Файл: Анализ оборотного капитала предприятия (ООО «Ярмарка горящих туров»).pdf

Предприятие поэтому использует для финансирования оборотных средств заемные средства. Дополнительная потребность в оборотных средствах, обусловленная временными нуждами, обеспечивается краткосрочными кредитами банка.

Кроме собственных и заемных средств в обороте предприятия находятся привлеченные средства. Это кредиторская задолженность всех видов, а также средства целевого финансирования до их использования по прямому назначению [4].

1.3 Анализ и эффективность использования оборотного капитала

Дополнительная потребность в собственных и приравненных к ним средствах определяется путем сравнения совокупного норматива на планируемый год с совокупным нормативом прошлого года. Источники финансирования этой потребности устанавливаются в процессе составления финансового плана организации. В тех случаях, когда в планируемом году потребность предприятия в оборотных средствах уменьшается и в связи с этим сокращается норматив оборотных средств, образуется их излишек. Излишек оборотных активов может быть использован для новых инвестиций или направлен в финансовый резерв фирмы. Если же потребность в оборотных средствах возрастает, а норматив остается на прежнем уровне, то образуется недостаток оборотных активов. Прирост оборотных средств может происходить за счет следующих факторов: увеличение собственного капитала; увеличение нераспределенной прибыли; увеличение доли заемного капитала; увеличение кредиторской задолженности.

Из всех перечисленных факторов, формирующих величину оборотных наиболее реальным для их прироста является нераспределенная прибыль организации, что в условиях экономического кризиса крайне проблематично для отечественных производителей.

В современных условиях многие предприятия испытывают недостаток оборотных средств, что обусловлено внутренними признаками (недостатки в работе предприятия, отсутствие планирования оборотных средств и т.д.) и внешними признаками (изменение цен, инфляция, спад производства, нестабильность нормативно-правовой базы и налогового законодательства).

Расходы и риски, связанные с недостатком оборотных средств:

‒ увеличение продолжительности операционного цикла;

‒ снижение объема продаж из-за недостаточных запасов готовой продукции;

‒ дополнительные затраты на решение вопросов дополнительного финансирования.

Расходы и риски, связанные с избытком оборотных средств:

‒ запасы могут испортиться физически или морально устареть;

‒ увеличиваются расходы по хранению излишков запасов;

‒ должники могут отказаться платить или обанкротиться;

‒ увеличивается налог на имущество;

‒ инфляция значительно уменьшает реальную стоимость дебиторской задолженности и денежных средств.

Следовательно, проблема оптимизации оборотных средств является одной из важнейших, от решения которой зависит уровень ликвидности коммерческой организации. В настоящее время коммерческая организация должна выбирать либо оборачиваемость, либо ликвидность, так как величина активов имеет противоположное влияние на указанные коэффициенты [26].

Предприятие должно стремиться к повышению эффективности использования оборотного капитала. Это необходимо в целях максимизации эффективности хозяйственной деятельности предприятия в целом. Использование оборотных средств характеризуют три коэффициента: оборачиваемости, оборачиваемости в днях и загрузки.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает, сколько оборотов совершают оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

Определяется по формуле:

Коб = Vр /Оср, [1]

где Vр ‒ объем реализации продукции за отчетный период;

Оср ‒ средний остаток оборотных средств за отчетный период.

Продолжительность одного оборота в днях показывает, за какой срок предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции:

Д = Т/Коб или Д = Т * Оср/ Vр, [2]

где Т ‒ число дней в отчетном периоде.

Коэффициент загрузки средств в обороте характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на 1 руб. выручки от реализации продукции.

Таким образом, этот показатель представляет собой оборотную фондоемкость или затраты оборотных средств для получения 1 руб. реализованной продукции:

Кз = Оср/VP * 100, [3]

где Кз ‒ коэффициент загрузки средств в обороте (т. е. величина, обратная коэффициенту оборачиваемости), коп.;

100 ‒ коэффициент перевода рублей в копейки.

Чем меньше Кз, тем эффективнее используются оборотные средства на предприятии, лучше его финансовое положение.

Высвобождение оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости определяется по формуле:

ДО = Оо ‒ Опл, [4]

где ДО ‒ сумма высвобождаемых оборотных средств;

Оо ‒ потребность в оборотных средствах в плановом периоде (при условии отсутствия ускорения их оборачиваемости);

Опл ‒ потребность в оборотных средствах в плановом периоде с учетом ускорения их оборачиваемости.

Высвобождение оборотных средств может быть абсолютным и относительным.

Абсолютное высвобождение имеет место, если фактические остатки оборотных средств меньше норматива или остатков предшествующего периода при сохранении или превращении объема реализации за рассматриваемый период.

Относительное высвобождение оборотных средств имеет место в тех случаях, когда ускорение их оборачиваемости происходит одновременно с ростом объема выпуска продукции, причем темп роста объема производства опережает темп роста остатков оборотных средств.

В качестве показателей эффективности использования оборотного капитала могут рассматриваться показатели эффективности использования материальных ресурсов. Это связано с тем, что производственные запасы предприятия составляют, как правило, значительную долю оборотного капитала [4].

Выделяют следующие пути повышения эффективности использования оборотного капитала:

‒ нормирование оборотных средств;

‒ снижение себестоимости продукции;

‒ оптимизация производственных запасов;

‒ оптимизация доставки сырья и материалов;

‒ оптимизация хранения и доставки готовой продукции;

‒ управление дебиторской задолженностью;

‒ управление денежными средствами;

‒ сокращение производственного цикла;

‒ снижение потребности в инвентаре [2].

2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА ООО «ЯРМАРКА ГОРЯЩИХ ТУРОВ»

2.1 Краткая характеристика ООО «Ярмарка горящих туров»

ОООᅟ «Ярмарка горящих туров»ᅟ являетсяᅟ юридическимᅟ лицом.ᅟ Местонахождениеᅟ общества:ᅟ 163000ᅟ г.ᅟ Архангельскᅟ, ул. Выучейского, д.2.ᅟ

ОООᅟ «Ярмарка горящих туров»ᅟ ведетᅟ своюᅟ деятельностьᅟ вᅟ соответствииᅟ сᅟ ФЗᅟ «Обᅟ обществахᅟ сᅟ ограниченнойᅟ ответственностью»ᅟ иᅟ Уставомᅟ предприятия.ᅟ

ОООᅟ «Ярмарка горящих туров» обладает полной хозяйственной самостоятельностью, обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, вправе открывать расчетные и иные счета в предприятиях на территории России и за рубежом, от своего имени самостоятельно выступает участником гражданского оборота, приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права, несет обязанности, может выступать в качестве истца и ответчика в суде.

Уставный капитал общества сформирован в полном объеме. Общество является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли.

Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределение своей чистой прибыли между участниками Общества.

Решение об определение части прибыли, распределяемой между его участниками, принимается Общим собранием участников Общества. Распределение части прибыли между участниками Общества осуществляется пропорционально их долям в уставном капитале и выплачивается в денежной форме.  

Общество создано без ограничения срока действия.

Туристическаяᅟ компанияᅟ «Ярмарка горящих туров» былаᅟ основанаᅟ 12ᅟ апреляᅟ 2001ᅟ года.ᅟ

Целиᅟ деятельностиᅟ ОООᅟ «Ярмарка горящих туров»:ᅟ

−повышениеᅟ конкурентоспособностиᅟ туристскогоᅟ продукта,ᅟ предоставляемогоᅟ ОООᅟ «Ярмарка горящих туров»,ᅟ наᅟ рынкахᅟ въездногоᅟ иᅟ выездногоᅟ туризма;ᅟ

−комплексноеᅟ воздействиеᅟ наᅟ потребителейᅟ наᅟ всехᅟ этапахᅟ туристскогоᅟ обслуживания;ᅟ

−обеспечениеᅟ условий,ᅟ необходимыхᅟ дляᅟ развитияᅟ творческогоᅟ потенциалаᅟ сотрудниковᅟ предприятия,ᅟ повышенияᅟ уровняᅟ удовлетворенностиᅟ иᅟ заинтересованностиᅟ вᅟ работе.ᅟ

Основныеᅟ задачи:ᅟ

−качественнаяᅟ консультацияᅟ клиентов,ᅟ исходяᅟ изᅟ ихᅟ запросовᅟ иᅟ подборᅟ туровᅟ поᅟ критериюᅟ «Ценаᅟ –ᅟ Качество»;ᅟ

−повышениеᅟ квалификацииᅟ персонала;ᅟ

−повышениеᅟ конкурентоспособности;ᅟ

−организацияᅟ продажиᅟ туристскогоᅟ продуктаᅟ вᅟ соответствииᅟ сᅟ современнымиᅟ методамиᅟ торговли,ᅟ аᅟ такжеᅟ используяᅟ спецификуᅟ иᅟ особенностиᅟ туристскогоᅟ рынка.

Миссия: удовлетворение потребностей клиента в области туристических услуг.

Основнаяᅟ деятельностьᅟ компании  ̶ᅟ отдыхᅟ туристовᅟ вᅟ Россииᅟ иᅟ заᅟ рубежом,ᅟ организацияᅟ детскихᅟ оздоровительныхᅟ лагерейᅟ наᅟ Черномᅟ море,ᅟ фестивально-гастрольныеᅟ иᅟ спортивныеᅟ сборыᅟ дляᅟ группᅟ детейᅟ заᅟ рубежом,ᅟ приёмᅟ группᅟ иᅟ индивидуальныхᅟ туристовᅟ вᅟ Архангельскеᅟ иᅟ Архангельскойᅟ области.ᅟ

Кромеᅟ этогоᅟ фирмаᅟ оказываетᅟ следующиеᅟ видыᅟ услуг:ᅟ

−организацияᅟ деловыхᅟ поездок,ᅟ командировок,ᅟ семинаров,ᅟ встреч,ᅟ тренингов,ᅟ поощрительныхᅟ поездокᅟ иᅟ отдыха,ᅟ вᅟ соответствииᅟ сᅟ Вашимиᅟ целямиᅟ иᅟ пожеланиямиᅟ вᅟ Россииᅟ иᅟ поᅟ всемуᅟ миру;ᅟ

−бронированиеᅟ авиаᅟ ᅟ иᅟ ж/дᅟ билетовᅟ дляᅟ поездокᅟ вᅟ командировкиᅟ какᅟ поᅟ России,ᅟ такᅟ иᅟ заᅟ рубеж,ᅟ проработкаᅟ маршрутов;ᅟ

−бронированиеᅟ гостиниц,ᅟ конференц-заловᅟ дляᅟ переговоров,ᅟ туристическихᅟ баз;ᅟ

−помощьᅟ вᅟ оформленииᅟ виз,ᅟ загранпаспортов;ᅟ

‒ напоминаниеᅟ оᅟ датахᅟ окончанияᅟ сроковᅟ действия;ᅟ

−организацияᅟ отдыхаᅟ вᅟ детскихᅟ лагеряхᅟ детейᅟ сотрудниковᅟ компании;ᅟ

−организацияᅟ экскурсий,ᅟ культурно-массовыхᅟ мероприятий,ᅟ корпоративныхᅟ вечеров;ᅟ

−организацияᅟ отдыхаᅟ VIP-персонᅟ вᅟ специальноᅟ подобранныхᅟ группахᅟ иᅟ индивидуально.

Источниками финансовых ресурсов ООО «Ярмарка горящих туров» являются все денежные доходы и поступления, которыми располагает предприятие в определенный период (или на дату) и которые направляются на осуществление денежных расходов и отчислений, необходимых для производственного и социального развития: инвестиций, авансирования в текущие затраты (главным образом, себестоимость), расходов и отчислений на социальные нужды в централизованные специальные фонды и в бюджеты различных уровней. Это классификация основных видов расходов и отчислений финансовых ресурсов по направлениям их использования.

Источником образования прибыли предприятий является общий доход, который представляет собой сумму денежных средств, получаемых предприятием от всех видов его деятельности. Прибыль, прежде всего, зависит от объема выполненных услуг, ее конкурентоспособности, маркетинговой, инновационной и инвестиционной деятельности. 

Первоочередными платежами из выручки, полученной от реализации продукции (работ, услуг) при формировании прибыли являются налоги взносы.

Распределение прибыли представляет собой процесс формирования направлений ее предстоящего использования в соответствии с целями и задачами развития ООО «Ярмарка горящих туров». 

2.2 Анализ оборотных средств ООО «Ярмарка горящих туров»

Анализ структуры и динамики изменения оборотных активов производится на основе бухгалтерского баланса и отчета о финансовом состоянии ООО «Ярмарка горящих туров». В таблице 1 проведем анализ изменения активов и пассивов организации.

Таблица 1 ‒ Анализ изменения активов ООО «Ярмарка горящих туров»