Файл: Анализ денежных средств предприятия (на примере ООО «БизнесПроект»).pdf

Анализ показателей, представленных в таблице 3, позволяет сделать общий вывод об укреплении финансовой устойчивости, повышении эффективности и привлекательности инвестиций ООО «БизнесПроект».

Процент покрытия составляет 6,27, что значительно выше нормы.Показатель обслуживания облигационных денег также улучшился, хотя и не достиг нормативного значения в текущем году (0,17-0,45). Коэффициент долга в текущем году значительно улучшился и почти достиг нормы трех. Значительная разница в соотношении чистого долга к долгу связана со значительным остатком денежных средств и их эквивалентов, находящихся в распоряжении компании.

Позитивное изменение показателей связано с увеличением денежных потоков от операционной деятельности, превышающих потоки обязательств и процентных платежей.Увеличиваются факторы денежно-кредитной рентабельности, что является следствием улучшения конъюнктуры рынка, повышения операционной эффективности компании с точки зрения контроля затрат. В то же время показатели рентабельности продаж по продажам значительно превосходят доходность активов из-за низкой скорости оборачиваемости активов.Коэффициенты безналичности значительно возросли, несмотря на увеличение платежей за инвестиционную и финансовую деятельность в связи с увеличением денежных потоков от операционной деятельности. Значение показателя самофинансирования для инвестиционной деятельности за отчетный год указывает на то, что более 90% платежей по инвестиционной деятельности компании «БизнесПроект» может финансироваться из средства от операционной деятельности.

Что касается финансовой деятельности, то степень достаточности средств значительно ниже из-за высокой долговой нагрузки и высокой скорости оборота заемных средств в краткосрочной перспективе.Коэффициенты активности на спотовом рынке значительно улучшились в текущем году, чистый денежный поток, относящийся к собственному капиталу, увеличился в 3,29 раза, а дивиденд на акцию увеличился в шесть раз, Следствие изменения дивидендной политики. интересы акционеров и в целом свидетельствует об увеличении привлекательности инвестиций компании.

Таким образом, оценивая деятельность ООО «БизнесПроект» на основании отчета о движении денежных средств, можно увидеть, что деятельность компании эффективна.В результате операционная деятельность генерирует положительные чистые денежные средства, которые увеличиваются в отчетном году.

Повышение эффективности операционной деятельности иллюстрируется не только показателями финансовой рентабельности и рыночной активности, но и достаточными коэффициентами денежной наличности, значения которых отражают растущую способность ООО «БизнесПроект» финансировать рост его бизнес и обслуживать внешние источники капитала.

---

Инвестиционная деятельность компании активна. Финансовая деятельность ООО «БизнесПроект» в 2018 году очень активна, а операции по привлечению и погашению источников заемного капитала осуществляются в больших объемах.

2.4 Разработка мероприятий по совершенствованию движения денежных средств в ООО «Бизнес проект»

Управление денежными средствами является важным финансовым рычагом, обеспечивающим ускорение оборота капитала компании.Этому способствует сокращение длительности производственных циклов и финансовых циклов в эффективном процессе управления денежными потоками, а также уменьшение потребности в капитале для экономической деятельности компании.Ускоряя потоки капитала за счет эффективного управления денежными потоками, компания может увеличить сумму прибыли, получаемой с течением времени.

Эффективное управление денежными потоками снижает риск несостоятельности. Активные формы управления денежными потоками позволяют получать дополнительный доход непосредственно из денежных средств. Во-первых, это эффективное использование остатков денежных средств, временно имеющихся в оборотных активах, а также инвестиционных ресурсов, накопленных в финансовых вложениях. Высокий уровень синхронизации поступлений и платежей с точки зрения объема и времени позволяет нам снизить реальную потребность в текущих остатках и страховании денежных средств для бизнес-процесса, а также в инвестиционных ресурсах, встроенных в пул. реальный инвестиционный процесс.

Таким образом, эффективное управление денежными потоками ООО «БизнесПроект» способствует формированию дополнительных инвестиционных ресурсов для финансовых вложений, которые являются источником прибыли.Но основная роль в управлении денежными потоками заключается в обеспечении их баланса по типам, объемам, временным интервалам и другим существенным характеристикам. Чтобы эффективно решить эту проблему, необходимо активно внедрять системы планирования, учета, анализа и контроля, поскольку планирование экономической деятельности в целом и денежных потоков в частности значительно повышает эффективность. управление денежными потоками, в результате чего: сокращаются текущие потребности на основе увеличения оборота денежных средств и дебиторской задолженности, а также эффективного использования временно свободных денежных средств путем осуществления финансовых вложений компании.

Эффективное управление денежными потоками позволит ООО «БизнесПроект» снизить потребность в заемном капитале у компании.Таким образом, активно управляя денежными потоками, можно обеспечить более рациональное и экономное использование собственных финансовых ресурсов, генерируемых внутренними источниками, чтобы снизить зависимость темпов развития компании от кредитов. Получен

---

Заключение

На основании всего выше изложенного полагаем возможным утверждать, что цель, которая была поставлена при выполнении курсовой работы, достигнута.

В ходе ее выполнения были решены следующие задачи:

- изучена литература по теме исследования;

- раскрыты понятие и сущность денежных средств;

- изучены методы анализа отчета о движении денежных средств;

- выполнен анализ движения денежных средств предприятия ООО «БизнесПроект» и на его основе сделаны выводы о текущем финансовом состоянии предприятия в отношении денежных средств.

В заключении необходимо отметить, что рассмотренная в курсовой работе методика анализа денежных средств, позволяет достичь основных целей анализа отчета о движении денежных средств.

Во-первых, проанализировать эффективность операционной деятельности, а именно оценить, в какой мере операции предприятия обеспечивают поступление денежных средств, достаточных для финансирования его операционных потребностей, насколько эффективно предприятие управляет операционными поступлениями и платежами, оборотным капиталом.

Во-вторых, проанализировать активность инвестиционной деятельности, т.е. оценить объем и структуру инвестиций в реальные и финансовые активы, источники финансирования инвестиционной деятельности.

В-третьих, проанализировать активность финансовой деятельности предприятия, а именно оценить его возможности обслуживать привлеченный капитал, выплачивать дивиденды.

Результаты, полученные при анализе денежных средств по данным публичной бухгалтерской отчетности, позволяют руководству предприятия корректировать финансовую политику, принимать обоснованные решения, созданию резервов, распределению прибыли с учетом имеющихся финансовых возможностей и уровня обеспеченности денежными ресурсами, а контрагентам обоснованно прогнозировать перспективы сотрудничества с предприятием.

Таким образом, анализ отчета о движении денежных средств - процедура довольно многогранная и информативная при условии правильной организации процесса анализа. Приемлемость и адекватность результатов, их значимость, а также достижение поставленных задач во многом зависит от того, какие методы, приемы, а также в каком их сочетании планируется использовать.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

---

1. Агеева, О. А. Бухгалтерский учет и анализ / О.А. Агеева, Л.С. Шахматова. - М.: Юрайт, 2017. - 590 c.

2. Астахов, В. П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности / В.П. Астахов. - М.: Мини Тайп, 2016. - 390 c.

3. Аудит. Учебник. - М.: Юрайт, 2017. - 544 c.

4. Аудит. Шпаргалка. - М.: Окей-книга, 2018. - 749 c.

5. Бабаев, Ю. А. Теория бухгалтерского учета / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров. - М.: Проспект, 2018. - 240 c.

6. Богатая, И. Н. Аудит / И.Н. Богатая, Н.Н. Хахонова. - М.: Феникс, 2017. - 608 c.

7. Брыкова, Н. В. Основы бухгалтерского учета / Н.В. Брыкова. - М.: Академия, 2016. - 144 c.

8. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 368 c.

9. Бухгалтерский учет в коммерческих банках (комплект из 2 книг). - М.: Юрайт, 2016. - 768 c.

10. Бухгалтерский финансовый учет (+ CD-ROM). - М.: ИНФРА-М, 2016. - 512 c.

11. Гетьман, В. Г. Бухгалтерский финансовый учет / В.Г. Гетьман, В.А. Терехова. - М.: Дашков и Ко, 2018. - 504 c.

12. Доклады и отчеты Аткарской уездной земской управы / Коллектив авторов. - М.: Книга по Требованию, 2018. - 288 c.

13. Дубоносов, Е. С. Судебная бухгалтерия. Учебник / Е.С. Дубоносов. - М.: Юрайт, Юрайт-Издат, 2018. - 416 c.

14. Крайнова, Ю. Е. Международные стандарты аудита. Краткий курс / Ю.Е. Крайнова. - М.: Окей-книга, 2017. - 128 c.

15. Лебедева, Е. М. Аудит. Практикум / Е.М. Лебедева. - М.: Академия, 2018. - 176 c.

16. Лебедева, Е. М. Основы бухгалтерского учета. Учебник / Е.М. Лебедева. - М.: Academia, 2017. - 176 c.

17. Лемеш, В. Н. Ревизия и аудит. Практикум / В.Н. Лемеш. - М.: Издательство Гревцова, 2018. - 428 c.

18. Лукьянчук, У. Р. Шпаргалка по аудиту / У.Р. Лукьянчук. - М.: Аллель, 2016. - 850 c.

19. Мерцалова, А. И. Учет и операционная деятельность в кредитных организациях / А.И. Мерцалова, А.Л. Лазаренко. - М.: Форум, Инфра-М, 2018. - 416 c.

20. Мизиковский, Е. А. Бухгалтерский финансовый учет. Учебное пособие / Е.А. Мизиковский, И.Е. Мизиковский. - М.: Инфра-М, Магистр, 2018. - 624 c.

21. Муравицкая, Н. К. Тесты по бухгалтерскому учету. Теория бухгалтерского учета, бухгалтерский финансовый учет, управленческий учет, бухгалтерская финансовая отчетность / Н.К. Муравицкая, Г.И. Лукьяненко. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 272 c.

22. Нечитайло, А.И. Эволюция бухгалтерской отчетности. Учебное пособие / А.И. Нечитайло. - М.: Феникс, 2016. - 162 c.

23. Парушина, Н. В. Аудит. Практикум / Н.В. Парушина, С.П. Суворова, Е.В. Галкина. - М.: Форум, Инфра-М, 2017. - 288 c.

24. Подольский, В. И. Аудит / В.И. Подольский, А.А. Савин. - Москва: СИНТЕГ, 2016. - 608 c.

25. Пошерстник, Н. В. Самоучитель по бухгалтерскому учету / Н.В. Пошерстник. - М.: Проспект, КноРус, 2017. - 400 c.

26. Суглобов, А. Е. Аудит. Учебник / А.Е. Суглобов, Б.Т. Жарылгасова. - М.: Дашков и Ко, 2018. - 368 c.

---