Файл: Анализ оборотного капитала коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк России».pdf

Источник: Годовой отчет ОАО «Сбербанк России»^[54]

В итоге основную долю собственных средств банка ПАΟ «Сбербанк России» за 2016 год имеют: нераспределенная прибыль банка – 86,4 % , эмиссионный доход – 8,2 %. Наименьшую долю составляют: собственные акции, выкупленные у акционеров - 0,2 %, фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг - 0,8 % .

Абсолютное и относительное (структурное) изменение собственных средств банка ПАΟ «Сбербанк России» за 2016 - 2018 гг. представлено в таблице 4.

Таблица 4

Динамика структуры собственных средств ПАΟ «Сбербанк России» за 2016 – 2018 гг.

Источник: Консолидированная финансовая отчетность ПАО «Сбербанк России» за 2018 год^[55]

Следующим показателем, оказывающим большее влияние на структуру собственных средств, является эмиссионный доход банка. За 2018 год показатель составлял 232,6 млрд. рублей, за весь исследуемый период с 2016 - 2018 гг. данный показатель не изменялся. Еще одним важным элементом структуры является уставный капитал банка, за весь период изменения не происходили. За 2016 год, 2017 год и 2018 год уставный капитал равен 87,7 млрд. рублей^[56].

Собственные средства Группы увеличились за 2018 год на 14,5 % — до 3,9 трлн рублей. Прирост обусловлен, главным образом, прибылью Группы по результатам деятельности. Доля нераспределенной прибыли равнялась 18,8 %.

По итогам 2018 года коэффициент достаточности базового капитала 1-го уровня, рассчитанный в соответствии с требованиями Базеля III, составил 11,8 %.

Коэффициент достаточности общего капитала, рассчитанный в соответствии с требованиями Базеля III, на конец 2018 года составил 12,4 %, что заметно превышает минимальный уровень, установленный Базельским комитетом (8 %). В 2018 году коэффициент достаточности базового капитала 1-го уровня продемонстрировал рост по сравнению с 2017 годом, который объясняется опережающим ростом собственных средств Группы по сравнению с ростом активов, взвешиваемых по риску. При этом коэффициент достаточности общего капитала снизился по сравнению с 2017 годом на 0,4 п.п. за счет изменения методологии включения в расчет капитала второго уровня субординированного долга, а также за счет роста активов, взвешиваемых по риску, в том числе связанного с обесценением курса рубля в конце отчетного периода и в связи с пересчетом операционного риска, вызванного изменением расчетного периода.

Таким образом, доля собственного капитала в структуре ресурсов имеет тенденцию к повышению, что является позитивным фактором.

Заключение

Понимание сущности оборотного капитала в современной экономике неразрывно связано с источниками его формирования, к числу которых относят:

- собственный капитал - это средства предприятия, которые принадлежат ему на правах собственности и направляются на формирование заданной части его активов;

- заемный капитал, наоборот, включает в себя денежные средства, которые привлекаются для финансирования развития предприятия на возвратной основе, или другие имущественные ценности.

Формирование структуры источников оборотного капитала связано с необходимостью учета особенностей каждой из его составляющих.

Структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации. Традиционно структура ресурсов по показателям собственных и привлеченных средств банка представлена соотношением: доля собственных средств в пассиве баланса банка - в среднем колеблется от 10 % до 25 % в общем объеме ресурсов банка, доля привлеченных средств - от 75% до 90 %.

В ПАΟ «Сбербанк России» при норме в 20 - 30 % собственных и привлеченных средств в 70 - 80 % от всей ресурсной базы, банк имеет 13,3 % собственных средств и 86,6 % привлеченных средств

Основную долю собственных средств банка ПАΟ «Сбербанк России» за 2016 год имеют: нераспределенная прибыль банка – 86,4 % , эмиссионный доход – 8,25 %. Наименьшую долю составляют: собственные акции, выкупленные у акционеров - 0,2 %, фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг - 0,8 % .

Таким образом, проведенный анализ ресурсной базы ПАΟ «Сбербанк России» за период показал, что при планировании источников поступления банковских ресурсов требуется дифференцированный подход с учетом региональных компонентов состояния как экономики регионов, так и их социальной сферы.

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ). – Ст. 57.

Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ (ред. от 04.11.2019) "Об акционерных обществах" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020).

1. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (ред. от 18.12.2006). - Собрание законодательства РФ", 16.02.1998, № 7, ст. 785, "Российская газета", № 30, 17.02.1998.
2. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" № 129-ФЗ. Утвержден Президентом РФ 21.11.96 г. (ред. 10.01.03 г.).
3.  Положение Центрального банка Российской федерации № 215-П от 10 февраля 2003 г. «О методике определения собственных средств (капитала) банка".
4. Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков».
5. Абрютина М. С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Издательство Дело и Сервис, 2008.ؐ – 433 с.
6. Александров А. Ю. Управление проблемными активами в кризисных условиях // Проблемы современной экономики. – 2009. – № 1. – С. 236—240.
7. Алексеева А.И.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности.– М.: КНΟРУС, 2014. ؐ– 546 с.
8. Андрюшин С. А. Кредитная активность российских банков : состояние и перспективы // Банковское дело. – 2015. – № 3. – С. 15–23.
9. Анализ экономической деятельности клиентов банка: Учебное пособие / Под ред. О.И.Лаврушина.- М.: ИНФРА-М, 2006.-80 с.
10. Артёменко В.Г. Финансовый анализ. – М.: ДИС, 2010. – 321 с.
11. Банковский портфель. Книга банкира. Книга инвестора / Ю. И. Коробов [и др.]. – М. : Соминтекс, 1994. – 701 с.
12. Банковское дело : учебник / Г. Н. Белоглазовой [и др.] : под ред. Л. П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2008. – 384с.
13. Банковское дело : учебник : под ред. Е. Ф. Жуков, Н. Д. Эриашвили. - 3-е изд. , перераб. и доп. - М. : Юнити-Дана, 2015. - 654 с.
14.  Балабанов И. Т. Банки и банковское дело: учебник. – 2-е издание. Питер. – 256 с.
15. Барнгольц С. Б., Мельник М. В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Учебное пособие. – М.: Φинансы и статистика, 2009. – 212 с.
16. Басовский Л. Е., Басовская Е. Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Инфра-М, 2014. – 245 с.
17. Бороненкова С.А. Экономический анализ в управлении предприятием. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 123 с.
18. Бочаров В. В. Современный финансовый менеджмент. – Спб.: Питер, 2006. – 466 с.
19. Быкардов Л. В., Алексеев П. Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. - М. Изд-во ПРИОР, 2009. – 227 с.ؐ
20. Горевая А. Р. Современные методы управления оборотными средствами компании // Бизнес-образование в экономике знаний. - 2017. - № 1. - С. 19-23 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://bibs-science.ru/archive/sbornik_17/1/bibs_science_2017_1_6.pdf
21. Даниловских Т.Е., Маковская Т.В. Достаточность собственного капитала коммерческих банков в условиях перехода к рекомендациям Базель - III: региональный аспект // Фундаментальные исследования. 2014. № 8 - 3. С. 662 - 670.
22. Дудин М.Н. Сущность и методы управления оборотным капиталом организации / Дудин М.Н., Лясников Н.В. // Экономика и социум: современные модели развития : межвуз. сб. науч. тр. - М., 2014. - Вып. 8. - С. 5-28
23. Ефимова П.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2005. - 265 с.
24. Жарковская Е. П. Банковское дело. Учебник для студентов вузов. – Омега. Л. – 2016. – 526 с.
25. Зарецкая В.Г. Оценка и анализ дебиторской и кредиторской задол­женностей с учетом фактора времени // Международный бухгалтерский учет. 2014. № 29. С. 44-53.
26. Звонова Е.А. Деньги, кредит, банки: учебник / Е.А. Звонова, М.Ю. Богачева, А.И. Болвачев; под ред. Е.А. Звоновой. М.: НИЦ ИНФРА- М, 2015. 592 с.
27. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. - М.: Инфра - М, 2006. - 155 с.
28. Камалиев Р.Р. Экономическая сущность оборотного капитала и его роль в деятельности промышленных предприятий // Бизнес. Образование. Право. Вестн. Волгоград. ин-та бизнеса. - 2014. - № 4. - С. 96-101 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://vestnik.volbi.ru/upload/numbers/429/article-429-973.pdf 
29. Кожарина Д.В. Собственный капитал банка: оценка достаточности и качества // Научно-методический электронный журнал «Концепт». 2016. С. 66-70.
30. Корешков В.Г. О необходимости дифференцированного применения норматива достаточности капитала банка//Экономика Профессия Бизнес. 2016. № 3. С. 32-41
31. Лаврушин О. И. , Афанасьева О. Н. Банковское дело. Современная система кредитования : учеб.пособие / О. И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева. – М. :КноРус, 2013. – С. 133
32. Мотовилов, О. В. Банковское дело / О.В. Мотовилов. - 5-е изд. - М. ; Берлин : Директ-Медиа, 2015. - 385 с.
33. Мигель Д. Управление оборотным капиталом: практические аспекты // Финансовая газета. 2014. № 39. С. 14-15
34. Положение о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III») (утв. Банком России 28.12.2012 N 395-П) (ред. от 25.11.2014, с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015).
35. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая. — 5-e изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 536 с.
36. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учеб. / Г.В. Савицкая. — 11-е изд., испр. и доп. — М.: Новое знание, 2005. — 651 с.
37. Скорочкин А.А. Оборотный капитал - важнейший резерв высвобож­дения денежных средств и доступный источник ликвидности // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2014. № 11. С. 9-10.
38. Тавасиев, А. М. Банковское дело : учебное пособие / А. М. Тавасиев, В.А. Москвин, Н.Д. Эриашвили. - 2-е изд. ,перераб. и доп. - М. : Юнити-Дана, 2015. - 287 с.
39. Тагирбеков, К.Р. Основы банковской деятельности : учебник / К. Р. Тагирбеков. – М. : ИНФРА-М, 2003. – 720 с.
40. Финансы - В. В. Ковалев – Учебник. – Проспект. – 2006 г. – 640 с.
41. Финансы организаций: Учебник / Под ред. Колчина Н.В. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 399 с.
42. Финансы организаций (предприятий) : учебник / под ред. Н. В. Колчиной. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. 407 с.
43. Финансовый менеджмент - Бланк И. А. – Учебник. Учебный курс. – 2004 г. – 656 с.
44. Финансовый менеджмент: теория и практика - Стоянова Е.С. – 2010 г..- 656 с.
45. Холод Л.Л. Теоретические основы управления оборотным капиталом предприятия / Холод Л.Л., Хрусталев Е.Ю. // Знание. Понимание. Умение. - 2006. - № 4. - С. 178-186
46. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 208 с.
47. Консолидированная финансовая отчетность ПАО «Сбербанк России» за 2018 год [Электронный ресурс]. Режим доступа: http: // www.sberbank.com.
48. Квартальный отчет ПАО «Сбербанк России» за I квартал 2018 года [Электронный ресурс]. Режим доступа: http: // www.sberbank.com.
49. Годовой отчет ОАО «Сбербанк России» за 2016 год [Электронный ресурс]. Режим доступа: http: // www.sberbank.com.
50. Годовой отчет ОАО «Сбербанк России» за 2017 год [Электронный ресурс]. Режим доступа: http: // www.sberbank.com.
51. Годовой отчет ПАО «Сбербанк России» за 2018 год [Электронный ресурс]. Режим доступа: http: // www.sberbank.com.
52. Сбербанк [Электронный ресурс]. Режим доступа : URL: http://sberbank.ru/.
53. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. Режим доступа : URL: http://www.gks.ru
54. Центральный банк Российской Федерации [Электронный ресурс]. Режим доступа : URL: https://www.cbr.ru

1. Банковское дело : учебник / Г. Н. Белоглазовой [и др.] ; под ред. Л. П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2008. – 200 с. ↑

2. Балабанов И.Т., Банки и банковское дело : учебник. – 2-е издание. Питер. – с. 256 ↑

3.  Положение Центрального банка Российской федерации № 215-П от 10 февраля 2003 года. «О методике определения собственных средств (капитала) банка" ↑

4. Скорочкин А.А. Оборотный капитал - важнейший резерв высвобож­дения денежных средств и доступный источник ликвидности // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2014. № 11. С. 9-10. ↑

5. Финансы организаций (предприятий) : учебник / под ред. Н. В. Колчиной. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- с. 222-230. ↑

6. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Учебное пособие. – М.: Φинансы и статистика, с. 2009. – 212. ↑

7. Дудин М.Н. Сущность и методы управления оборотным капиталом организации / Дудин М.Н., Лясников Н.В. // Экономика и социум: современные модели развития : межвуз. сб. науч. тр. - М., 2014. - Вып. 8. - С. 5-28 ↑

8. Жарковская Е. П. Банковское дело. Учебник для студентов вузов. – Омега. Л. – 2016. – с. 370 - 375. ↑

9. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учеб. / Г.В. Савицкая. — 11-е изд., испр. и доп. — М.: Новое знание, 2005. — с. 251 – 270. ↑

10. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2008. — с. 208. ↑

11. Бочаров В. В. Современный финансовый менеджмент. – Спб.: Питер, 2006. – с. 136. ↑

12. Быкардов Л.В., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. - М. Изд-во ПРИОР, 2009. – с. 203. ↑

13. Артёменко В.Г. Финансовый анализ. – М.: ДИС, 2010. – с. 177. ↑

14. Мигель Д. Управление оборотным капиталом: практические аспекты // Финансовая газета. 2014. № 39. С. 14-15 ↑

15. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Инфра-М, 2014. – с. 189. ↑

16. Лаврушин О. И. , Афанасьева О. Н. Банковское дело. Современная система кредитования : учеб.пособие / О. И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева. – М. :КноРус, 2013. – С. 133 ↑

17. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Консультант Плюс. – Режим доступа : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399. (Дата обращения: 23.02.2020). ↑

18. Банковское дело : учебник ; под ред. Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили. - 3-е изд. ,перераб. и доп. - М. : Юнити-Дана, 2015. – с. 475 - 490. ↑

19. Зарецкая В.Г. Оценка и анализ дебиторской и кредиторской задол­женностей с учетом фактора времени // Международный бухгалтерский учет. 2014. № 29. С. 44-53. ↑

20. Кожарина Д.В. Собственный капитал банка: оценка достаточности и качества // Научно-методический электронный журнал «Концепт». 2016. С. 66-70. ↑

21. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (ред. от 18.12.2006). - Собрание законодательства РФ", 16.02.1998, N 7, ст. 785, "Российская газета", N 30, 17.02.1998. ↑

22. Горевая А. Р. Современные методы управления оборотными средствами компании // Бизнес-образование в экономике знаний. - 2017. - № 1. - С. 19-23 ; [Электронный ресурс]. - URL: http://bibs-science.ru/archive/sbornik_17/1/bibs_science_2017_1_6.pdf ↑

23. Камалиев Р.Р. Экономическая сущность оборотного капитала и его роль в деятельности промышленных предприятий // Бизнес. Образование. Право. Вестн. Волгоград. ин-та бизнеса. - 2014. - № 4. - С. 96-101 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://vestnik.volbi.ru/upload/numbers/429/article-429-973.pdf  ↑

24. Холод Л.Л. Теоретические основы управления оборотным капиталом предприятия / Холод Л.Л., Хрусталев Е.Ю. // Знание. Понимание. Умение. - 2006. - № 4. - С. 178-186 ↑

25. Звонова Е.А. Деньги, кредит, банки: учебник / Е.А. Звонова, М.Ю. Богачева, А.И. Болвачев; под ред. Е.А. Звоновой. М.: НИЦ ИНФРА- М, 2015. – с. 178 – 190. ↑

26. Зарецкая В.Г. Оценка и анализ дебиторской и кредиторской задол­женностей с учетом фактора времени // Международный бухгалтерский учет. 2014. № 29. С. 44-53. ↑

27. Положение о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III») (утв. Банком России 28.12.2012 N 395-П) (ред. от 25.11.2014, с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015). ↑

28. Корешков В.Г. О необходимости дифференцированного применения норматива достаточности капитала банка//Экономика Профессия Бизнес. 2016. № 3. С. 32-41 ↑

29. Банковский портфель. Книга банкира. Книга инвестора / Ю. И. Коробов [и др.]. – М. :Соминтекс, 1994. – с. 352. ↑

30. Инструкция Центрального банка Российской Федерации № 110-И от 16 января 2004 г. «Об обязательных нормативах банков» ↑

31. Финансы - В. В. Ковалев – Учебник. – Проспект. – 2006 г. – с 340. ↑

32. Корешков В.Г. О необходимости дифференцированного применения норматива достаточности капитала банка//Экономика Профессия Бизнес. 2016. № 3. С. 32-41. ↑

33. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Издательство Дело и Сервис, 2008.– с . 333. ↑

34. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая. — 5-e изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2009. — с. 236 с. ↑

35. Даниловских Т.Е., Маковская Т.В. Достаточность собственного капитала коммерческих банков в условиях перехода к рекомендациям Базель - III: региональный аспект // Фундаментальные исследования. 2014. № 8 - 3. С. 662 - 670. ↑

36. Андрюшин, С. А. Кредитная активность российских банков : состояние и перспективы / С. А. Андрюшин // Банковское дело. – 2015. – № 3. – С. 15–23. ↑

37. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" № 129-ФЗ. Утвержден Президентом РФ 21.11.96 г. (ред. 10.01.03 г.). ↑

38. Тавасиев, А. М. Банковское дело : учебное пособие / А. М. Тавасиев, В.А. Москвин, Н.Д. Эриашвили. - 2-е изд. ,перераб. и доп. - М. : Юнити-Дана, 2015. - 287 с. ↑

39. Финансы организаций: Учебник / Под ред. Колчина Н.В. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – с. 99 - 120. ↑

40. Ефимова П.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2005. – с. 165. ↑

41. Финансовый менеджмент - Бланк И. А. – Учебник. Учебный курс. – 2004 г. – с. 256. ↑

42. Финансовый менеджмент: теория и практика - Стоянова Е.С. – 2010 г..- с. 96. ↑

43. Мотовилов, О. В. Банковское дело / О.В. Мотовилов. - 5-е изд. - М. ; Берлин : Директ-Медиа, 2015. – с. 185. ↑

44. Александров, А. Ю. Управление проблемными активами в кризисных условиях / А. Ю. Александров // Проблемы современной экономики. – 2009. – № 1. – С. 236—240. ↑

45. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 04.11.2019) "Об акционерных обществах" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020). ↑

46. ПАО « Сбербанк России» [Электронный ресурс]. Режим доступа : URL: http://sberbank.ru/. ↑

47. Годовой отчет ПАО «Сбербанк России» за 2018 год [Электронный ресурс]. Режим доступа: http: // www.sberbank.com. ↑

48. Центральный банк Российской Федерации [Электронный ресурс]. Режим доступа : URL: https://www.cbr.ru ↑

49. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. Режим доступа : URL: http://www.gks.ru ↑

50. Годовой отчет ПАО «Сбербанк России» за 2018 год [Электронный ресурс]. Режим доступа: http: // www.sberbank.com. ↑

51. Годовой отчет ПАО «Сбербанк России» за 2017 год [Электронный ресурс]. Режим доступа: http: // www.sberbank.com. ↑

52. Горевая А. Р. Современные методы управления оборотными средствами компании // Бизнес-образование в экономике знаний. - 2017. - № 1. - С. 19-23 ; [Электронный ресурс]. - URL: http://bibs-science.ru/archive/sbornik_17/1/bibs_science_2017_1_6.pdf ↑

53. Даниловских, Т.Е., Маковская, Т.В. Достаточность собственного капитала коммерческих банков в условиях перехода к рекомендациям Базель - III: региональный аспект // Фундаментальные исследования. - 2014. № 8 - 3. С. 662 - 670. ↑

54. Годовой отчет ОАО «Сбербанк России» за 2016 год [Электронный ресурс]. Режим доступа: http: // www.sberbank.com. ↑

55. Консолидированная финансовая отчетность ПАО «Сбербанк России» за 2018 год [Электронный ресурс]. Режим доступа: http: // www.sberbank.com. ↑

56. Квартальный отчет ПАО Сбербанк за I квартал 2018 года // Режим доступа: http: // www.sberbank.com ↑