Файл: Основы и организация управленческого контроля ПАО «Магнит».pdf
Добавлен: 05.04.2023
Просмотров: 1052
Скачиваний: 11
СОДЕРЖАНИЕ
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО КОНТРОЛЯ
1.1.Сущность и значение контроля в управлении
1.2.Контроллинг как современная концепция использования контроля в управлении
2. ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО КОНТРОЛЯ НА ПРИМЕРЕ ПАО «МАГНИТ»
2.1. Общие сведения о ПАО «Магнит»
2.3. Рекомендации к улучшению организации контроля на ПАО «Магнит»
Приложение 3
Анализ состава и структуры доходов ПАО «Магнит» за 2016-2017 годы
|
Наименование статьи |
Значения по годам, тыс. руб. |
Изменения, тыс. руб. |
Изменения, % |
Структура, % |
Изменения, % |
||
|
2016 |
2017 |
2016 |
2017 |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Выручка от реализации |
331967 |
344604 |
12637 |
3,81 |
0,82 |
0,81 |
-0,01 |
|
Проценты к получению |
5712360 |
9266234 |
3553874 |
62,21 |
14,12 |
21,85 |
7,73 |
|
Доходы от участия в других организациях |
34400000 |
32800000 |
-1600000 |
-4,65 |
85,03 |
77,34 |
-7,69 |
|
Прочие доходы |
12093 |
695 |
-11398 |
-94,25 |
0,03 |
0,00 |
-0,03 |
|
Итого доходов |
40456420 |
42411533 |
1955113 |
4,83 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
Анализ состава и структуры расходов ПАО «Магнит» за 2016-2017 г
|
Наименование статьи |
Значения по годам, тыс. руб. |
Изменения, тыс. руб. |
Изменения, % |
Структура, % |
Изменения, % |
||
|
2016 |
2017 |
2016 |
2017 |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Себестоимость реализации |
57840 |
53989 |
-3851 |
-6,65 |
2,21 |
1,46 |
-0,75 |
|
Коммерческие расходы |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Управленческие расходы |
357331 |
298349 |
-58982 |
-16,51 |
13,67 |
8,09 |
-5,58 |
|
Проценты к уплате |
1893450 |
3245050 |
1351600 |
71,38 |
72,43 |
88,04 |
15,61 |
|
Прочие расходы |
305399 |
88453 |
-216946 |
-71,04 |
11,69 |
2,41 |
-9,28 |
|
Итого расходы |
2614020 |
3685841 |
1071821 |
41,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
Приложение 4
Анализ показателей рентабельности ПАО «Магнит» за 2016-2017 годы
|
Наименование статьи |
Значения по годам, тыс. руб. |
Изменения, (+,-) |
|
|
2016 |
2017 |
||
|
1 |
2 |
3 |
5 |
|
Выручка от реализации |
331967 |
344604 |
12637 |
|
Полная себестоимость |
415171 |
352338 |
-62833 |
|
Валовая прибыль |
274127 |
290615 |
16488 |
|
Прибыль от реализации |
- 83204 |
- 7734 |
75470 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
37842400 |
38725692 |
883292 |
|
Чистая прибыль |
37098811 |
37536826 |
438015 |
|
Активы предприятия |
92731977 |
130949557 |
38217580 |
|
Собственный капитал |
57756988 |
74384835 |
16627847 |
|
Уровень валового дохода в выручке, % |
82,58 |
84,33 |
1,75 |
|
Рентабельность продаж,% |
-25,06 |
-2,24 |
22,82 |
|
Рентабельность основного вида деятельности, % |
-20,04 |
-2,20 |
17,84 |
|
Рентабельность активов, % |
40,80 |
29,57 |
-11,23 |
|
Рентабельность собственного капитала, % |
65,52 |
52,06 |
-13,46 |
Приложение 5
Анализ показателей деловой активности ПАО «Магнит» за 2016-2017 годы
|
Наименование статьи |
Значения по годам, тыс. руб. |
Изменения, тыс. руб. |
Изменения, % |
|
|
2016 |
2017 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Выручка от реализации |
331967 |
344604 |
12637 |
3,81 |
|
Активы |
92731977 |
130949557 |
38217580 |
41,21 |
|
Оборотные активы |
36005988 |
37880276 |
1874288 |
5,21 |
|
Запасы |
54 |
39 |
-15 |
-27,78 |
|
Дебиторская задолженность |
17308335 |
15288413 |
-2019922 |
-11,67 |
|
Кредиторская задолженность |
14964661 |
137184 |
-14827477 |
-99,08 |
|
Оборачиваемость активов, оборот |
0,004 |
0,003 |
-0,001 |
-25,00 |
|
Оборачиваемость оборотных активов, оборот |
0,009 |
0,009 |
0 |
0,00 |
|
Оборачиваемость запасов, оборот |
6147,5 |
8836,0 |
2688,5 |
43,73 |
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборот |
0,019 |
0,023 |
0,004 |
21,05 |
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности, оборот |
0,022 |
2,512 |
2,490 |
11318,18 |
|
Продолжительность оборота активов, дни |
91250 |
121667 |
30417 |
33,33 |
|
Продолжительность оборота оборотных активов, дни |
40556 |
40556 |
0 |
0,00 |
|
Продолжительность оборота запасов, дни |
0,06 |
0,04 |
-0,02 |
68,85 |
|
Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни |
19211 |
15870 |
-3341 |
-17,39 |
|
Продолжительность операционного цикла, дни |
19211,06 |
15870,04 |
-3341,02 |
-17,39 |
|
Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дни |
16591 |
145 |
-16446 |
-99,13 |
|
Продолжительность финансового цикла, дни |
2620,06 |
15725,04 |
13104,980 |
500,18 |
Приложение 6
Анализ ключевых показателей ПАО «Магнит» за 2016-2017 г
|
НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЬИ |
Значения, в тыс. руб. |
Изменения, в тыс. руб. |
Изменения, в % |
|
|
2016 |
2017 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
ИТОГИ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ: |
331967 |
344604 |
12637 |
3,81 |
|
ВСЕГО АКТИВЫ: |
92731977 |
130949557 |
38217580 |
41,21 |
|
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ: |
36005988 |
37880276 |
1874288 |
5,21 |
|
ВСЕГО ЗАПАСОВ: |
54 |
39 |
-15 |
-27,78 |
|
ВСЕГО ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ: |
17308335 |
15288413 |
-2019922 |
-11,67 |
|
ВСЕГО КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ: |
14964661 |
137184 |
-14827477 |
-99,08 |
|
НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЬИ |
Значения, в тыс. руб. |
Изменения, в тыс. руб. |
Изменения, в % |
|
|
2016 |
2017 |
|||
|
ЗНАЧЕНИЕ ОБОРОТА – ПО ОБОРАЧИВАЕМОСТИ АКТИВОВ: |
0,004 |
0,003 |
-0,001 |
-25,00 |
|
ЗНАЧЕНИЕ ОБОРОТА – ПО ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ: |
0,009 |
0,009 |
0 |
0,00 |
|
ЗНАЧЕНИЕ ОБОРОТА – ПО ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ЗАПАСОВ: |
6147,5 |
8836,0 |
2688,5 |
43,73 |
|
ЗНАЧЕНИЕ ОБОРОТА – ПО ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ: |
0,019 |
0,023 |
0,004 |
21,05 |
|
ЗНАЧЕНИЕ ОБОРОТА – ПО ОБОРАЧИВАЕМОСТИ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ: |
0,022 |
2,512 |
2,490 |
11318,18 |
|
ИТОГОВАЯ ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ ОБОРОТА АКТИВОВ В ДНЯХ: |
91250 |
121667 |
30417 |
33,33 |
|
ИТОГОВАЯ ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ ОБОРОТА ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ, В ДНЯХ: |
40556 |
40556 |
0 |
0,00 |
|
ИТОГОВАЯ ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ ОБОРОТА ЗАПАСОВ, В ДНЯХ: |
0,06 |
0,04 |
-0,02 |
68,85 |
Продолжение приложения 6
|
НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЬИ |
Значения, в тыс. руб. |
Изменения, в тыс. руб. |
Изменения, в % |
|
|
2016 |
2017 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
ИТОГОВАЯ ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ ОБОРОТА ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, В ДНЯХ: |
19211 |
15870 |
-3341 |
-17,39 |
|
ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ ОПЕРАЦИОННОГО ЦИКЛА, ДНИ |
19211,06 |
15870,04 |
-3341,02 |
-17,39 |
|
ИТОГОВАЯ ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ ОБОРОТА КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, В ДНЯХ |
16591 |
145 |
-16446 |
-99,13 |
|
ИТОГОВАЯ ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ ФИНАНСОВОГО ЦИКЛА, В ДНЯХ: |
2620,06 |
15725,04 |
13104,980 |
500,18 |
В таблице 3 рассчитали следующие показатели:
1. Показатель оборачиваемости активов рассчитывали по формуле:
Об = Выручка / Активы
- в 2016 году равна: 331967 / 92731977 = 0,004 оборота;
- в 2017 году равна: 344604 / 130949557 = 0,003 оборота
2. Показатель оборачиваемость оборотных активов рассчитывали по формуле: «Выручка от реализации итого» делённая на «Оборотные активы»
- в 2016 году равна:
331967 / 26005988 - равна: 0,009 оборота;
- в 2017 году равна:
344604 / 37880276 - равна: 0,009 оборота;
3. Показатель оборачиваемость запасов рассчитывали по формуле:
«Выручку от реализации» делили на «Запасы»:
- в 2016 году:
Оборачиваемость запасов равна: 331967 / 54 равна: 6147,5 оборотов;
- в 2017 году:
Оборачиваемость запасов равна: 344604 / 39 равна: 8836,0 оборотов;
4. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывали по формуле: «Выручка от реализации» делённая на «Дебиторскую задолженность»:
- в 2016 году: оборачиваемость дебиторской задолженности равна:
331967 / 17308335 равна: 0,019 оборота;
- в 2017 году: оборачиваемость дебиторской задолженности равна:
344604 / 15288413 равна: 0,023 оборота;
5. Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывали по следующей формуле: «Выручку от реализации» делим на «Кредиторскую задолженность»:
- в 2016 году: Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности равен: 331967 / 14964661 равна: 0,022 оборота;
- в 2017 году: оборачиваемость кредиторской задолженности равна:
344604 / 137184 равна: 2,512 оборота;
6. Показатель продолжительности оборота активов рассчитываем по формуле: 365 дней финансового года делим на «Оборачиваемость активов»:
- в 2016 году: Показатель продолжительности оборота активов равен:
365 / 0,004 равно: 91250 дней
- в 2017 году: Показатель продолжительности оборачиваемости активов равен: 365 / 0,003 равно: 121667 дней
7. Показатель продолжительности оборота оборотных активов рассчитывали по формуле: 365 делили на «Оборачиваемость оборотных активов»:
- в 2016 году: Показатель продолжительности оборота оборотных активов равен: 365 / 0,009 равна: 40556 дней
- в 2017 году: Показатель продолжительности оборота оборотных активов равен: 365 / 0,009 равна: 40556 дней
8. Показатель продолжительности оборота запасов рассчитывали по формуле: 365 делили на «Оборачиваемость запасов»:
- в 2016 году: Показатель продолжительности оборота запасов равен:
365 / 6147,5 равна: 0,06 дней
- в 2017 году: Показатель продолжительности оборота запасов равен:
365 / 8836,0 равна: 0,04 дней
9. Показатель продолжительности оборота дебиторской задолженности рассчитывали по формуле: 365 делили на «Показатель оборачиваемость дебиторской задолженности: в 2016 году: Показатель продолжительности оборота дебиторской задолженности равен: 365 / 0,019 равна: 19211 дней
- в 2017 году: Показатель продолжительности оборота дебиторской задолженности равен: 365 / 0,023 равна: 15870 дней
10. Показатель продолжительности операционного цикла рассчитывали по следующей формуле: «Продолжительность оборота запасов» суммировали с «Показателем продолжительности оборота дебиторской задолженности»:
- в 2016 году: Показатель продолжительности операционного цикла равен: 0,06 + 19211 равна: 19211,06 дней
- в 2017 году: Показатель продолжительности операционного цикла равен: 0,04 + 15870 равна: 15870,04 дней
11. Показатель продолжительности оборота кредиторской задолженности рассчитывали по такой формуле: 365 дней делили на «Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности»:
- в 2016 году: Показатель продолжительности оборота кредиторской задолженности равен: 365 / 0,022 равна: 16591 дней
- в 2017 году: Показатель продолжительности оборота кредиторской задолженности равен: 365 / 2,512 равна: 145 дней
11. Показатель продолжительности финансового цикла рассчитывали по формуле: «Показатель продолжительности операционного цикла» минус «Показатель продолжительности оборота кредиторской задолженности»:
- в 2016 году: Показатель продолжительность финансового цикла равен: