Файл: Оборотные активы предприятия (на примере…).pdf

Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью коэффициента (Кэф), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка.

Немаловажную роль в анализе качества состава активов банка играет коэффициент нагрузки производительных активов, который определяется как отношение величины непроизводительных активов к производительным. Данный коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов приходится на 1 рубль активов приносящих доход. Анализ работающих (производительных) и неработающих (непроизводительных) активов приведен в таблице.

По данным таблицы видно, что удельный вес работающих активов во всех активах банка составляет 65,91% на отчетный год 1030051 т.р. и 66,95% на отчетную дату прошлого года 907201 т.р. Объем работающих активов увеличился на 122850 т.р. в абсолютном значении, а удельный вес во всех активах банка снизился на 1,04%.

По неработающим активам удельный вес во всех активах банка составил 34,09% на отчетный год 532768 т.р. и 33,05% на отчетную дату прошлого года 447935 т.р. Объем неработающих активов увеличился на отчетную дату по сравнению с прошлым на 84833 т.р. в абсолютном значении, а удельный вес также во всех активах банка увеличился на 1,04%.

Можно сказать, что уменьшение доля работающих активов во всех активах банка снизилась за счет роста неработающих активов, как говорилось выше на 1,04%.

Рисунок 7. Структура работающих и неработающих активов

По таблице 2 вычислим коэффициент эффективности использования активов, который показывает насколько банк, в нашем случае НАО «Альфа-Банк» эффективно использует свои активы.

Работающие активы

Коэф = Активы

1030051 = 0,66 отчетный год

Коэф = 1562819

907201 = 0,67 прошлый год

Коэф = 1355136

Отклонение по коэффициенту Коэф

0,66 –0,67 = 0,01%

Так называемый нормативный показатель от 0,65%, и как мы видим банк в эти нормативы вписывается. По сравнению с прошлым годов в отчетном году коэффициент эффективности использования активов снизился на 0,1%, это так же связано с ростом неработающих активов в активах банка, но в целом картина благоприятная.

Теперь вычислим коэффициент нагрузки работающих активов, который показывает, сколько неработающих активов приходится на 1 рубль активов приносящих доход.

Неработающие активы

Кн = Работающие активы

532768 = 0,52 Отчетный год

Кн = 1030051

447935 = 0,49 Прошлый год

Кн = 907201

Отклонение показателя Кн

0,52 – 0,49 = 0,03

По этому коэффициенту видно, что на 1 рубль работающих активов приходится 0,52 на отчетный год и 0,49 на отчетную дату прошлого года, рост за год на 0,03. Это благоприятный результат, так как фактором повышения доходности банка является сокращение активов, не приносящих доход. Данные показатели говорят о том, что НАО «Альфа-Банк» осуществляет политику по поводу уменьшения доли непроизводительных активов в структуре активов банка.

---

Далее вычислим рентабельность активов (прибыльность активов) Крен, который показывает, насколько прибыльны активы банка.

Прибыль

Крен = Активы

201954 = 0,13 Отчетный год

Крен = 1562819

198978 = 0,15 прошлый год

Крен = 1355136

Отклонения по коэффициенту Крен

0,13 – 0,15 = - 0,02

По коэффициенту видно, что прибыльность активов банка составляет 0,13 на отчетный год и 0,15 на отчетную дату прошлого года. Картина в общем благоприятная.

После вычислим коэффициент реальной рентабельности, который показывает рентабельность лишь работающих активов, приносящих доход.

Прибыль

Креал = Работающие активы

201954 = 0,20 Отчетный год

Креал = 1030051

198978 = 0,22 Прошлый год

Креал = 907201

Отклонения по коэффициенту Креал

0,20 – 0,22 = 0,02

Этот коэффициент наиболее точно показывает реальную рентабельность, она составила 0,20 на отчетный год и 0,22 на прошлый год, и также отклонение (уменьшение) на 0,02. Коэффициент для банка тоже благоприятный.

После анализа общей структуры активов, было выяснено, что значимую часть в активах банка, после средств банка в Центральном Банке российской Федерации занимают выданные кредиты, то есть ссудная задолженность.

Ссудная задолженность была разделена по объектам кредитования см. таблицу 4. По данной таблице можно сказать, что основную долю всех выданных кредитов занимают выданные кредиты физическим лицам, в данном случае индивидуальным предпринимателям. Они составляют 75,27% от всех выданных кредитов, в абсолютном значении 277491 т.р. в отчетном году, и 72,10%, 293244 т.р. на соответствующую отчетную дату прошлого года. Статья увеличилась на 3,16%, но в абсолютном значении она сократилась на 15753 т.р. Рост доли в кредитах обуславливается тем, что сократились так, же и другие статьи, например кредиты, выданные юридическим лицам.

Кредиты, выданные банком юридическим лицам, в отчетном году составили 52641 т.р., 14,28% от всех выданных банком кредитов в отчетном году, а на соответствующую отчетную дату прошлого года они составляли 103910 т.р., в процентном соотношении 25,55%. Произошло сокращение выданных юридическим лицам кредитов на 51269 т.р. или на 11,27% существенный спад.

Таблица 3. Динамика выданных кредитов по субъектам

Кредиты	Сумма т.р.		Структура кредитов (%)		Отклонения		Динамика (%)
	2017г.	2016г.	2017г.	2016г.	Абсолютное	Относительное (%)	Темп роста	Темп прироста
Кредиты выданные в т. ч:	368685	406695	100	100	-38010	0	86,69	-10,31
МБК	31499	7521	8,54	1,85	23978	6,69	106,5	6,50
Юридическим лицам	52641	103910	14,28	25,55	-51269	-11,27	86,09	-13,91
Физическим лицам	277491	293244	75,27	72,10	-15753	3,16	95,73	-4,27
Просроченная задолженность и проценты по физическим лица	3345	2020	0,91	0,50	1325	0,41	100,36	0,36
Просроченная задолженность и проценты по юридическим лицам	3709	3811	1,01	0,94	-102	0,07	99,97	-0,03

---

По межбанковским кредитам картина выглядит иначе, на отчетную дату они составили 31499 т.р., то есть 8,54% от всех выданных банком кредитов. На соответствующую отчетную дату прошлого года они составляли 7521 т.р. или 1,85% от всех кредитов. За год межбанковские кредиты увеличились на 23978 т.р., удельный вес статьи увеличился на 6,69%. По сравнению с кредитами юридическим и физическим лицам произошел рост.

По просроченной задолженности и процентам выданных кредитов по межбанковским кредитам они отсутствуют, по юридическим лицам практически остаются на одном месте занимают они 1,01% от всех кредитов и составили на отчетную дату 3709 т.р., а на соответствующую отчетную дату прошлого года они составляли 3811 т.р. 0,94% от всех кредитов. Уменьшение на 102 т.р., 0,07%, уменьшение этой статьи говорит об уменьшении просрочки, что в свою очередь является положительным показателем для банка. А по просроченным кредитам и процентам по физическим лицам произошел рост на 1325 т.р., 0,41%. Если на прошлую отчетную дату они составляли 2020 т.р. в абсолютном значении и 0,50% в удельном весе, то на отчетную дату они составили 3345 т.р., в удельном весе 0,91%. Это увеличение является негативным фактором, влияющим на банк.

В общем, выданные кредиты без вычета сформированных резервов под них сократились на 38010 т.р., на отчетную дату прошлого года они составляли 406695 т.р., а на отчетную дату составили 368685 т.р. графическое изменение структуры активов см. на рисунке 6.

Рисунок 8. Структура выданных кредитов по субъектам

Далее рассмотрим кредиты по срокам, и проведем их анализ. В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

Краткосрочные ссуды – это ссуды, скок пользования не превышает одного года, в основном обслуживающие кругооборот оборотного капитала, текущие потребности клиентов.

К долгосрочны клиентам относятся ссуды, сроки которых превышают шесть лет (в некоторых странах ссуды сроком более восьми лет). Такие ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, ряда разнообразностей оборотных средств.

Среднесрочные ссуды – это ссуды со сроком пользования от года до шести лет. Сфера их применения совпадает обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.

Кредиты выданные до востребования остались не неизменном положении 450 т.р. в удельном весе составляют 0,13%, это может говорить о том что их срок не определен и их еще не востребовали.

---

На срок от 91 до 180 дней объем выданных кредитов тоже сократился по сравнению с прошлой отчетной датой, они составили 13873 т.р. до 9198 т.р. соответственно. Удельный вес на отчетную дату был 3,45%, а на отчетную дату составил 2,58%, сократились кредиты на этот срок на 4675 т.р. в абсолютном значении и 0,87% в удельном весе от всех выданных кредитов.

Рисунок 9. Структура выданных кредитов по срокам

Самым меньшим по объемам выданных кредитов стал срок от 31 до 90 дней, на отчетную дату они составили 205 т.р., 0,06% в удельном весе, на соответствующую отчетную дату прошлого года они составляли 3137 т.р. и 0,78% в удельном весе, сокращение кредитов на этот срок составило 2932 т.р. в абсолютном значении, а в удельном весе сокращение на 0,78%.

По таблице в общем видно что наибольший вес, то есть наибольшее количество кредитов выдано на длительный срок свыше трех лет, затем на среднесрочный срок и потом на краткосрочный срок.

Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентами предполагает согласование сроков, на которые инвестируются

денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила банком, работающим преимущественно на привлеченных ресурсах, приводит к невозможности своевременного выполнения им обязательств перед кредиторами.

По графику за 2016 год видно, что сопряжение по срокам привлеченных и размещенных средств, то есть депозитов и кредитов по разным срокам соответствует и в, то же время не соответствует.

Рисунок 10. Ликвидная позиция банка за 2016г.

На срок до 30 дней привлеченные депозиты превышают размещенные средства в разы, то есть депозиты, привлеченные на этот срок составляют 38681 т.р., а кредитов размещенных на этот срок вообще отсутствуют, дефицит на этот срок составил 38681 т.р., коэффициент же дефицита составил полные 100%.

Срок от 31 до 90 дней депозиты банка составили 10781 т.р., а кредитов на этот срок было размещено 3137 т.р., опять же произошел дефицит средств на 7644 т.р., коэффициент дефицита составил 70,9% .

Таким же дефицитным оказался срок от 91 до 180 дней, привлеченные депозиты на этот срок составили 50159 т.р., а кредитов размещенных на этот же срок составило всего 13873 т.р., сам дефицит средств на этот срок составил 362876 т.р., коэффициент же дефицита 72,34%.

По срокам, на которых присутствует излишний избыток банку следует увеличить объем привлеченных средств (депозитов), особенно на срок свыше 3 лет. За эти годы видно, что банк вел мероприятия по сопряжению привлеченных депозитов и кредитов, объем кредитов по дефицитным срокам возрос, но еще не может в полном объеме покрыть привлеченные средства. На графиках визуально видна ликвидная позиция банка за 2008 и 2015 год, а так же отклонение этой позиции.

---

Рисунок 11. Ликвидная позиция банка за 2017г.

После рассмотрения сопряженности депозитов и кредитов по срокам, рассмотрим изменение их ликвидной политики за отчетный и прошлый год. Будем рассматривать их по срокам. Как и рассматривалось ранее, на краткосрочные сроки все же присутствует дефицит.

На срок до 30 дней отклонение ликвидной позиции составило 37850 т.р., то есть по сравнению с прошлым годом на отчетный год произошло уменьшение дефицита на 96,78%. Это положительное для банка изменение.

На срок от 31 до 90 дней произошло увеличение дефицита на 27297 т.р., на прошлую отчетную дату дефицит средств составлял 7644 т.р., то на отчетную дату он уже составил 34941 т.р., увеличение дефицита в процентах составило 28,51%. Это негативно влияет на деятельность банка, связано это не только с тем, что кредитование на этот срок уменьшилось, но и с тем что привлеченные депозиты на этот срок тоже возросли на 24365 т.р.

После проведения анализа активов НАО «Альфа-Банк», были определены слабые «точки» в активах. Это так называемая «однотипность» активов, то есть активы сконцентрированы, основная доля активов, которая приносит доход, сконцентрирована на ссудной задолженности. Кредитные операции являются основными доходоприносящими активами. Вложения банка в ценные бумаги, которые в свою очередь так же являются высокодоходными активами очень мало, они не составляют даже одного процента в структуре активов.

Так же было выяснено, что сопряженность размещенных кредитов и привлеченных депозитов не сводится на краткосрочные сроки и частично на среднесрочные, а покрытие кредитами депозитов наблюдается на долгосрочный срок.

2.3 Модели финансирования активов и возможности их применения в отечественной практике

Для НАО «Альфа-Банк» необходимо разработать меры, повышающие ликвидность и снижающие рискованность. Во второй главе проведён анализ ликвидности НАО «Альфа-Банк» с помощью расчёта коэффициентов ликвидности и оценки структуры ликвидных активов в структуре баланса банка.

Теперь необходимо рассмотреть факторы, вызывающие отрицательные тенденции в ликвидности банка, и определить, как свести их воздействие к минимуму.

Рассмотрим ключевые факторы, воздействующие на ликвидность, и проследим их влияние на деятельность банка.

Эти факторы подразделяют на внешние и внутренние, которые действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой. Внешние факторы носят объективный характер, банк должен максимально приспосабливать к ним свою кредитную политику.

---