,00 |
3 000,00 |
3 000,00 |
|
Групповые занятия взрослые |
руб. |
1 410 000,00 |
2 220 000,00 |
2 940 000,00 |
|
- количество(Пермь) |
чел. |
300 |
360 |
360 |
|
- цена(Пермь) |
руб. |
3 500,00 |
3 500,00 |
3 500,00 |
|
- количество(Екатеринбург) |
чел. |
90 |
240,00 |
420,00 |
|
- цена(Екатеринбург) |
руб. |
4 000,00 |
4 000,00 |
4 000,00 |
Приложение 11
Расчёт заработной платы педагогам в прогнозном периоде 2019-2021 гг.
|
Период |
Педагог |
Название группы |
Ко-во групп |
Кол-во занятий в месяц |
З/п в час, рублей |
З/п в год, рублей |
Общая з/п по педагогам в год, рубли |
|
|
с 01.01 по 01.07 |
с 01.08 по 31.12 |
|||||||
|
2019 год |
Педагог 1 Пермь |
Индивидуальные занятия |
9 |
9 |
200 |
300 |
218700 |
429300 |
|
Детская группа |
3 |
13 |
200 |
300 |
105300 |
|||
|
Взрослая группа |
3 |
13 |
200 |
300 |
105300 |
|||
|
Педагог 2 Пермь |
Индивидуальные занятия |
1 |
9 |
200 |
300 |
24300 |
164700 |
|
|
Детская группа |
2 |
13 |
200 |
300 |
70200 |
|||
|
Взрослая группа |
2 |
13 |
200 |
300 |
70200 |
|||
|
Педагог 1 Екатеринбург |
Индивидуальные занятия |
4 |
9 |
0 |
400 |
72000 |
176000 |
|
|
Детская группа |
2 |
13 |
0 |
400 |
52000 |
|||
|
Взрослая группа |
2 |
13 |
0 |
400 |
52000 |
|||
|
Педагог 2 Екатеринбург |
Индивидуальные занятия |
0 |
0 |
0 |
400 |
0 |
52000 |
|
|
Детская группа |
1 |
13 |
0 |
400 |
26000 |
|||
|
Взрослая группа |
1 |
13 |
0 |
400 |
26000 |
|||
|
2020 год |
Педагог 1 Пермь |
Индивидуальные занятия |
9 |
9 |
300 |
300 |
291600 |
619200 |
|
Детская группа |
3 |
13 |
300 |
300 |
140400 |
|||
|
Взрослая группа |
4 |
13 |
300 |
300 |
187200 |
|||
|
Педагог 2 Пермь |
Индивидуальные занятия |
1 |
9 |
300 |
300 |
32400 |
219600 |
|
|
Детская группа |
2 |
13 |
300 |
300 |
93600 |
|||
|
Взрослая группа |
2 |
13 |
300 |
300 |
93600 |
|||
|
Педагог 1 Екатеринбург |
Индивидуальные занятия |
6 |
9 |
400 |
400 |
259200 |
508800 |
|
|
Детская группа |
2 |
13 |
400 |
400 |
124800 |
|||
|
Взрослая группа |
2 |
13 |
400 |
400 |
124800 |
|||
|
Педагог 2 Екатеринбург |
Индивидуальные занятия |
0 |
0 |
400 |
400 |
0 |
249600 |
|
|
Детская группа |
2 |
13 |
400 |
400 |
124800 |
|||
|
Взрослая группа |
2 |
13 |
400 |
400 |
124800 |
|||
|
2021 год |
Педагог 1 Пермь |
Индивидуальные занятия |
9 |
9 |
300 |
300 |
291600 |
666000 |
|
Детская группа |
4 |
13 |
300 |
300 |
187200 |
|||
|
Взрослая группа |
4 |
13 |
300 |
300 |
187200 |
|||
|
Педагог 2 Пермь |
Индивидуальные занятия |
1 |
9 |
300 |
300 |
32400 |
266400 |
|
|
Детская группа |
3 |
13 |
300 |
300 |
140400 |
|||
|
Взрослая группа |
2 |
13 |
300 |
300 |
93600 |
|||
|
Педагог 1 Екатеринбург |
Индивидуальные занятия |
9 |
9 |
400 |
400 |
388800 |
888000 |
|
|
Детская группа |
4 |
13 |
400 |
400 |
249600 |
|||
|
Взрослая группа |
4 |
13 |
400 |
400 |
249600 |
|||
|
Педагог 2 Екатеринбург |
Индивидуальные занятия |
2 |
9 |
400 |
400 |
86400 |
460800 |
|
|
Детская группа |
3 |
13 |
400 |
400 |
187200 |
|||
|
Взрослая группа |
3 |
13 |
400 |
400 |
187200 |
|||