Файл: Анализ денежных средств предприятия (на примере ООО «БизнесПроект»).pdf

Введение

Курсовая работа посвящена изучению одного из наиболее важных аспектов в изучении хозяйственной деятельности предприятия – анализу движения денежных средств в организации.

В условиях постоянно меняющейся экономической ситуации проблема определения финансового положения организации выходит на первый план, так как перед многими организациями остро встают вопросы повышения эффективности своей деятельности, мобилизации ресурсов для продолжения своей работы и для будущего устойчивого развития. В связи с этим все более актуальным становится анализ денежных потоков на основе данных отчета о движении денежных средств.

Информационная значимость данного отчета возрастает еще и в связи с тем, что именно денежные потоки являются одними из первых показателей, которые формируют представление об эффективности распределения денежных ресурсов организации и позволяют выявить ее потенциальные проблемы.

Денежные средства - составляющая часть оборотных активов. Денежные средства поступают в организацию от покупателей и заказчиков за проданную продукцию и оказанные услуги, от банков в виде ссуд и иных поступлений. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах. Одна из важнейших задач бухгалтерии - организация ведения бухгалтерского учета с целью контроля над сохранностью и правильным использованием денежных средств. От успешного решения этой задачи зависит платежеспособность организации, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и прочих расчетов.

Таким образом, актуальность данной темы определяется тем, что от грамотного решения управления денежными средствами во многом зависит платежеспособность и финансовая устойчивость организации, осуществление своевременных расчетов как с поставщиками и подрядчиками, так и обязательных платежей в бюджет и прочих расчетов.

В условиях рыночной экономики правильное распределение денежных средств может принести дополнительные выгоды в виде дохода, поэтому организация должна постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли (депозиты банка, ценные бумаги и другие вложения), чего можно добиться путем правильного и достоверного анализа, т.к. цель анализа заключается в поиске возможных способов улучшения использования оборотных активов, сокращения длительности финансового цикла, обеспечения непрерывного процесса производства и реализации готовой продукции с меньшими затратами финансовых ресурсов для предприятия.

---

Полученные результаты дают возможность разрабатывать дальнейший план действий, как на ближайший период, так и на длительную перспективу, формировать ее финансовую и маркетинговую стратегию.

Объектом работы является отчет о движении денежных средств ООО «БизнесПроект».

Предметом курсовой работы выступают денежные средства ООО «БизнесПроект» и их движение.

Целью курсовой работы является исследование порядка формирования отчета о движении денежных средств (ОДДС), методологии анализа отчета, а также непосредственно сам анализ движения денежных средств.

Для достижения поставленной цели в работе планируется решить определенный круг задач:

• раскрытие общетеоретических аспектов отчета о движении денежных средств;
• изучение методов, применяемых при анализе отчета движении денежных средств;
• анализ отчета о движения денежных средств на примере ООО «БизнесПроект»;
• разработка мероприятий для выявления резервов, которые организация может использовать для более эффективного использования имеющихся ресурсов с целью повышения качества управления денежными активами организации.

Информационную базу курсовой работы составили научные работы известных авторов, нормативные материалы, документы бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «БизнесПроект», а также статьи изданий периодической печати и Интернет ресурсы.

Курсовая работа включает в себя введение, две главы и заключение. Во введении обосновывается выбор темы, определяются задачи и методы. В первой главе изложены теоретические аспекты анализа отчета о движении денежных средств, дано определение понятию «денежные средства», рассматриваются методы проведения анализа движения денежных средств. Во второй главе проводится анализ движении денежных средств на примере ООО «БизнесПроект». В заключении подводятся итоги и формируются основные выводы.

1. Теоретические основы анализа движения денежных средств предприятия

1.1 Понятие денежных средств на предприятии

Термин «денежные средства» применяется по отношению к хозяйствующим субъектам. В экономической литературе даются различные трактовки этой категории [6, с.23].

Профессор В.В. Ковалев считает, что «наличные средства - это сумма денежных средств предприятия, представленная оборотом наличных денег (наличными или нет)».

---

Б. А. Рейсберг и другие определяют понятие «деньги» как накопленные денежные средства и другие формы правления, бизнеса, населения и других фондов, которые легко конвертируются в денежные средства.В энциклопедическом финансово-экономическом словаре дается следующее определение: «денежные средства (наличными на английском языке) являются наиболее важным видом финансового актива. Они представляют российские и валютные фонды, ценные бумаги, платежные документы и денежные документы».

С точки зрения бухгалтеров и аналитиков, денежные средства являются наиболее ликвидным активом, необходимым для быстрого погашения обязательств и поддержания кредитоспособности и платежеспособности экономического субъекта.

Важность денег подчеркивает А.Д. Шеремет, считая их обязательной частью оборотных активов каждого хозяйствующего субъекта.По мнению В.Е. Леонтьев, денежные средства - это средства (денежные или нет), которые находятся в полном распоряжении коммерческой организации и используются ею без каких-либо ограничений.Как видите, эксперты, как правило, придерживаются того же мнения. Кассовая организация является одним из важнейших финансовых активов хозяйствующего субъекта.

Они представляют собой сумму средств, находящихся в фонде, на банковских счетах, переводах в транзитных и денежных документах и т. Д.Все операции с фондами денежного рынка занимают одно из центральных мест экономической активности хозяйствующего субъекта: стабильное функционирование и развитие коммерческих организаций зависит от их доступности в достаточных размерах и скорости вращения. В результате трудно переоценить важность этого актива [9, с.86].

В своих научных трудах В.В. Ковалев определяет значимость денежных средства тремя основными причинами:

а) рутинность – денежные средства используются для погашения текущих обязательств и обеспечивают платежеспособность экономического субъекта;

б) предосторожность – денежные средства формируются в качестве резерва для выполнения непредвиденных платеж ей, так как деятельность экономического субъекта не носит жестко предопределенного характера;

в) спекулятивность – денежные средства необходимы по спекулятивным соображениям. Они предназначены для увеличения капитала за счет использования благоприятных для экономического субъекта состояний отдельных рынков, поскольку постоянно существует не нулевая вероятность того, что неожиданно представится возможность выгодного инвестирования.

---

В процессе осуществления хозяйственной деятельности все без исключения хозяйствующие субъекты сталкиваются с необходимостью проведения расчетных операций как внутри самой организации, так и со сторонними хозяйствующими субъектами и физическими лицами.

С помощью денег устанавливаются правила для поставщиков и субподрядчиков, для клиентов, для бюджетных и внебюджетных фондов, для банков, для персонала, для различных юридических и физических лиц.

Поток средств осуществляется непосредственно в организациях и учреждениях, и этот процесс непрерывен во времени и пространстве.Непрерывность денежных потоков и их доступность во многом зависят от производственной и экономической деятельности коммерческих структур.

Следовательно, деятельность организации в современных условиях возможна только при условии непрерывного движения денежных средств.Это означает, что виды, участвующие во всех стадиях воспроизводства (производство, распространение, обращение и потребление), характеризуют начальную и конечную стадии обращения экономических активов.

Сумма, доступная организации, определяет платежеспособность - одну из важнейших характеристик ее финансового положения.

Из-за своей экономической природы денежные средства являются единственным видом оборотного капитала с абсолютной ликвидностью, что означает, что их можно обменять на все другие виды активов практически мгновенно и без потерь.

Для определения уровня ликвидности сумма денежных средств сравнивается с размером краткосрочных обязательств организации перед ее кредиторами.Платежеспособностью считается организация, которая имеет достаточно средств для оплаты своих текущих обязательств.

Для осуществления своих расходов организация должна обеспечить адекватный и оптимальный приток денег в виде доходов от продажи продукции, товаров (работ, услуг), дивидендов на вложенный капитал и т. д. Таким образом, деятельность организации сама по себе является предпосылкой для реализации денежных потоков [10, с.48].

Финансовое благополучие экономического субъекта во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств.

Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения.

Таким образом, в условиях рыночной экономики денежные средства являются не только важнейшими, но и наиболее ограниченными ресурсами предприятия, поэтому эффективное управление денежными средствами обеспечивает финансовую стабильность и благополучие хозяйствующего субъекта в процессе его развития.

---

1.2 Методические основы анализа движения денежных средств на предприятии

Анализ и планирование играют решающую роль в управлении бизнесом.Денежное управление хозяйствующим субъектом основано на анализе изменений его финансового положения, а информационная база, используемая для анализа, состоит из приложений к финансовой отчетности (финансовой). В частности, основной информацией является информация о движении денежных средств за период [7, с.16].

Информация о движении денежных средств наиболее широко используется менеджерами, внешними аналитиками, инвесторами и кредиторами. Эта заинтересованность в анализе денежных потоков проистекает из абсолютной ликвидности этих оборотных активов, хотя отчет о движении денежных средств не всегда однозначно оценивается аналитиками.

Анализ отчета о движении денежных средств позволяет оценить генерируемые организацией денежные потоки, что является надежным индикатором будущих потоков денежных средств и поэтому имеет принципиальное значение для оценки возможности бизнеса создавать фундаментальную стоимость. Анализ денежных потоков дает такую важную информацию, как достаточность чистых денежных средств по операционной деятельности для финансирования инвестиций и погашения обязательств, так как именно денежные средства, а не прибыль используются для погашения обязательств, осуществления инвестиционной деятельности, выплаты дивидендов.

Значение анализа денежных потоков заключается еще и в том, что прирост денежных средств характеризует окончательный и реально достигнутый результат деятельности организации, поскольку поступление денежных средств является индикатором окончания финансового цикла.

Следует также отметить, что в финансовой отчетности потоки денежных средств организации представлены отдельно по видам деятельности (операционная, инвестиционная и финансовая). Анализ денежных потоков в контексте операционной, финансовой и инвестиционной деятельности позволяет достичь всех основных целей анализа, а именно оценки его эффективности и его фундаментальной ценности, его способности выполнять свои обязательства, выплачивать дивиденды и делать инвестиции для его дальнейшего развития. В результате анализ денежных потоков становится все более важным в оценке деятельности организации.

Анализ отчета о движении денежных средств должен дать ответ на следующие основные вопросы:

- каковы источники доходов и направления использования средств;

---