Файл: Основы и организация управленческого контроля ПАО «Магнит».pdf

5 столов по 10 000 руб. за каждый – 50 000 руб.,

5 компьютеров с программным обеспечением по 20 тыс. руб. каждый – 100 тыс. руб.;

2 телефонных аппарата по 2 тыс. руб. за каждый – 4 тыс. руб.,

2 МФУ по 5 тыс. руб. за каждый - 10 тыс. руб.;

Канцелярские принадлежности из расчета 1 тыс. руб. в месяц на 1 человека, то есть 1 х 12 х 5= 60 000 руб.

Итого стоимость оборудования для двух отделов составит: 25 + 50 + 100 + 4 + 10 + 60 равно 249 000 руб.; Прочие расходы 1 000 руб.

Итого получается 250 000 руб.

С оплатой труда, включающей отчисления на социальные нужды, ПАО «МАГНИТ» расходы по оборудованию двух отделов составят:

3 744 + 250 = 3 954 000 руб.

Для нахождения двух отделов ПАО «МАГНИТ» будут сделаны перегородки в общем отделе, что позволит разместить еще 2 отдела.

Затраты на ремонт в соответствии с договором ПАО «МАГНИТ» с ООО «Ремстрой» могут составить 10 000 000 руб.

В итоге затраты по созданию отдела ПАО «МАГНИТ» составят 13 954 тыс. руб.

Прирост выручки ПАО «МАГНИТ» в связи с улучшением управления финансовым состоянием составит 5% за счет того, что будут заключены дополнительные договора на оказание услуг, которые в прошлом периоде не могли быть заключены в связи с недостатком персоналом, то есть:

1 003 629 х 5% / 100% = 50 181,45 тыс. руб.

Эффект от создания отделов составит:

50 181 000 – 13 954 000 = 36 227 000 руб. – значит, предложенные нами мероприятия могут позволить улучшить оперативное и годовое финансовое планирование ПАО «МАГНИТ» за счет улучшения контроля, установления ответственности за выполнение заданий плана, внедрения оперативного финансового контролинга.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Рассматривая деятельность ПАО «Магнит» было выявлено что, организация производит финансирование своей деятельности за счет кредитов и займов, кредиторской задолженности. ПАО «Магнит» имеет факт дефицита собственных оборотных средств, который к 2017 году вырос и свидетельствует о том, что данное предприятие все в большей степени зависит от своих кредиторов.

Она не обладает ликвидностью и финансовой устойчивостью. Поэтому весьма высок вероятность его банкротства, так как уровень его зависимости от кредиторов повышается. Высокий уровень зависимости организации от кредиторов не мешает ему приносить высокий уровень прибыли, хотя размер прибыли и снижается к 2017 году.

Причиной снижения прибыли является уменьшение его валового дохода и увеличения амортизационных отчислений.

Другим недостатком в деятельности ПАО «Магнит» является не выполнение плана по прибыли.

---

Основной причиной такого положения дел является то, что:

- поставщики не предоставили скидки, как планировалось;

- было закуплено дополнительное торговое оборудование вне плана, что привело к росту амортизационных отчислений;

- решено было выплачивать большую сумму собственникам с полученного дохода.

Планы по доходам и расходам у рассматриваемого предприятия, как правило, не выполняются за счет наблюдаемого разрыва между текущим и оперативным планированием деятельности предприятия – это значит предприятие в своей контрольной деятельности в большой степени сориентировано на оперативный контроль показателей, а не на долгосрочные перспективы своего развития.

Внедренная на предприятии система менеджмента качества, позволяет контролировать качество внутренних процессов, происходящих на предприятии. Благодаря чему предприятие, не смотря на свою высокую зависимость от кредиторов, все же обеспечивает себе прибыльную деятельность.

Выявленные направления совершенствования системы контролинга позволят ПАО «Магнит» и в дальнейшем проводить целенаправленную работу над совершенствованием, происходящих в нем бизнес-процессов и процедур их аудита и контроля.

В качестве одной из таких мер является внедрение должности финансового контролера, что позволит улучшить планирование и контроль финансовых процессов в организации.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Виноградов С.Л. Контроллинг как технология менеджмента. Заметки практика//Контроллинг. 2016. №2.
2. Гуськова Е.А., Орлов А.И. Информационные системы управления предприятием в решении задач контроллинга // Контроллинг. 2015. № 1.
3. Дворецкая А.В. Организация контроллинга на предприятии //Менеджмент в России и за рубежом, 2016, - №4.
4. Ивашкевич В.Б. Контроллинг. - М.: Финансы, 2015. - 159 с.
5. Карминский А.М., Дементьев А.В., Жевага А.А. Информатизация контроллинга в финансово-промышленной группе // Контроллинг. 2016. №2.
6. Карминский А.М., Оленев Н.И., Примак А.Г., Фалько С.Г. Контроллинг в бизнесе. Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 256 с.
7. Контроллинг в бизнесе. Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях. - /Под ред. Кармикского А.М. и др. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 256 с.
8. Контроллинг: учебник/А.М. Карминский, С.Г. Фалько, А.А. Жевага, Н.Ю. Иванова; под ред. А.М. Карминского, С.Г. Фалько. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 366 с.
9. Любавин А.А. Особенности современной методологии внедрения контроллинга в России//Контроллинг. 2016. №1.
10. Майер Э. Контроллинг как система мышления и управления. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 96 с.
11. Манн Р., Майер Э. Контроллинг для начинающих. – М.:Финансы и статистика, 2016. – 304 с.
12. Муругое Е.И. Организация контроллинга на предприятии: теоретический аспект // Экономический анализ: теория и практика. - 2016. - N 9. - С.53 - 60.
13. Фалько С.Г., Носов В. М. Контроллинг на предприятии. – М.: Общество «Знание» России, 2015. – 80 с.
14. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 800 с.

---

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Анализ динамики актива баланса ПАО «Магнит» за 2016 - 2017 годы

Наименование статьи	Значения по годам, тыс. руб.		Изменения, тыс. руб.	Изменения, %
	2016	2017
1	2	3	4	5
Внеоборотные активы	56725989	93069281	36343292	64,07
Основные средства	831223	789603	-41620	-5,01
Долгосрочные финансовые вложения	55893042	92277442	36384400	65,10
Прочие внеоборотные активы	1724	2236	512	29,70
Оборотные активы	36005988	37880276	1874288	5,21
Запасы	54	39	-15	-27,78
НДС	14	0	-14	-100,00
Дебиторская задолженность	17308335	15288413	-2019922	-11,67
Финансовые вложения	18697269	22591639	3894370	20,83
Денежные средства	274	145	-129	-47,08
Прочие оборотные активы	42	40	-2	-4,76
Баланс	92731977	130949557	38217580	41,21

Анализ динамики пассива ПАО «Магнит» за 2016-2017 годы

Наименование статьи	Значения по годам, тыс. руб.		Изменения, тыс. руб.	Изменения, %
	2016	2017
1	2	3	4	5
Капитал и резервы	57756988	74384835	16627847	28,79
Уставный капитал	946	946	0	0,00
Добавочный капитал	41988451	41988451	0	0,00
Резервный капитал	142	142	0	0,00
Нераспределенная прибыль	15767449	32395296	16627847	105,46
Долгосрочные обязательства	15009862	30008920	14999058	99,93
Займы и кредиты	15000000	30000000	15000000	100,00
Отложенные налоговые обязательства	9862	8920	-942	-9,55
Краткосрочные обязательства	19965127	26555802	6590675	33,01
Займы и кредиты	5000000	26418050	21418050	428,36
Кредиторская задолженность	14964661	137184	-14827477	-99,08
Оценочные обязательства	466	568	102	21,89
Баланс	92731977	130949557	38217580	41,21

---

Анализ структуры актива баланса ПАО «Магнит»

Наименование статьи	Значения по годам, тыс. руб.		Структура, %		Изменения, %
	2016	2017	2016	2017
1	2	3	4	5	6
Долгосрочные активы	56725989	93069281	61,17	71,07	9,90
Основные средства	831223	789603	0,90	0,60	-0,30
Долгосрочные финансовые вложения	55893042	92277442	60,27	70,47	10,20
Прочие внеоборотные активы	1724	2236	0,00	0,00	0,00
Текущие активы	36005988	37880276	38,83	28,93	-9,90
Запасы	54	39	0,00	0,00	0,00
НДС	14	0	0,00	0,00	0,00
Дебиторская задолженность	17308335	15288413	18,67	11,68	-6,99
Финансовые вложения	18697269	22591639	20,16	17,25	-2,91
Денежные средства	274	145	0,00	0,00	0,00
Прочие оборотные активы	42	40	0,00	0,00	0,00
Баланс	92731977	130949557	100,00	100,00	0,00

Анализ динамики структуры пассива ПАО «Магнит» за 2016 - 2017 гг.

Наименование статьи	Значения по годам, тыс. руб.		Структура, %		Изменения, %
	2016	2017	2016	2017
1	2	3	4	5	6
Капитал и резервы	57756988	74384835	62,28	56,80	-5,48
Уставный капитал	946	946	0,00	0,00	0,00
Добавочный капитал	41988451	41988451	45,28	32,06	-13,22
Резервный капитал	142	142	0,00	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль	15767449	32395296	17,00	24,74	7,74
Долгосрочные обязательства	15009862	30008920	16,19	22,92	6,73
Займы и кредиты	15000000	30000000	16,18	22,91	6,73
Отложенные налоговые обязательства	9862	8920	0,01	0,01	0,00
Краткосрочные обязательства	19965127	26555802	21,53	20,28	-1,25
Займы и кредиты	5000000	26418050	5,39	20,17	14,78
Кредиторская задолженность	14964661	137184	16,14	0,11	-16,13
Оценочные обязательства	466	568	0,00	0,00	0,00
Баланс	92731977	130949557	100,00	100,00	0,00

---

Приложение 2

Анализ финансовых результатов ПАО «Магнит» за 2016-2017 годы

Наименование статьи	Значения по годам, тыс. руб.		Изменения, тыс. руб.	Изменения, %
	2016	2017
1	2	3	4	5
Выручка от реализации	331967	344604	12637	3,81
Себестоимость реализации	57840	53989	-3851	-6,65
Валовая прибыль	274127	290615	16488	6,01
Коммерческие расходы	0	0	0	0,00
Управленческие расходы	357331	298349	-58982	-16,51
Прибыль от реализации	- 83204	- 7734	75470	90,70
Проценты к получению	5712360	9266234	3553874	62,21
Проценты к уплате	1893450	3245050	1351600	71,38
Доходы от участия в других организациях	34400000	32800000	-1600000	-4,65
Прочие доходы	12093	695	-11398	-94,25
Прочие расходы	305399	88453	-216946	-71,04
Прибыль (убыток) до налогообложения	37842400	38725692	883292	2,33
Текущий налог на прибыль	743745	1189807	446062	59,98
В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	6824891	6556272	-268619	-3,94
Изменение отложенных налоговых обязательств	156	941	785	503,21
Чистая прибыль	37098811	37536826	438015	1,18

---