Файл: Менеджмент человеческих ресурсов (ООО «ДНС Ритейл»).pdf

Задачами анализа заработной платы являются установление обоснованности и правильности использования фонда заработной платы, выявление непроизводительных затрат на заработную плату, определение влияния расходов на заработную плату, на себестоимость объемом работ.

Для анализа затрат на оплату труда источниками информации служат данные бизнес-плана, формы статистической отчетности № 3-5, П-4,1-Т, материалы бухгалтерского и оперативного учета.

При анализе заработной платы определяются показатели:

а) средняя заработная плата персонала определяется следующей формулой: ^[10]

(16)

где, ФЗП - фонд заработной платы предприятия;

Q - общая численность работников.

б) средняя заработная плата работников по основной деятельности:

(17)

где, ФЗПосн- фонд заработной платы работников основной деятельности, руб.;

Qосн - среднесписочная численность работников основной деятельности, чел.

в) уровень задолженности по заработной плате:

(18)

где, Кзад - уровень задолженности по выплате заработной платы перед работниками;

ФЗПвыпл - выплаченная фактически заработная плата, руб.;

ФЗПначисл - начисленная заработная плата к выплате работникам списочного и несписочного состава (за вычетом отчислений во внебюджетные фонды и подоходного налога), руб. Оценка данных показателей производится в динамике. В то же время необходимо среднюю заработную плату работников предприятия сравнить с прожиточным минимумом и со среднеотраслевой заработной платой (при наличии статистической информации на предприятии).

Уровень задолженности по заработной плате является показателем социальной напряженности на предприятии. Чем ближе значение этого показателя к 1, тем ближе предприятие к состоянию до банкротства. В процессе анализа сопоставляются индекс изменений производительности труда с индексом изменений средней заработной платы. ^[11]

Качество работы персонала достигается за счет критериев эффективности трудовых ресурсов торговых компаний (таблица 1).

В таблице 1 приведены критерии эффективности и определена роль человеческих ресурсов в их достижении. Каждая цель требует тщательной проработки конкретного элемента процесса воспроизводства человеческих ресурсов.

Таблица 1

Критерий эффективности и роль человеческих ресурсов для повышения эффективности работы компаний

Цели организации	Критерий эффективности	Роль трудовых ресурсов и направления их использования
1. Прибыль	Прибыль, рентабельность	Увеличение доходов организации за счет качественного и квалифицированного оказания услуг, производства и реализации продукции
2. Стабильность организации	Текучесть персонала, уровень конфликтности	Оптимальная организационная структура, внутренние взаимодействия, социально-психологическая атмосфера, управление и своевременное построения процесса воспроизводства трудовых ресурсов
3. Развитие организации	Рост экономических показателей, внедрение новых технологий	Повышение квалификации и производительности труда, качества работ и услуг, разработка и внедрение инноваций
4. Повышение конкурентоспособности	Рост экономических показателей, количество постоянных клиентов	Персонал как фактор конкурентоспособности. Развитие коммуникаций с клиентами. Формирование сервиса, повышение качества обслуживания за счет внедрения новых технологий
5. Организация труда	Результаты совместной работы	Сотрудничество, кооперация, разделение труда, управленческие функции

---

Таким образом, роль человеческих ресурсов в организации заключается в оптимальном использовании трудовых, интеллектуальных, управленческих возможностей персонала в процессе осуществления организационной деятельности и достижения стратегических целей.

Движение к целям организации осуществляется с помощью человеческих ресурсов. Чем качественнее работает персонал, тем быстрее и точнее компания достигает поставленных целей. Качество работы персонала достигается за счет непрерывного воспроизводства человеческих ресурсов. Кроме этого, для повышения эффективности работы организации необходимо улучшать использование человеческих ресурсов.

Для разработки мер по улучшению использования человеческих ресурсов, с этой целью проводится анализ состояния и эффективности использования человеческих ресурсов в организации. Аналитические процедуры охватывают ряд последовательно применяемых методов для оценки эффективности использования человеческих ресурсов в организации, при этом основными из них являются: анализ производительности труда, и использования фонда рабочего времени; анализ обеспеченности компании человеческими ресурсами; анализ расхода фонда оплаты труда.

Глава 2. Анализ эффективности обеспечения человеческими ресурсами ООО «ДНС Ритейл»

2.1 Организационно-экономическая характеристика организации

ООО «ДНС Ритейл» учрежден и функционирует на основании Устава в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации с 2016 г. по адресу: 445004, Самарская область, г. Тольятти, Автозаводское шоссе, 6.

Основной целью деятельности является получение прибыли.

ООО «ДНС Ритейл» осуществляет следующие виды деятельности:

- производство керамических плиток и плит, производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины, оптовая торговля из керамики и стекла;

- оптовая торговля лакокрасочными материалами, листовым стеклом, санитарно-техническим оборудованием и прочими строительными материалами;

---

- иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством РФ.

Организационная структура рассматриваемого предприятия ООО «ДНС Ритейл» представлена на рисунке 1.

Генеральный директор

Главный экономист

Начальник производства

Главный бухгалтер

Главный инженер

Бригадиры

Бухгалтер

Финансист

Рабочие

Отдел кадров

Отдел маркетинга

Рисунок 1 – Организационная структура управления ООО «ДНС Ритейл»

Как видно из рисунка 1 предприятие имеет развитую систему управления. Непосредственное управление ООО «ДНС Ритейл» осуществляет генеральный директор ООО «ДНС Ритейл». Генеральный директор избирается общим собранием на пять лет. Генеральный директор является единоличным исполнительным органом.

В непосредственном подчинении директору находятся начальник по сбыту, главный экономист, главный бухгалтер, начальник производства, главный инженер, начальник отдела кадров.

Высшим органом общества является Общее собрание участников общества, которое руководит деятельностью общества в соответ-ствии с законодательством и уставом.

Все отделы связаны друг с другом и образуют вместе общую систему. Качество этой системы зависит не только от внутренних факторов, т.е. от того как работают рабочие «системы», но и от внешних факторов, ведь ООО «ДНС Ритейл» взаимодействует в процессе своей деятельности с поставщиками, налоговыми органами, государственными внебюджетными фондами, страховыми и кредитными организациями и др.

Структура ООО «ДНС Ритейл» постоянно меняется в зависимости от рыночной ситуации. Должностные обязанности работника могут неоднократно меняться во время его работы в ООО «ДНС Ритейл». И каждая новая задача специалиста закрепляется документально.

Организационная структура управления в ООО «ДНС Ритейл» построена на базе линейно-функциональной системы управления.

Благоприятным фактором для работы предприятия является наличие высококвалифицированных рабочих и специалистов.

Бухгалтерский учет в ООО «ДНС Ритейл» ведется в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Бухгалтерский учет в ООО «ДНС Ритейл» ведется отделом бухгалтерии, возглавляемой главным бухгалтером.

Для отражения хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете применяется программный продукт «1С: Предприятие 8.3 Управление производственным предприятием редакции 1.3».

---

Учетные регистры формируются применяемым программным обеспечением по журнально-ордерной форме.

Говоря о сегодняшнем положении ООО «ДНС Ритейл», определяют его достоинства и недостатки, а взгляд на перспективу выявляет возможности продолжения дальнейшей деятельности и угрозы успешному выполнению планов.

Угрозы, представляющие наибольшую опасность для организации и требующие немедленного и обязательного устранения: усиление давления со стороны конкурентов, замена поставщиков из-за повышения цен на продукцию.

Основные экономические показатели работы ООО «ДНС Ритейл», полученные из данных бухгалтерской отчетности за 2016-2018 гг. представлены в таблице 2. (приложения А,Б)

Проанализировав основные экономические показатели за 2016-2018 гг. можно отметить, что выручка от продажи с 2016 г. по 2017 г. увеличилась на 197262 тыс. руб., в 2018 г. по сравнению с 2017 г. на 91562 тыс. руб.

Себестоимость в ООО «ДНС Ритейл» увеличилась в 2018 г. в 3,3 р. по сравнению с 2017 г., в 2017 г. на 122479 тыс. руб. против 2016 г. Увеличение себестоимости сопряжено с началом производственного бизнеса. Любой бизнес в начале своей деятельности требует вложений, и никакой бизнес-план не приносит прибыли в первые годы. Результатом об обычных видов деятельности явился убыток в сумме 113187 тыс. руб. в 2018 г., по сравнению с 2016 г. он увеличился в 3,6 р.

Производительность труда в ООО «ДНС Ритейл» выросла на 565 тыс. руб. за счет опережающего темпа роста выручки над численностью работников. Расходы на оплату труда в 2018 г. по сравнению с 2017 г. увеличились на 11,4 % за счет увеличения численности работников.

Таблица 2

Основные экономические показатели ООО «ДНС Ритейл»

за 2016 -2018 гг.

Показатели	Годы			Отклонение, (+;-)
	2016 г.	2017 г.	2018 г.	2017 г. от 2016 г.	2018 г. от 2017 г.
1. Выручка, тыс. руб.	25	91587	288849	91562	197262
2. Себестоимость продаж, тыс. руб.	178	122657	402036	122479	279379
3. Валовая прибыль, тыс. руб.	-153	-31070	-113187	-30917	-82117
4. Прибыль от продажи, тыс. руб.	-2071	-65274	-184458	-63203	-119184
5. Среднесписочная численность работников, чел.	137	238	304	101	66
6. Производительность труда, тыс. руб. / чел.	0,18	385	950	384,82	565
7. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	71295	83768	93311	12473	9543
8. Среднемесячная заработная плата, руб.	43,4	29,3	25,6	-14,1	-3,7
9. Средняя стоимость основных средств, тыс. руб.	353487	587363	400108	233876	-187255
10. Средняя стоимость оборотных средств, тыс. руб.	84937,5	166208	373580	81270,5	207372
11. Фондоотдача, руб./руб.	0,0007	0,16	0,72	0,1593	0,56
12. Фондоемкость, руб./руб.	14139	6,4	1,4	-14132,6	-5
13. Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	2580,2	2467,9	1316,1	-112,3	-1151,8
14. Фондорентабельность, %	-27,2	-40,9	-104,3	-13,7	-63,4
15. Оборачиваемость оборотных средств, оборотов	0,001	0,55	0,77	0,549	0,22
16. Оборачиваемость оборотных средств, дни	360000	653	465	-359347	-188
17. Техническая вооруженность труда, тыс. руб./чел.	1824,2	1125,6	664,9	-698,6	-460,7

---

Среднесписочная численность работников ООО «ДНС Ритейл» в 2018 г. увеличилась на 66 чел. или на 27,7 % против 2017 г.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов уменьшилась в 2018 г. против 2017 г. на 187255 тыс. руб. Основным показателем использования основных производственных фондов является показатель фондоотдачи. Наблюдается заметное увеличение показателя фондоотдачи – в 2018 г. против 2017 г. – на 0,56 руб.

Соответственно в 2018 г. фондоемкость уменьшилась на 5 руб., что говорит о более эффективном использовании основных фондов в 2018 г.

Фондовооруженность в 2018 г. снизилась на 1151,8 тыс. руб./чел. за счет опережающего темпа роста численности над основными фондами.

В 2018 г. по сравнению с 2017 г. оборачиваемость оборотных средств замедлилась в днях на 188 дней и составила 465 дней. Коэффициент оборачиваемости увеличился с 0,55 до 0,77.

В связи с тем, что предприятие убыточное, фондрентабельность имеет отрицательное значение. В динамике она снижается. Техническая вооруженность рассчитана на основе данных активной части основных средств, которые представлены машинами и оборудованиями и транспортными средствами. В 2018 г. техническая вооруженность труда снизилась по сравнению с 2017 г. на 460,7 тыс. руб./чел.

Таким образом, можно сделать вывод, что в ООО «ДНС Ритейл»в 2016 г. выручка увеличилась, но финансовым результатом является убыток, что непосредственно связано с тем, что ООО «ДНС Ритейл»строился по кредитной линии и находится на стадии формирования.

2.2 Анализ и оценка эффективности обеспечения человеческими ресурсами ООО «ДНС Ритейл»

Управлением человеческими ресурсами в ООО «ДНС Ритейл» занимается отдел кадров, который непосредственно подчиняется генеральному директору. Основными функциями отдела кадров являются анализ содержания труда персонала, оценка требования рабочего места, планирование и прогнозирование потребности в персонале, своевременное оформление кадровой документации, учет и составление отчетности для руководства, статистической отчетности, мотивация, стимулирование персонала, развитие и планирование кадров, сотрудничество с фондами занятости и др.

При выполнении своих обязанностей работники службы управления человеческими ресурсами ООО «ДНС Ритейл» регулируют свою деятельность на основании постановлений, распоряжений, приказов, положений, законодательства о труде, правил внутреннего распорядка, правил и норм охраны труда и др. Проведем анализ состава и структуры работников ООО «ДНС Ритейл».

---