Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ПАО КБ «Восточный»).pdf

Все выше проанализированное говорит о том, что за последние два года, ПАО КБ «Восточный» улучшил свои показатели деятельности, а также имеет перспективы и дальнейшего роста.

Далее, проведем оценку доходности (прибыльности) ПАО КБ «Восточный» которая основана на Указании ЦБ РФ от 3 апреля 2017 г. № 4336-У^[2]

Оценку доходности определим по результатам оценок показателей прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций ПАО КБ «Восточный».

Данные ПАО КБ «Восточный» для расчета показателей доходности (прибыльности) на основании Указания ЦБ РФ от 3 апреля 2017 г. № 4336-У приведены в таблице 6.

Таблица 6 – Данные ПАО КБ «Восточный» для расчета показателей доходности (прибыльности) на основании Указания ЦБ РФ № 4336-У, тыс. руб. [15]

Далее, по данным представленным в табл. 6, рассчитаем показатели доходности (прибыльности) на основании Указания ЦБ РФ от 3 апреля 2017 г. № 4336-У, полученные расчеты приведены в табл. 7.

Таблица 7 – Показатели доходности (прибыльности) ПАО КБ «Восточный» за 2016-2018 гг., % [15]

На рис. 8 для наглядного представления приведем динамику рассчитанных показателей доходности (прибыльности) ПАО КБ «Восточный» на основании Указания ЦБ РФ № 4336-У.

Рис. 8. Динамика показателей доходности (прибыльности) ПАО КБ «Восточный» за 2016-2018 гг., % [15]

По данным представленным в табл. 7 и на рис. 8 видно, что возросли все показатели доходности (прибыльности) ПАО КБ «Восточный» в исследуемом периоде, кроме чистой процентной маржи. При этом, также наблюдается, то, что на 01.01.2017 г. прибыльность активов и капитала банка имел отрицательный показатель, на 01.01.2018 г. и на 01.01.2019 г. ситуация улучшилась и данные показатели имели положительное значение, что указывает на улучшение качества активов и капитала Банка.

Анализируя чистую процентную маржу, следует брать к сведению ее назначения: маржа служит для покрытия расходов банка и рисков, в том числе и инфляционного, создание прибыли, покрытия договорных соглашений. Оптимальным значением показателя является 4,5%, как видим, несмотря на снижение данного показателя ПАО КБ «Восточный» в анализируемом периоде, данный показатель находится выше оптимального значения., при этом уменьшение процентной маржи сигнализирует об угрозе банкротства Банка.

Чистая процентная маржа ПАО КБ «Восточный» снизилась за анализируемый период с 10,07% до 8,15% (-1,92 п.п.).

Чистый спред характеризует уровень согласованности процентной политики банка по кредитным и депозитным операциям. Анализ чистого спреда связан с процентной политикой банка, которая отображается в динамике процентных ставок по активным и пассивным операциям. Чистый спред – это разница между средними процентными ставками, полученными и оплаченными. С его помощью определяется необходимая минимальная разница между ставками по активным и пассивным операциям, которая даст возможность банку покрыть расходы, но не принесет прибыль (минимальное значение показателя 0). Оптимальное значение показателя не менее 1,25%.

По данным представленным в табл. 7 и на рис. 8 видно, что чистый спред ПАО КБ «Восточный» на протяжении всего анализируемого периода находится на достаточно высоком уровне, также наблюдается динамика увеличения его показателя, так чистый спред Банка возрос с 15,83% до 16,88% (+1,05 п.п.), что указывает на эффективную процентную политику Банка в анализируемом периоде.

Далее, по рассчитанным данным в табл. 6, для оценки доходности ПАО КБ «Восточный» рассчитаем обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД) по формуле (1) (п. 3.3.7 Указаний ЦБ РФ № 4336-У):

где : – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 3.3.1-3.3.5 Указаний № 4336-У (балльная оценка);

– оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 3.3.1-3.3.5 Указаний № 4336-У (весовая оценка).

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности ПАО КБ «Восточный» приведены в табл. 8 на основании Приложения 3 к Указаниям № 4336-У.

Таблица 8 – Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности ПАО КБ «Восточный» [15]

По данным в табл. 8 и по формуле 1, рассчитаем обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД) ПАО КБ «Восточный»:

РГД_{на01.01.2017 г.} = (4*3 + 4*3 + 1*2+ 1*2 + 1*1) / 11 = 29/11 = 2,6.

РГД_{на01.01.2018 г.} = (3*3 + 1*3 + 1*2+ 1*2 + 1*1) / 7 = 17/7 = 2,4.

РГД_{на01.01.2019 г.} = (1*3 + 1*3 + 2*2+ 1*2 + 1*1) / 6 = 13/6 = 2,2.

Таким образом, расчеты показали, что доходность (РГД) ПАО КБ «Восточный» согласно п. 3.3.9 Указаний № 4336-У в 2016 году являлось сомнительным, за счет улучшения финансовых результатов деятельности в 2017-2018 годах, доходность ПАО КБ «Восточный» можно считать, как – удовлетворительное.

Далее, проведем анализ прибыльности (рентабельности) ПАО КБ «Восточный» по таким основным показателям, которые характеризуют прибыльность банка:

- норма прибыли на капитал (рентабельность капитала);

- рентабельность (прибыльность) активов;

- рентабельность расходов;

- уровень другого операционного дохода.

Эти показатели дают возможность достаточно полно охарактеризовать деятельность банка с точки зрения ее эффективности.

Данные для анализа прибыльности (рентабельности) ПАО КБ «Восточный» приведены в табл. 9.

Таблица 9 – Динамика показателей прибыльности (рентабельности) ПАО КБ «Восточный» за 2016-2018 гг., % [15]

Банк работает эффективно в том случае, когда значение показателя рентабельности капитала не менее 15%. По данным в табл. 9 видно, что данный показатель ПАО КБ «Восточный» ниже нормативного (15%) на протяжении всего анализируемого периода, при этом, рентабельность капитала ROE (рассчитываемая по формам 102 и 134) увеличилась за 2017 год с -19,47% до 2,34%, а за 2018 год до 11,43%.

Банк эффективно использует имеющиеся ресурсы в том случае, когда значение показателя рентабельности активов не менее 1%. В данном случае, рентабельность активов ПАО КБ «Восточный» в 2016 году имело отрицательное значение, в 2017 году – 0,27%, а в 2018 году уже 1,39%, что указывает на эффективное использование активов Банка в 2018 году.

Остальные показатели прибыльности (рентабельности) ПАО КБ «Восточный» за анализируемый период снизились. Доходность ссудных операций снизилась с 25,34% до 23,73% (-1,61 п.п.). Стоимость привлеченных средств уменьшилась с 9,52% до 6,85% (-2,67 п.п.). Стоимость средств населения (физ.лиц) уменьшилась с 9,95% до 6,84% (-3,11 п.п.).

Таким образом, оценка финансовой деятельности и статистические данные за прошедший год ПАО КБ «Восточный» свидетельствуют о наличии негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе.

3. Предложения по совершенствованию финансовой деятельности ПАО КБ «Восточный»

Проанализировав и оценив финансовую устойчивость ПАО КБ «Восточный» мы выявили проблемы обеспечения финансовой устойчивости на конец 2018 г., это:

- низкий уровень достаточности капитала;

- снижение качества капитала;

- привлеченные средства до востребования в общем объеме привлеченных средств сокращаются;

- устойчивость средств на расчетных и текущих счетах клиентов снижалась;

- риск собственных вексельных обязательств повысился;

- банк неэффективно управлял операционными расходами;

- одним из основных показателей проблем в работе банка выступает несбалансированность привлеченных и размещенных средств по срокам;

- степень риска банка при использовании привлеченных средств возрастает;

- наблюдалось замедление и небольшое сокращение вложений в собственный капитал.

Политика управления риском ликвидности утверждается Советом директоров Банка. В политике управления активами и пассивами утверждена система контроля над величиной разрывов ликвидности в разрезе срочности активов и обязательств. Политика управления риском ликвидности обеспечивает эффективность использования привлекаемых источников финансирования и наличие достаточных финансовых средств в стрессовых ситуациях.

Система управления риском ликвидности направлена в процессы планирования операций для определения требуемых источников финансирования в нормальной и стрессовой ситуации.

Дополнительно к предельным показателям установлены сигнальные значения, достижение которых свидетельствует о высоком уровне риска и запускает процедуры, направленные на выработку и реализацию действий по снижению риска. Анализ разрывов ликвидности позволяет оценить прогнозный уровень ликвидности в разбивке по срокам и основным группам, что позволяет определять открытые позиции ликвидности и управлять ими.