Файл: Финансовое обеспечение коммерческой деятельности (Анализ и оценка финансового обеспечения ООО «Винница»).pdf

Анализ эффективности использования основных средств показал, что в течение анализируемого периода произошёл рост фондоотдачи, следовательно, в 2018 г. больше (в 2018 г. на 265,98 тыс. руб. по сравнению с 2017 г.) выручки приходится на единицу стоимости основных средств. Кроме того, уменьшение показателя фондоёмкости свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств.

Показатель фондовооружённости в 2018 году снизился на 3,42% относительно 2017 г., что свидетельствует об ухудшении оснащённости работников предприятий сферы материального производства основными   фондами. 

Но достаточно низкий коэффициент обновления (0,04), а также его снижение в 2018 г. на 0,02 по сравнению с 2017 г. свидетельствует о том, что основные средства в 2018 г. не обновлялись в достаточном количестве. Это также подтверждает повышение коэффициента выбытия в 2018 г. на 0,33 по сравнению с 2017 г.

Далее проведем оценку дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.

Данные для анализа состава и движения дебиторской задолженности систематизированы в таблице 6.

Таблица 6

Анализ динамики дебиторской задолженности

Анализ движения дебиторской задолженности по составу позволил установить, что ее увеличение в 2018 г. произошло на 21079 тыс. руб. или на 80,06% по отношению к 2017 г., а по отношению к 2016 г. дебиторская задолженность увеличилась на 7066 тыс. руб. или на 17,52%.

Это увеличение произошло в основном из-за роста неоплаченных долгов по расчётам с покупателями и заказчиками, а также с поставщиками и подрядчиками. Так рост дебиторской задолженности в 2018 г. с покупателями и заказчиками составил 23033 тыс. руб. или 99,48% по отношению к 2017 г., и 9031 тыс. руб. или на 24,31% по сравнению с 2016 г.

При этом просроченная дебиторская задолженность в 2018 г. увеличилась на 2766 тыс. руб. или почти в два с половиной раза по сравнению с 2017 г. По сравнению с 2016 г. в 2018 г. просроченная дебиторская задолженности увеличилась на 2018 тыс. руб. или на 77,58%.

Далее проведем анализ оборачиваемости дебиторской задолженности, приведенный в таблице 7.

Таблица 7

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Сумма задолженности покупателей и заказчиков составила большую часть дебиторской задолженности, и именно с этой группой должников надо серьезно работать для определения возможных выплат в ближайший период.

Еще один отрицательный момент – это высокий удельный вес дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов – 64,69 % в 2018 г., что отрицательно влияет на финансовую устойчивость предприятия, и ситуация продолжает ухудшаться.

Динамика оборота дебиторской задолженности также увеличивается, и в 2018 г. составила 68,6 дня, что на 16,15 дня больше, чем в 2017 г., следовательно, увеличивается риск её непогашения. Все это отрицательно влияет на финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия.

Аналогично, в разрезе кредиторов проведём анализ кредиторской задолженности предприятия.

Данные для анализа состава и движения кредиторской задолженности систематизированы в таблице 8.

Таблица 8

Анализ динамики кредиторской задолженности.

На предприятии наблюдается тенденция увеличения суммы счетов к оплате почти по всем позициям. Кредиторская задолженность в 2018 г. выросла почти в 2 или на 20991 тыс. руб. и составила 40480 тыс. руб., что свидетельствует об ухудшении финансовой устойчивости предприятия.

Анализ структуры кредиторской задолженности показал, что это увеличение произошло в основном за счет роста задолженности между поставщиками и подрядчиками, а также покупателями и заказчиками. Так задолженность перед поставщиками и подрядчиками в 2018 г. увеличилась на 10874 тыс. руб. по сравнению с 2017 г., или в два с половиной раза.

По остальным статья кредиторской задолженности, кроме кредитов, в 2018 г. также произошло увеличение, что может быть вызвано увеличением продаж в 2018 г. Что подтверждается ростом выручки в 2018 г. на 69 024 тыс. руб. или на 37,67% по сравнению с 2017 г.

Далее проведем анализ оборачиваемости кредиторской задолженности, представленной в таблице 9.

Таблица 9

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности

Сумма задолженности перед поставщиками и подрядчиками составила большую часть кредиторской задолженности (в 2018 г. и в 2016 г. – 100%, в 2017 г. – 95,79%, так как в 2017 г. компания взяла небольшой краткосрочный кредит, который выплатила без просрочки в 2018 г.) и именно с этой группой надо серьезно работать для определения возможных оплат им в ближайший период. Динамика оборота кредиторской задолженности также увеличивается, и в 2018 г. составила 58,58 дня, что на 19,75 дня больше, чем в 2017 г., следовательно, увеличивается риск её неуплаты, и, следовательно, потерю платёжеспособности фирмы. Это отрицательно влияет на финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия.

Дебиторская задолженность немного больше кредиторской в 2018 г. и в 2017 г., что является нормальным состоянием для предприятия. А это значит, что у предприятия в целом хватает средств, чтобы рассчитываться по краткосрочным обязательствам. Но при этом, длительность оборота дебиторской задолженности больше длительности оборота кредиторской задолженности в период с 2017 г. по 2018 г., следовательно, финансовое состояние предприятия не является абсолютно устойчивым.

Показатели доходов и расходов являются важнейшими в системе оценки результативности и деловых качеств предприятия, степени его надежности и финансового благополучия как партнера.

Анализ динамики доходов, расходов и прибыли приведен в таблице 10.

Таблица 10

Анализ динамики доходов, расходов и прибыли

Результаты анализа таблицы показывают, что положительным является то, выручка в 2018 г. увеличилась на 37,67 % относительно 2017 г. или на 69 024 тыс. рублей.

Отрицательным является то, себестоимость продукции в отчетном году выросла на 51,92% или на 57 982 тыс. рублей, управленческие на 15,09% или на 9 088 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом.