Файл: Организация кассовой работы в банке («ЕВРОСЕТЬ –РИТЕЙЛ»).pdf

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы, полученные при решении основных задач исследования.

Процесс бухгалтерского учета денежных и кассовых операций, как правило, состоит из следующих этапов:

• составление первичных учетных документов, отражающих осуществленные кассовые операции (приход или расход наличных денежных средств);
• составление платежных поручений, отражающих осуществленные операции на расчетных счетах;
• регистрация первичных учетных документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, выписки с расчетного счета
• систематизация и обработка первичных учетных документов и составление бухгалтерских проводок;
• отражение в хронологическом порядке в кассовой книге осуществленных кассовых операций, подтвержденных первичными учетными документами;

Наконец, учетный процесс предусматривает проведение инвентаризации денежных средств путем сопоставления данных бухгалтерского учета с фактическим остатком наличных денежных средств в кассе и на расчетных счетах в банке организации.

Можно отметить тот факт, что на сегодня каждое предприятие в процессе своей деятельности используют в расчетах, а так же на хозяйственные и другие нужды, наличные денежные средства.

Правильная организация учета оборота наличных денежных средств, в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, заключение договора о полной материальной ответственности с кассиром и надлежащим образом оборудованное помещения кассы, позволит сохранить наличность, предотвратить хищения, избежать нарушений и штрафов.

Проверка показала, что к концу 2017 года не существенно ухудшилась финансовая дисциплина данного предприятия.

Значительный рост кредиторской задолженности, необеспеченной соответствующим размером дебиторской задолженности характеризует предприятие отрицательно.

Отсутствие четкого и грамотного планирования запасов, остатков готовой продукции и как следствие, движения денежных средств привело к тому, что приобретение основных средств было осуществлено за счет увеличения кредиторской задолженности на конец года по сравнению с его началом. Объективными причинами такой финансовой политики можно считать отсутствие информации для планирования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативные источники

1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) "О бухгалтерском учете"
2. Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)
3. Федеральный закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ (ред. от 18.04.2018) "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".
4. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 26.07.2019) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации".
5. "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 02.08.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019)
6. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"

Учебники и учебные пособия

1. Антонов Д.Н. Первичные документы: то и как готовить к проверке//ж. Бухгалтерский учет. 2015.N 9.С.89.
2. Бабаев Ю.Л., Мельникова Л.Л. Бухгалтерский учет: Учебник / Ю.Л. Бабаев, Л.Л. Мельникова. - М.: Издательство: «Проспект», 2015. 424 с.
3. Белокуренко Н.С. бухгалтерский учет денежных документов // Электронный научный журнал, 2018. № 3 (3). С. 274-277.
4. Бугарь О.А. Учет денежных средств и анализ платежеспособности предприятия // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление, 2015. № 2 (21). С. 15-18.
5. Бурчакова М.Л. Становление системы социальной корпоративной отчетности: международный опыт и Россия // Экономический анализ: теория и практика. 2019. N 8. С. 12 - 19.
6. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. М., 2016. 476 с.
7. Бычков А.И. Юридическая сила первичных документов бухгалтерского учёта//ж. Бухгалтерский учет.2015.N 11.С.99.
8. Васильчук О. И. Процедуры аудита деятельности предприятий малого и среднего бизнеса, направленные на обеспечение экономической безопасности // Инновационное развитие экономики. 2014. № 3. С. 17–26
9. Вахитова З.Т. Бухгалтерская отчетность как информационная база для финансового анализа//Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. 2013. №8. С. 171-174.
10. Вахитова З.Т. Некоторые аспекты финансовой устойчивости сельско-хозяйственных предприятий//Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. 2018. №10. С. 162-165.
11. Вахитова З.Т., Большакова Н. В. Вопросы учёта денежных средств//Проблемы формирования единого пространства экономического и социального развития стран СНГ (СНГ-2015) Материалы ежегодной Международной научно-практической конференции. Ответственные редакторы: О. М. Барбаков, Ю. А. Зобнин, 2015. С. 94-99.
12. Вахитова З.Т., Большакова Н.Г. Применение методов финансовой математики в страховании//Математические методы и модели в управлении, экономике и социологии. Сборник научных трудов. Ответственные редакторы О.М. Барбаков, Ю.А. Зобнин. Тюмень, 2014. С. 42-46.
13. 24 Веденина Е. Л. Несвоевременная сдача в банк наличных денег//ж. Бухгалтерский учет.2018N 11.С.89.
14. 25 Владимирова Т.М. Особеннсти аудита отчета о движении денежных средств // Учет и статистика, 2019. № 15. С. 89-93.
15. 26 Гетьман В.Г. О концептуальных основах и структуре международного стандарта по интегрированной отчетности // Учет. Анализ. Аудит. 2014. N 1. С. 74 - 85.
16. Голивец Е.А. Анализ и учёт денежных средств и расчетов // Актуальные проблемы социально-гуманитарных знаний Сборник статей. Отв. редактор Мысенко Г.В.. Москва, 2015. С. 232-234.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Бухгалтерская отчетность организации

Бухгалтерский баланс

Местонахождение (адрес) 643,125040, Моска, Нижняя, д14, стр1

Продолжение приложения 1