Файл: Общие положения по выполнению кассовых операций. Понятие операционной кассы.pdf

Общество самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную деятельность, основу планов составляют договоры, заключаемые с потребителями продукции и услуг, а также поставщиками материально-технических и иных ресурсов.

Основными поставщиками сырья для производственной деятельности являются: ООО «Рико» г. Уфа, ООО «РегионТехСтрой» г. Уфа, ООО «Оптэкс» г. Уфа, ООО «Симат» г. Уфа.

Основными покупателями готовой продукции являются: ООО «СУ-10» г. Уфа, ООО «Стройиндустрия» г. Уфа, ООО «УК» «Маркет-Трейд» г. Уфа, ООО «Башкирский Торговый союз» г. Калуга, ООО «СтройТехЦентр» г. Саратов, ОАО «СтройПроектЦентр» г.Москва.[21]

Бухгалтерия учитывает и фиксирует всю хозяйственную деятельность и состоит из четырех бухгалтеров, один из которых главный бухгалтер.

Основное звено предприятия – это производство. Оно состоит из основного и вспомогательного. Начальник производства руководит всеми производственными задачами.

Руководит производственной деятельностью директор отдела. Ему подчиняются главный инженер, группа механиков, две бригады слесарей, группа операторов, группа диспетчеров, группа водителей, отдел технологии и качества продукции, подсобные рабочие.

Операторы осуществляют замес товарного бетона, кладочного раствора по нормам, соответствующим маркам, диспетчера осуществляют порядок отгрузки бетона и раствора, фиксируют время пребывания автобетоносмесителей в пути, бригады слесарей занимаются перекачкой цемента, ремонтом технологический механизмов, заливкой фундаментных блоков, отдел технологии и качества продукции следит за качеством выпускаемой продукции, предоставляют образцы кубиков бетона в лабораторию, а также выдают паспорта качества на бетонную продукцию.

Группа водителей состоит из водителя автопогрузчика и двух водителей автобетоносмесителей.

В ООО «Евро Ленгваджес» есть также юридический отдел, который заключает договора на поставку продукции, представляет интересы в суде.

В целом можно отметить, что структура управления ООО «Евро Ленгваджес» отвечает производственным особенностям работы предприятия.

На предприятии осуществлена линейно-функциональная структура управления, когда руководство фирмой осуществляется не только из центра, но и непосредственно на местах: в каждом хозяйственном подразделении. В ООО «Евро Ленгваджес» действует тщательно подобранный управленческий персонал, руководителей хозяйственных объектов характеризует большой опыт работы в своей сфере деятельности и глубокое знание специфики конкретного объекта. Однако, в данной структуре отсутствуют подразделения по тактическому и стратегическому планированию. Кроме того, высший менеджмент перегружен решениями проблем текущего плана, все это не позволяет руководству оперативно реагировать на изменение со стороны внешней среды.

Бухгалтерский учет ведется бухгалтерией предприятия. Задачами бухгалтерского учета в ООО «Евро Ленгваджес» являются:

- формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении для руководителя и других пользователей бухгалтерской отчетности;

- обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразность, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами и нормативами;

- предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности и выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости;

- описание всех хозяйственных процессов, происходящих в торговой организации, которое производится с помощью бухгалтерских проводок;

- учет количества и качества затраченного в торговой и управленческой деятельности труда;

- формирование полной и достоверной информации о результатах деятельности торговой организации, которая необходима для оперативного руководства и управления организацией.

В данный момент бухгалтерия структура бухгалтерии предприятия выглядит следующим образом (рис.1):

Рис.1. Структура бухгалтерской службы предприятия

Главный бухгалтер организует работу по постановке и ведению бухгалтерского учета в целях получения заинтересованными внутренними и внешними пользователями полной и достоверной информации о финансово-хозяйственной деятельности и финансовом положении, ведет регистры бухгалтерского учета. Обеспечивает своевременное и точное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, движения активов, формирования доходов и расходов, выполнения обязательств, своевременное перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, контроль за своевременным и правильным расчетом оплаты труда работников, проведение инвентаризаций. Главный бухгалтер обеспечивает также контроль правильного оформления первичных учетных документов, ведет работу по обеспечению соблюдения финансовой и кассовой дисциплины, смет расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь. Обеспечивает сохранность бухгалтерских документов и т.д.

- бухгалтер-кассир: формирование первичных кассовых документов и ведение в автоматическом режиме кассовой книги, составление основных регистров синтетического и аналитического учета по наличным и безналичным расчетам предприятия;

- заместитель главного бухгалтера осуществляет функции контроля: проверка данных о приходе материальных ресурсов, прослеживание и контроль за вводимой информации отделом продаж и служащими склада, подготовка данных для налоговой отчетности;

- бухгалтер-материалист: учет и документальное оформление движения материально-производственных запасов и основных средств предприятия, формирование регистров синтетического и аналитического учета по расчетам с поставщиками.

Организация и ведение бухгалтерского учета осуществляется через систему регистров бухгалтерского учета, сальдо-оборотных и аналитических ведомостей с использованием автоматизированной системы 1С: Бухгалтерия.

Все хозяйственные операции оформляются только с помощью первичных учетных документов, составленных по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных учетной политикой предприятия.[21]

2.2 Оценка финансового состояния ООО «Евро Ленгваджес»

Основным элементом при проведении анализа ер финансового ер состояния ер предприятия ер является ер анализ ер имущественного ер положения ер – ер анализа ер активов ер и ер пассивов. ер При ер анализе ер активов ер и ер пассивов ер баланса ер прослеживается ер динамика ер их ер состояния ер в ер анализируемом ер периоде. ер Анализ ер следует ер проводить ер по ер абсолютным ер и ер по ер относительным ер показателям ер структуры ер баланса.

С ер целью ер изучения ер имущественного ер положения ер предприятия ер произведем ер вертикальный ер анализ ер баланса ер ООО ер «Евро ер Ленгваджес», ер который ер представлен ер в ер приложении ер 1.

Из ер данных ер приложения ер 1 ер следует, ер что ер структура ер баланса ер за ер три ер анализируемых ер года ер недостаточно ер стабильна, ер отклонения ер удельных ер весов ер по ер строкам ер и ер разделам ер баланса ер в ер основном ер значительны.

Так, ер например, ер можно ер выявить ер за ер 2016–2017 ер гг. ер уменьшение ер доли ер основных ер средств ер в ер общей ер величине ер имущества ер ООО ер «Евро ер Ленгваджес» ер на ер 12,43%, ер а ер в ер 2017–2018 ер гг. ер – ер увеличение ер на ер 10,47%.

За ер 2016–2017 ер гг. ер отмечается ер увеличение ер запасов ер предприятия ер на ер 10,10%, ер а ер в ер 2017–2018 ер гг. ер – ер на ер 17,19%.

Удельный ер вес ер дебиторской ер задолженности ер имеет ер тенденцию ер к ер росту: ер за ер 2016–2017 ер гг. ер на ер 12,64%, ер однако ер в ер 2017–2018 ер гг. ер удельный ер вес ер дебиторской ер задолженности ер снизился ер на ер 28,12%.

Удельный ер вес ер денежных ер средств ер значительно ер уменьшился ер в ер 2017 ер г. ер по ер сравнению ер с ер 2016 ер г. ер на ер 7,76%, ер а ер в ер 2018 ер г. ер по ер сравнению ер с ер 2017 ер г. ер на ер 0,08%.

Изучение ер структуры ер пассива ер баланса ер позволяет ер сделать ер вывод ер о ер высоком ер удельном ер весе ер нераспределенной ер прибыли ер отчетного ер года ер в ер имуществе ер ООО ер «Евро ер Ленгваджес» ер в ер 2017 ер г., ер однако ер за ер 2017–2018 ер гг. ер удельный ер вес ер снизился ер на ер 5,04%. ер Наблюдается ер уменьшение ер доли ер долгосрочных ер обязательств ер предприятия ер в ер виде ер займов ер и ер кредита.

В ер целом ер за ер три ер года ер наблюдается ер увеличение ер доли ер краткосрочных ер обязательств ер ООО ер «Евро ер Ленгваджес» ер за ер 2016–2017 ер гг. ер на ер 24,74%, ер а ер за ер 2017–2018 ер гг. ер – ер на ер 5,75%.

Доля ер заемных ер средств ер в ер источниках ер финансирования ер хозяйственных ер средств ер ООО ер «Евро ер Ленгваджес» ер весьма ер значительна, ер следовательно, ер предприятие ер зависимо ер от ер заемных ер и ер привлеченных ер средств.

В ер приложение ер 2 ер произведен ер горизонтальный ер анализ ер баланса ер предприятия.

Из ер данных ер приложения ер 2 ер следует, ер что ер за ер 2016–2017 ер гг. ер период ер валюта ер баланса ер ООО ер «Евро ер Ленгваджес» ер возросла ер на ер 97,71% ер к ер уровню ер 2016 ер г.

За ер 2016–2017 ер гг. ер рост ер внеоборотных ер активов ер произошел ер на ер 19,41% ер за ер счет ер роста ер основных ер средств.

Оборотные ер активы ер увеличились ер на ер 137,28% ер за ер счет ер увеличения ер запасов ер на ер 223,64% ер и ер увеличения ер дебиторской ер задолженности ер на ер 158,69%, ер денежные ер средства ер уменьшились ер на ер 3,35%.

За ер 2016–2018 ер гг. ер рост ер внеоборотных ер активов ер увеличился ер на ер 20,29% ер к ер уровню ер 2016ер г. ер Оборотные ер активы ер увеличились ер в ер 2018г. ер по ер сравнению ер с ер 2016 ер г. ер на ер 33,91% ер за ер счет ер увеличения ер запасов ер на ер 251,93% ер и ер уменьшения ер дебиторской ер задолженности ер на ер 19,54%. ер Таким ер образом, ер валюта ер баланса ер за ер 2017–2018 ер г. ер увеличилась ер на ер 29,33%. ер Раздел ер III ер баланса ер ООО ер «Евро ер Ленгваджес» ер «Капитал ер и ер резервы» ер за ер анализируемый ер период ер стал ер больше ер в ер 6 ер раз.

Это ер произошло ер в ер основном ер за ер счет ер роста ер нераспределенной ер прибыли ер отчетного ер периода.

Долгосрочные ер займы ер и ер кредиты ер уменьшились ер на ер 99,53%. ер Кредиторская ер задолженность ер в ер 2017 ер г. ер увеличилась ер на ер 129,81% ер по ер сравнению ер с ер 2016 ер г. ер В ер 2018ер г. ер кредиторская ер задолженность ер уменьшилась ер по ер сравнению ер с ер 2017 ер г. ер на ер 32,12%.

В ер целом, ер можно ер отметить, ер что ер эффективность ер деятельности ер ООО ер «Евро ер Ленгваджес» ер в ер 2018 ер г. ер по ер сравнению ер с ер 2016 ер г. ер снижается.

В ер таблице ер 1 ер представлена ер структура ер выручки ер от ер реализации ер продукции ер ООО ер «Евро ер Ленгваджес», ер на ер основании ер динамики ер которой ер можно ер выявить ер специализацию ер предприятия.

Таблица 1

Структура выручки от реализации продукции ООО «Евро Ленгваджес» за 2016–2018 гг.

Анализ данных таблицы 1 показывает, что в структуре реализованной продукции наибольший удельный вес занимает производство и реализация товарного бетона, которое в среднем за 3 года обеспечило 77,95% выручки от реализации продукции.

Производство и реализация кладочного раствора приносит 18,02% поступлений денежных средств, фундаментных блоков – 3,40%, а прочие товары и услуги – 0,63%.

Основная доля затрат приходится на сырье (цемент, гравий, ПГС, песок, щебень), аренду оборудования (склады цемента), заработную плату.