Файл: Налоги как цена услуг государства.pdf

Глава 3. Налоги, как цена услуг государства

3.1 Налоги и сборы в формировании доходов государства. Их роль

Государственное управление экономически базируется на эффективном управлении фондами, наиважнейшим источником которых являются налоги. Финансовая система государства, в зависимости от стратегической линии, проводимой правительством страны в отношении взимания и распределения, перераспределения налогов может быть двояко. Во-первых, государство выбирает стратегическую линию, которая направлена на то, что взимая минимальное количество и размер налогов, государство минимально поддерживает население своей страны, перекладывая заботу граждан о своем благосостоянии на них самих. Во-вторых, второй вариант стратегии государства, заключается в том, что государственная власть взимает высокое количество и размер налогов с граждан, беря на себя высокую ответственность за благосостояние членов общества. От этого и зависит финансовая налоговая система страны.

В первой стратегической линии, финансовые ресурсы в основном сосредотачиваются в частных руках, так как государство взимает налоги минимальный размер налогов, около четверти от ВВП. Например, размер обязательных платежей государству в виде различных налогов и сборов на душу населения в Мексике составляет менее пятисот долларов, что является 16% от ВВП страны, в Южной Корее эта цифра составляет две с половиной тысячи долларов, что составляет 22% от ВВП, в Турецкой Республике налоговые изъятия составляют около шестисот долларов на душу населения, что составляет также 22% от ВВП страны.

Во второй стратегии, государство контролирует, использует в государственных структурах около половины всех доходов общества, взимая различные сборы, платежи, налоги (почти наполовину опустошая кошельки граждан). Эти страны в основном богатые, с высоким уровнем жизни граждан, около двадцати пяти тридцати тысяч долларов на человека, поэтому с высоким уровнем среднедушевых показателей сбора налогов, так называемых налоговых изъятий, на душу населения. Например, в Финляндии налоги на душу населения составляют около одиннадцати двенадцати тысяч долларов, что составляет 47% от ВВП, в Дании около семнадцать тысяч долларов на душу населения, что составляет 50% от ВВП, в Швейцарии примерно пятнадцать тысяч долларов на душу населения, что составляет 33% от ВВП, во Французкой Республике и Федеративной республике Германия этот показатель составляет примерно двенадцать тысяч долларов на душу населения, что составляет около 40-45% от ВВП страны.

Я нашла данные, и рассчитала, что в Российской Федерации размер налогов на душу населения (на 2016 год) составляет 17720 рубле, это примерно 235 долларов, что составляет 28,7% от ВВП страны.

Чтобы сформировать доходную часть государства и как можно больше пополнить государственную казну, государственные органы, законными силовыми методами и всеми доступными способами государство стремится получить от налогоплательщиков максимальные сборы, которые положены по законодательству. Государство стремиться пополнить максимально госбюджет. Налогоплательщики также, защищают свои интересы , стремятся к снижению доли налогов, никто не хочет делиться своими доходами. В нашей стране, если честно декларировать все свои доходы, платить все установленные законом платежи, сборы и налоги по установленным в этих законах правилам, то смысл предпринимательской деятельности теряется, чистый доход минимизируется и пропадает интерес к развитию рыночной экономики, вообще к экономическому развитию. Налогоплательщики, пытаясь уменьшить долю налоговых платежей вынуждены искать лазейки в законодательстве, в правилах, максимально уменьшая эти платежи. Многие налогоплательщики, все ещё скрывают свое имущество и деятельность, полностью или часть своих доходов, спасаясь от разорения или попросту нарушая закон от жадности. Так исторически сложилось в налоговой истории, чтобы предпринимательство приносило прибыль, был интерес к развитию налоговое бремя должно составлять не более сорока процентов от доходов налогоплательщика.

Направленная на максимальное пополнение государственного бюджета за счет налогоплательщиков, населения и предприятий налоговая политика может быть успешна только на короткое время и только у условия развитого рынка богатых стран. Эта стратегия не перспективна. В итоге тяжесть налогов ложится на само население, на гражданина государства, потребителя, так как предприниматель точно включит сумму налога в цену товара, за который платит гражданин. Цены товаров и услуг, поэтому увеличиваются, и становятся высокими, граждане не могут заплатить за услуги и товары. Цена производителя, которая включает в себя налоги, издержки и хотя бы минимальную прибыль, которая остается от уплаты всех необходимых платежей, налогов и сборов становится неподъемной для потребителя. Уровень производства снижается, экономика не развивается, наступает экономический кризис. Если производитель не будет повышать цену услуги или товара, то он естественно разориться. Развивается и функционирует только торговля, посредническое предпринимательство, производство приходит в упадок. Также, при увеличении доли налогов и сборов, налоговая стратегия государства приводит в конечном итоге к увеличению инфляции, что ещё более тормозит развитие экономики государства. Налоги и налоговая стратегия играют очень важную роль в функционировании государства.

3.2 Услуги государства, оказываемые налоговыми органами. Стандарты государственных услуг

В идеальном равновесии налогообложения производителей услуг и продукции, уровня жизни населения, большую роль играет размер налогообложения, выраженный в размерах налоговых ставок, применяемых льготах для производителя. Чтобы успешно развивалась рыночная экономика страны нужно увеличивать прибыль, которую получают производители и предприниматели. Чем больше чистая прибыль, доход производителя, тем интенсивнее развивается производство. Это достигается снижением налога на прибыль. Размер ставка налога на прибыль несет функцию, определяющую меру государственного налога которая приближается либо к фискальной, либо стимулирующей функции государственного налога сочетает, которые, как мы знаем, сочетаются в налоге. Как и рассматривали выше, так в неразвитых странах ставка налога более фискальная, не стимулирует развития рыночной экономики, так в экономически развитых странах ставка налога на прибыль более приближена к стимулирующей функции, направлена на развитие производства, его эффективности. Экономический рост приводит к цивилизованной рыночной экономике. Что достижимо только при снижении ставки налога на прибыль. Но благосостояние зависит от размеров пополнения бюджетов всех уровней, источником которого является взимание различных налогов, сборов за услуги, которые государство оказывает жителям страны. Идеально, это найти грань, конкретно в данных условиях. При снижении ставок налогов, производство с большими объемами и продажами будет приносить все большие доходы государству в виде перечисленных с этих объемов налогов. Тое есть дополнительный доход производитель пустит на расширение производства и в бюджет поступит больше средств. При снижении ставок, повышается стимул декларации своих доходов, желание делать платежи в бюджет. Государству не нужно больше затрат, связанных с изъятием законного налогообложения. То есть все больше предприятий, физических лиц будет заинтересовано «выйти из тени».

Какие условия нужно создать в стране, чтобы снизить ставку налога на прибыль? Во-первых, нужно решить проблему модернизации производства, его рентабельности, проблему сбыта готовой продукции и спроса на услуги. Во-вторых, экономическое стимулирование производства товаров и услуг зависит от размера затрат, которые несут производители, которые включают в себя и цены на энергоносители. В третьих, это так называемые бартерные операции, которые были запрещены в двухтысячных годах. Не декларируемые, не облагаемые налогами бартерные сделки экономят деньги производителям, но несут убытки государству в виде неуплаченных с них налогов. Также неучтенный оборот наличных сделок, который скрывает от налогообложения огромные суммы денежных средств. Также тормозит и недостаток системы налогообложения, как неприспособленность ставки налога на прибыль к инфляционным процессом в нашей стране, его не гибкостью. При большой инфляции производитель-налогоплательщик несет огромные потери в прибыли, а государственный бюджет не зависит от инфляции. Также существуют много объективно нерентабельных, неплатежеспособных производителей, которые не приносят прибыль государству, а наоборот нуждаются в льготной поддержке государственных органов.

В нашей стране изменяется в лучшую сторону подход к определению налогооблагаемой базы. Постепенно отменяется и понятие себестоимость услуг и продукции при определении размеров налоговых обязательств. Доход и прибыль физических и юридических лиц, предприятий и организаций высчитывается, как разница между доходами и расходами, которые они несут извлекая эту прибыль. Все более снимаются ограничения, которые налогоплательщику разрешается выводить из базы налогообложения. Например, все документально подтвержденные и обоснованные подтвержденные расходы, перечень которых подробно уже расписан в действующем законодательстве и продолжает расширяться. Также проводится новая амортизационная политика. Так минимальный размер 100% начисления амортизации на принятые к учету основные средства повышена с размера 20 тысяч рублей, до размера 40 тысяч рублей. Амортизационная политика направлена на стимулирование государством обновления основных фондов, что дополнительно приводит к применению современных технологий, интенсивности производства. Так существуют групповые сроки амортизации, при этом нормы амортизации увеличены, в некоторых случаях амортизация нелинейная (свыше 40 тыс. руб. и т.д.). Увеличение норм амортизации приводит к увеличению списания значительно большую часть стоимости основных фондов на затраты, что приводит к уменьшению налогооблагаемой прибыли. Также происходит дифференцирование норм амортизации в зависимости от срока службы основных средств, чем больше срок службы основного средства, тем меньше норма амортизации.

Для малого бизнеса с небольшим числом работников или обороты невелики, применяется льготная система налогообложения, выгодная малому бизнесу (единый налог на вмененный доход, система уплаты налога по патенту, единый сельхозналог, упрощенная система налогообложения и т.д.). Система налогообложения Российской Федерации поступательно усовершенствуется, вводится все более современное прогрессивное налогообложение, и более современные методы взимания государственных налогов в бюджет государства.

Заключение

Из всего вышесказанного, можно отметить, что налог, как цена услуг государства это источник финансового обеспечения государственных фондов бюджетов разного уровня, бюджетов различных территориальных образований Российской Федерации. Они являются безвозмездным и обязательным и в установленные государственными органами сроки платежом всех без исключения юридических и физических лиц. Разнообразен мир налогов, сборов и платежей, разнообразны их виды и функции. Фискальная функция, которая существует в каждом налоге в той или иной мере несет роль пополнения бюджетов разных уровней.

При определении цены государственных услуг принимаются не все государственные расходы, а только общественно значимые. Конечно, государственному аппарату, который занимается определением размера государственных затрат выгодно более максимально определять их размеры. Но нужна оптимизация бюджетных расходов для достижения социальных результатов. Наша страна проводит налоговую политику, опираясь на опыт развитых богатых стран мира. Но обязательное условие в применении опыта взимания и использования налогов, распределения самое главное значение имеет специфика политических, социальных и экономических условий, которые существуют в российской Федерации. Самое главное и неотъемлемое в налогообложении на современном этапе развития общества является то, что от уплаты подоходного налога никто не освобожден. Все граждане государства в этом смысле равны. Конечно, в отношении некоторых видов налогов применяются для многих категориям граждан значительные льготы, например ветераны труда в некоторых регионах освобождены от уплаты налога на единственное недвижимое имущество. Но в некоторых видах налогов, наоборот, применяется прогрессивная система налогообложения, так на второе недвижимое имущество увеличенная процентная ставка на недвижимость, и транспортный налог, чем больше объем двигателя, тем выше процентная ставка на единицу объема двигателя.

Налоги, как цена услуг государства, требуют каждый год усовершенствования системы налогообложения, путем принятия или внесения в нормативные акты все более эффективных изменений. Например, в налогообложении предпринимателей произошли несколько изменений. С 2018 года максимальный доходный лимит для ведущих собственное дело людей, согласно упрощенной системе налогообложения (УСН), будет равен 150 миллионам ежегодно. Этот фиксированный показатель продержится до 2020 года. Ставки налогового сбора остались неизменными, однако сегодня регионы России могут установить сниженные проценты пошлины в индивидуальном порядке. На пенсионные отчисления каждому индивидуальному предпринимателю за 2018 год придется выплатить чуть более 24000 рублей, а взносы за медицинское страхование составят около 5000 рублей. При этом на рассмотрении находится законопроект, способный теоретически освободить предпринимателей от отчислений, завязанных на регулярно растущем показателе МРОТ. Против этой практики сегодня выступает большое количество частников, ведь она оказывается совершенно невыгодна владельцу своего бизнеса. ^[9]