Файл: Оборотные активы предприятия (на примере…).pdf

На втором этапе необходимо убедиться в целесообразности перераспределения временно свободных денежных средств. Неоднозначность целесообразности такого распределения связана с тем, что группа компаний в результате этих операций получает не только выгоду от экономии на процентах за привлеченные средства, но и несет определенные издержки. Издержки группы компаний состоят из банковских комиссий за перевод средств, возможных налоговых последствий, затрат на создание и поддержание системы отслеживания взаиморасчетов, а также возможных расходов компании-заимодавца, которые могут у нее возникнуть, если планируемые денежные поступления в течение прогнозируемого периода окажутся меньше запланированных, т.е. в свою очередь у данной компании образуется кассовый разрыв. Поскольку привлечение кредитных средств занимает какое-то время, вполне возможно, что в течение этого времени такой компании придется оплачивать претензии и выставленные штрафные санкции в связи с невыполнением своих обязательств.

ГЛАВА 2. УПРАВЛЕНИЕ ОБОРОТНЫМИ АКТИВАМИ НАО «АЛЬФА-БАНК»

2.1 Общие сведения об НАО «Альфа-Банк»

Акционерный банк является кредитной организацией, действующей в форме закрытого акционерного общества.

Сокращенное наименование: НАО «Альфа-Банк»;

Уставный капитал Банка по состоянию на 01.01.2016 сформирован в сумме 230.000.000 (Двести тридцать миллионов) рублей и разделен на 230.000 (Двести тридцать тысяч) штук размещенных обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1.000 (Одна тысяча) рублей каждая, приобретенных акционерами (размещенные акции).

Общее количество акционеров по состоянию на 01.01.2016 - 39.

НАО «Альфа-Банк» является одним из крупных и развивающихся банков и осуществляет все основные виды банковской деятельности, в том числе:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) в рублях и иностранной валюте;
• размещение привлеченных денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) от своего имени и за свой счет;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
• выдача банковских гарантий;
• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);
• выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
• приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
• осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
• выпуск и обслуживание международных пластиковых карт Master Card, Сберкарт;
• выпуск и обслуживание дисконтных карт Iapa, Priority Pass, Countdown;
• осуществление лизинговых операций;
• оказание консультативных и информационных услуг.
• Банк активно внедряет новейшие информационные банковские технологии и сотрудничает с фирмой RS-Style.
• Один из 60 аккредитованных банков - участников системы обязательного страхования вкладов.
• Член Национального Бюро кредитных историй при АРБ.
• Банк включен в систему валовых расчетов в режиме реального времени Банка России (системы БЭСП).
• Банк вносит существенный вклад в культурную жизнь столицы, регулярно организуя различные мероприятия (гастроли ведущих театров России, турниры на кубок банка).

---

В отчетном периоде произошло:

• Начало эмиссии карт MasterCard Platinum
• Начало работы с платежной системой «Рапида»
• Банк прошел первый надзорный аудит системы менеджмента качества на соответствие требованиям международного стандарта ISO 9001-2008.

В 2016 году основными целями развития НАО «Альфа-Банк» являлись:

• контроль над издержками банка и рациональное их сокращение;
• совершенствование системы обучения и мотивации персонала;
• усиление работ по созданию привлекательного образа банка;
• приобретение и установка современных информационных банковских систем;
• предоставление услуг по хранению ценностей в депозитарных ячейках;
• продвижение эмитированных банком платежных карт международной системы MasterCard, Сберкарт;
• повышение надежности, прозрачности структуры, управляемости и устойчивости банковского бизнеса;
• повышение прибыльности и эффективности проводимых банком операций;

Для достижения поставленных целей Банком решены следующие задачи:

• Расширение спектра оказываемых услуг: индивидуальные сейфовые ячейки, корпоративные пластиковые карты и зарплатные проекты для юридических лиц, Интернет-банкинг и Банк-Клиент для юридических лиц, Интернет-Клиент для физических лиц, СМС-иформирование;
• Внедрена система менеджмента качества (СМК) в соответствии с принятыми международными стандартами ИСО 9001:2000. Принята политика Банка в области качества, направленная на:
  • • • обеспечение и поддержку высокого уровня качества предоставляемых услуг;
      • всемерное удовлетворение как существующих, так и потенциальных потребностей клиентов;
      • соответствие требованиям внешних регулирующих и надзорных органов;
      • совершенствование качества обслуживания, в том числе за счет повышения качества процессов, выполняемых в банке;
      • ответственность каждого сотрудника за результаты своего труда, а также за совершенствование методов работы;
      • постоянное совершенствование системы менеджмента качества банка, соответствие СМК требованиям стандарта ISO 9001:2000.
• Обеспечение финансовой стабильности банка происходит непрерывно;
• Выполнение пруденциальных норм деятельности и обязательных резервных требований. За отчетный период нарушений законодательных норм деятельности и требований ЦБ по резервированию не допускалось;
• Соблюдение требований законодательства по обеспечению интересов кредиторов и вкладчиков;
• Повышение эффективности управления рисками, возникающими при осуществлении банковской деятельности, в том числе рисков безопасности;
• Повышение эффективности системы внутреннего контроля происходит непрерывно;
• Развитие технологий работы банка через сеть Интернет – непрерывное обновление и расширение технологий.

---

2.3 Анализ финансирования и управления активами

Активные операции НАО «Альфа-Банк» составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом, так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

По анализу структуры активов наибольший удельный вес в структуре всех активов занимают «Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации», то есть средства банка в ЦБ РФ они составляют 33,01% от всех активов или 513122 т.р за 2016г. по сравнению с прошлым годом увеличились на 16,11%, на 28425 т.р., в прошлом году средства банка в ЦБ РФ составляли всего 16,91%. Столь резкий рост удельного веса этой статьи объясняется не столько увеличением самих средств, но и уменьшением удельного веса других статей активов банка.

Второй по величине удельного веса статья «Чистая ссудная задолженность», она составляет 22,73% от всех активов банка, хотя в прошлую соответствующую дату их удельный вес составлял 28,93% от всех активов. Спад удельного веса объясняет само сокращение статьи на 38469 т.р. или на 6,21%, если в прошлом году они составляли 391699 т.р., то в отчетном году они составили всего 353230 т.р., это говорит о сокращении выданных ссуд за отчетный год.

Немалый удельный вес в активах банка составляют «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы», они занимают 18,49% от всех активов банка, хотя в отчетную дату прошлого года их удельный вес составлял 19,34%, уменьшение удельного веса на 0,85%. Это уменьшение не говорит о том, что у банка сократились основные средства, а о том, что изменение удельного веса связано с увеличением других статей активов банка. Эта статья в прошлом отчетном году составляла 261869 т.р., а на нынешнюю отчетную дату составила 287472 т.р., увеличение на 25603 т.р.

Сумма статьи «Средства в кредитных организациях» составил в отчетном году 163070 т.р., хотя в прошлом году она составляла 286107 т.р., уменьшение на 1230337 т.р., существенное сокращение. Удельный вес в отчетном году составил 10,49% по сравнению с прошлым годом сокращение на 10,64%, в прошлом году удельный вес составлял 21,13%.

«Денежные средства» в активах банка на отчетную дату составили 180040 т.р., в прошлом году они составляли 102675 т.р., увеличение статьи на 77365 т.р. Удельный вес статьи в во всех активах банка составил в отчетном году 11,58%, в прошлом году удельный вес составлял 7,58%, удельный вес увеличился на 4%, за счет, в основном увеличения самих денежных средств. За счет роста таких статей и увеличивается ликвидность и уровень работающих активов.

---

«Прочие активы» сократились на 25213 т.р., если на прошлый год они составляли 81986 т.р. то в отчетном году они составили 56773 т.р., удельный вес сократился по сравнению с прошлым годом на 2,40%. В прошлом году удельный вес составлял 6,06%, а в отчетном году составил 3,65%. Сокращение статьи объясняется уменьшением суммы этой статьи.

Если говорить об активах в целом, то в отчетном году они составили 1554336 т.р. увеличились на 200605 т.р., в прошлом году они составляли 1353731 т.р., темп прироста всех активов составил 12,91%. Увеличение активов, как и говорилось, произошло за счет роста отдельных видов статей в активах банка. Визуальная структура всех активов банка показана диаграммой.

Далее рассмотрим структура активов по степени ликвидности. В настоящее время при оценке финансового состояния кредитной организации всё большее внимание уделяется её ликвидности. Связано это с тем, что основные функции, выполняемые ликвидностью - подержание репутации банка как надёжного контрагента, возможность привлечения ресурсов на более выгодных условиях, возможность своевременного и полного исполнения обязательств - приобретают всё большее значение в условиях стабилизации российской экономики, становятся важными конкурентными преимуществами на высококонкурентном банковском рынке.

Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени ликвидности производится при помощи построения специальной аналитической таблицы.

Таблица 1. Динамика активов по степени ликвидности

Наименование статьи	2016г.	2017г.	Структура активов		Отклонения		Динамика (%)
			2015г.	2008г.	Абсолютное	Относительное (%)	Темп роста	Темп прироста
Высоколиквидные активы	693 178	331 543	44,60	24,49	361635,00	20,11	123,27	23,27
Ликвидные активы	189 165	287 084	12,17	21,21	-97919,00	-9,04	93,70	-6,30
Активы долгосрочной ликвидности	671 993	735 104	43,23	54,30	-63111,00	-11,07	95,94	-4,06
Всего активов	1554336	1 353 731	100,00	100,00	200605,00	0,00	112,91	12,91

---

По данной таблице видно, что высоколиквидные активы наряду с активами долгосрочной ликвидности находятся почти на одном уровне. Высоколиквидные активы в удельном весе занимают за 2017 год 44,6% от всех активов, они составили 693178 т.р., в прошлом году они составляли 24,49%, то есть 331543 т.р. Изменение за год составило 20,11% и 361635 т.р. в абсолютном значении, присутствует положительный темп прироста. Рост высоколиквидных активов связан с ростом денежных средств банка, а также увеличением средств в ЦБ РФ.

Активы долгосрочной ликвидности занимают в структуре 43,23%, за 2017год 671993 т.р., а на прошлый отчетный год их удельный вес во всех активах банка занимал 54,30% в денежном значении 753104 т.р., изменение за год произошло на 11,7% в абсолютном значении 63111 т.р. Изменение произошло за счет сокращение долгосрочных активов в целом, так же за счет роста высоколиквидных активов.

Наконец ликвидные активы в структуре всех активов банка занимают 12,17% в денежном значении они составляют 189165 т.р. за 2017 года, и 21,21 % за 2016 года в денежном значении 287084 т.р., изменение как видно произошло в отрицательную сторону. Сумма средств изменилась на 97919 т.р. в абсолютном значении и на 9,04% в структуре активов. Снижение связано, как и с прямым сокращением ликвидных средств банка, так и с увеличением статьи высоколиквидных активов.

Рисунок 6. Структура активов по степени ликвидности

Далее перейдем к анализу производительных и непроизводительных активов банка.

Таблица 2. Динамика работающих и неработающих активов

Наименование статьи	Сумма т р.		Структура (%)		Изменения		Динамика (%)
	2017	2016.	2017.	2016.	Абсолютные	Относительное (%)	Темп роста	Темп прироста
Работающие активы	1030051	907201	65,91	66,95	122850	-1,04	7,86	107,86
Неработающие активы	532768	447935	34,09	33,05	84833	1,04	5,43	105,43
Итого	1562819	1355136	100	100	207683	0,00	13,29	113,29

---