Файл: Теоретическое обоснование проблемы формирования оптимальной финансовой политики, выявление значения финансовой политики в экономической теории и практике хозяйствования.pdf

В 2019–2021 гг. прогнозируется снижение доходов федерального бюджета с 16,1% ВВП в 2018 г. до 15,0% ВВП к 2021 г., что будет обусловлен о в первую очередь динамикой нефтегазовых поступлений, которые сокращаются с 5,8% ВВП в 2018–2019 гг. до 5,4% ВВП к 2021 г. Объем ненефтегазовых доходов окажется устойчивым и согласно бюджетным проектировкам не опустится ниже 9,6% ВВП, что соответствует уровню 2017 г.

Рисунок 2.1. Структура расходов федерального бюджета России, 2018г., %

Заметный рост ненефтегазовых доходов в 2018 г. (до уровня 10,4% ВВП) является следствием ожидаемого поступления дополнительных доходов от частичной приватизации ПАО «Роснефть».

Объем поступлений по всем статьям ненефтегазовых доходов (кроме ввозных пошлин, снижение которых предполагается на уровне 0,1 п.п. ВВП), в 2019–2021 гг. прогнозируются на уровне или выше их оценки 2018 г. (примерно 0,1 п.п. ВВП). Наиболее заметный рост поступлений ожидается по НДС (на товары, реализуемые на территории РФ): +0,4 п.п. ВВП к 2021 г. (см. табл. 2.3).

Таблица 2.3

Доходы федерального бюджета в 2019-2021 гг.

Устойчивость ненефтегазовых налоговых поступлений, а также частичная компенсация падения нефтегазовых доходов в среднесрочной перспективе будут поддерживаться мерами по мобилизации дополнительных доходов в бюджет. К наиболее значимым мерам можно отнести:

1) запланированное на 2020–2020 гг. завершение «налогового маневра», которое повлечет за собой рост ставок по НДПИ на нефть и нефтепродукты с одновременной отменой экспортных пошлин на них и изменениями системы взимания акцизов на нефтепродукты.

Также в пилотном режиме предполагается начать внедрение налога на добавленный доход (НДД). В целом в сфере налогообложения добычи нефти и газа в среднесрочной перспективе планируется сбалансировать уровень налоговой нагрузки на нефтяную и газовую отрасли;

2) увеличение минимального норматива дивидендов по государственным акциям и госкомпаниям – с 25 до 50%;

3) создание единой системы администрирования доходов бюджетной системы путем внедрения унифицированной методологической базы. Ожидается, что эта инициатива приведет к росту собираемости доходов и будет способствовать снижению административной нагрузки

Однако, по нашему мнению, ожидаемые эффекты от реализации последней меры явно переоценены.

Во-первых, ожидаемое улучшение качества администрирования импорта за счет интеграции информационных систем (ИС) ФТС и ФНС может повысить налоговую базу НДС по импорту, однако с учетом того, что большая часть удержанного при таможенном декларировании налога впоследствии принимается к вычету по «внутреннему» НДС, общий эффект для поступлений этого налога может оказаться гораздо скромнее.

Во-вторых, при прочих равных условиях увеличение таможенной стоимости приведет к росту таможенных пошлин, что в свою очередь увеличит издержки поставщиков и вызовет либо рост цен (инфляцию), либо снижение прибыли (выпадающие доходы от налога на прибыль).

В-третьих, что касается АСК НДС-2 (информационная система ФНС), введенной в действие в 2017 г. то она выявляет те компании, которые не показывают реализацию, хотя осуществляют закупочные операции, тем самым сужая выборку контрольно-ревизионной деятельности ФНС.

Фискальный эффект в 2017 г. оценивался на уровне 150 млрд. руб., но с учетом усложнения «обналичивания» средств в целом и факта действия АСК НДС-2 с 2017 г. фискальный эффект преимущественно был реализован в год ввода в эксплуатацию данной системы и едва ли может проявляться впоследствии в виде существенных дополнительных ежегодных доходов.

2.2. Проблемы имеющиеся на настоящий момент

Выработка финансовой политики, а также ее реализация в меняющихся условиях развития страны имеет большое значение и свои трудности. Перед государством стоит задача разработки финансовой политики при комплексе факторов, которые нужно учитывать: развитие общества, внешняя и внутренняя обстановка страны, реальные финансовые возможности государства и многие другие.

Поэтому государство уделяет особое внимание финансовому регулированию, ведь от того, как эффективно используются финансовые средства, будет зависеть и темпы развития реального сектора экономики и всей территории Российской Федерации [1].

Если дать определение финансовой политики в более широком смысле, то определить финансовую политику можно как комплекс целенаправленных действий в области денежных отношений (финансов). Следо-вательно, финансовая политика осуществляется не только на государственном уровне, но и на муниципальном, а также на уровне предприятий различных форм собственности. Отсюда можно выделить две сферы финансовой политики, которые являются одни из самых важных видов финансовой системы Российской Федерации: финансы субъектов хозяйствования и общегосударственные финансы. В финансы субъектов хозяйствования входят финансы коммерческих и некоммерческих организация и финансы индивидуальных предпринимателей.

В Общегосударственные финансы – федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ, бюджеты государственных внебюджетных фондов и местные бюджеты. Представленные звенья финансовой системы тесно взаимодействуют между собой. Организации взаимодействуют с государственными и муниципальными финансами путем уплаты налогов, при страховых взносах, получения дотаций и бюджетных средств некоторыми организациями и т.д.

Между собой при осуществлении различных операций, инвестировании, участии в партнерстве и в других случаях. Согласно Бюджетному кодексу Российской федерации (далее БК РФ) (Статья 10) структура бюджетной системы РФ представляет собой трехуровневую систему: федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ, бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты. Все уровни взаимодействуют между собой и между ними возникает межбюджетная связь, передают средства из бюджетов (ассигнование) в государственные внебюджетные фонды на различные целевые расходы, покрытие дефицита фондов и др. Кроме того, как отмечалось ранее финансы субъектов хозяйствования пересекаются с общегосударственными финансами.

Тем самым структурные звенья государственных и муниципальных финансов взаимодействуют как между собой, так и со сферой финансов субъектов хозяйствования Для того чтобы успешно реализовать финансовую политику нужно использовать совокупность приемов и методов организации финансовых отношений, применяемых обществом в целях обеспечения благоприятных условий для экономического и социального развития [2].

Сформировать так называемый финансовый механизм, который будет реагировать на изменяющиеся условия в текущем социально-экономическом состоянии общества.

При формировании финансового механизма, государство должно обеспечить соответствие требованиям финансовой политики, в определенный период развития общества, согласовать его с отдельными звеньями, интересами как коллективными, так и с индивидуальными, что является показателем эффективности финансового механизма. Результативность финансовой политики определяется, насколько полно достигнуты поставленные цели и задачи.

Современные тенденции развития государства заставляют финансовую политику быть гибкой и вносить коррективы при выборе приоритетных направлений и задач для нее. На сегодняшний день в финансовой сфере определились причины, которые сначала обеспечивали экономический рост, а затем привели к всеобщему кризису. В связи с этим приоритеты экономической политики любого государства должны были быть направлены на решение проблем именно в системе финансовых отношений. [1]

Рассмотрим проблемы, которые существуют в финансовой политике Российской Федерации. Можно выделить две проблемы финансовой политики:во-первых, низкий уровень сбора налогов, а, во-вторых, то, что возможности снижения расходов федерального бюджета почти исчерпаны[1].

В первом случае можно сказать, что налогоплательщики скрывают свои доходы и что правовая база не совершенна и существуют пробелы, которые позволяют образование механизма ухода от уплаты налогов, а главное – стабильное снижение налогооблагаемой базы в результате уменьшения реального ВВП. Что касается второй проблемы – в БК РФ основополагающим принципом бюджетной системы является принцип эффективности использования бюджетных средств, при исполнении расходных обязательств (Статья 34). Он означает, что бюджетные средства должны использоваться из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств (экономности) и результативности для достижения наилучшего результата. Вторая проблема — это оптимизация статей затрат. Возьмем в пример затраты на обслуживание государственного долга. Остро стоит вопрос о реструктуризации государственного долга и управлении верхней границы доходности по государственным заимствованиям. Финансирование бюджетного дефицита за счет эмиссии государственных ценных бумаг с низкой бюджетной эффективностью приводит к потере управляемости государственным долгом [1].

Таким образом, важно реализовывать согласованную финансовую политику, которая затрагивает все слои населения и при формировании национального богатства.

Снижение административных барьеров на пути создания таких организаций наряду с финансовой помощью в форме субсидий, дополнительных взносов государства в уставные капиталы малых инновационных предприятий и контрактного финансирования будет способствовать укреплению реального инновационного сектора российской экономики. 

Важно понимать, что на этапе становления малых инновационных предприятий государство несет определенные расходы, однако в перспективе такая поддержка может многократно окупиться, поскольку деятельность таких организаций, создаваемых при государственных научных учреждениях, весьма прозрачна.

Следовательно, практически отсутствует 
теневая составляющая бизнеса, прямо влияющая на снижение поступлений НДС и иных доходов в федеральный бюджет. 

Основные прогнозы ведомства выглядят так:

бюджету грозит острый дефицит, поэтому на 2019 год прогнозируется его уменьшение – ориентировочно на 5%;

нефтедобыча к началу 2019 года сократится на 52 миллиона тонн и составит примерно 675 миллиардов тонн. При этом показатели экспорта будут зафиксированы на отметке в 140 миллиардов тонн;

поставки энергетических ресурсов за рубеж будут наращиваться – в 2018-2019 годах они возрастут до 243 и 247,2 миллионов тонн соответственно;

экономика страны может достичь докризисного уровня к началу 2020 года, если цена на черное золото стабилизируется и составит 70 долларов за единицу объема;

при сохранении тренда на низкую стоимость нефти возникнет необходимость пересмотреть тарифы на газ. Для промышленного сектора эти цифры возрастут на 2% в год, для обычных россиян – на 3%;

предполагается, что тарифы на перевозку грузов и пассажиров будут увеличены на 4,5-4,2% за год;

энергетический тариф для промышленного сектора и населения вырастет на 5,1—5,6%;

согласно заявлению главы Минэкономразвития, которым сегодня является Максим Орешкин, в 2019 году страна может продемонстрировать экономический рост в пределах 3-3,5%. Правда, само Министерство экономического развития в официальных документах озвучило цифру 2,2-3,1%, причем такое показатель будет доступен при реализации самого оптимистичного сценария. Превысить трехпроцентную отметку, скорей всего, удастся только в 2020 году.

Впрочем, представители Министерства недавно откорректировали свой долгосрочный прогноз. Последние тенденции показали, что в экономике России возобновился спад, так что увеличение показателей больше чем на 2% вряд ли возможно. Показатель ВВП за последние месяцы упал на 0,3%, что стало одним из самых негативных результатов за несколько лет. При этом Минэкономразвития старается обнадежить граждан, называя данный спад локальным: пока что он произошел в ограниченном числе отраслей, прежде всего — в металлургии и на производстве промышленного оборудования и механизмов.