Файл: Анализ денежных средств предприятия (на примере ООО «ДАГСТЕКЛОТАРА»).pdf
Добавлен: 22.04.2023
Просмотров: 494
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1. Состав, структура и движение денежных средств по видам деятельности
1.2. Особенности учета движения денежных средств в соответствии с МСФО
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «ДАГСТЕКЛОТАРАТАРА»
2.1. Общая организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2. Анализ движения денежных средств на предприятии и оценка эффективности их управления
2.3. Пути ускорения денежного оборота и повышения его эффективности
В заключении работы изложены основные результаты выполненного исследования, сделаны выводы и предложения по оптимизации системы управления потоками денежных средств на предприятии.
Таким образом, можно заключить, что вопросы регулирования движения денежных средств, их сбалансированности и оптимизации имеют приоритетное значение для любого предприятия в условиях рыночной экономики и требуют рациональных решений.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
- Конституция Российской Федерации: Принята всеобщим голосованием 12 декабря 1993г.-М.: Юрист, 2017.-31с.
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный закон от 8 июля 2002 года № 138, с изменениями и дополнениями по состоянию на 22.05.2018г.
- Международные Стандарты Финансовой Отчетности 7. - М.: Аскери, 2012.
- Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» // «Финансовая газета», № 34, 1999.
- Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 320 c.
- Акулов, В.Б. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / В.Б. Акулов. - М.: Флинта, МПСУ, 2010. - 264 c.
- Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник / Л.Е. Басовский. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 240 c.
- Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 366 c.
- Бахрамов, Ю.М. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. Стандарт третьего поколения / Ю.М. Бахрамов, В.В. Глухов. - СПб.: Питер, 2011. - 496 c.
- Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Математические основы. Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - М.: КноРус, 2016. - 304 c.
- Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - М.: КноРус, 2016. - 232 c.
- Бутрин А.Г., Ковалев А.И. Управление оборотными средствами в цепи поставок промышленного предприятия // Экономический анализ: теория и практика. – 2011. - № 3. – С. 52 – 57.
- Гаврилова, А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов. - М.: КноРус, 2016. - 432 c.
- Герасименко, А. Финансовый менеджмент - это просто: Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов / А. Герасименко. - М.: Альпина Пабл., 2016. - 531 c.
- Гинзбург, М.Ю. Финансовый менеджмент на предприятиях нефтяной и газовой промышленности: Учебное пособие / М.Ю. Гинзбург, Л.Н. Краснова, Р.Р. Садыкова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 287 c.
- Зайков, В.П. Финансовый менеджмент: теория, стратегия, организация: Учебное пособие / В.П. Зайков, Е.Д. Селезнева, А.В. Харсеева. - М.: Вуз. книга, 2012. - 340 c.
- Зайцева, Н.А. Финансовый менеджмент в туризме и гостиничном бизнесе: Учебное пособие / Н.А. Зайцева, А.А. Ларионова. - М.: Альфа-М, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 320 c.
- Кандрашина, Е.А. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.А. Кандрашина. - М.: Дашков и К, 2016. - 220 c.
- Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2016. - 1104 c.
- Кудина, М.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / М.В. Кудина. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2012. - 256 c.
- Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий). – М.: Инфра-М, 2011. – 575 с.
- Лисицына, Е.В. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.В. Лисицына, Т.В. Ващенко, М.В. Забродина; Под ред. К.В. Екимова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 184 c.
- Лысенко, Д.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Д.В. Лысенко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 372 c.
- Морозко, Н.И. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Н.И. Морозко, И.Ю. Диденко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 224 c.
- Никулина, Н.Н. Финансовый менеджмент страховой организации: Учебное пособие для студентов вузов / Н.Н. Никулина, С.В. Березина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 431 c.
- Павлова Ю.А. Экономические аспекты развития системы управления оборотными средствами предприятий // Экономические науки. – 2011. - № 81. – С. 167 – 171.
- Просветов, Г.И. Финансовый менеджмент: Задачи и решения: Учебно-методическое пособие / Г.И. Просветов. - М.: Альфа-Пресс, 2017. - 340 c.
- Рожков, И.М. Финансовый менеджмент: анализ финансово-экономического состояния и расчет денежных потоков предприятия: Практикум. № 1352 / И.М. Рожков. - М.: МИСиС, 2011. - 38 c.
- Румянцева, Е.Е. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.Е. Румянцева. - М.: РАГС, 2010. - 304 c.
- Савицкая, Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 607 c.
- Самылин, А.И. Финансовый менеджмент: Учебник / А.И. Самылин. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 413 c.
- Трошин, А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник / А.Н. Трошин. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 331 c.
- Филатова, Т.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Т.В. Филатова. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 236 c.
- Хиггинс, Р. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями / Р. Хиггинс; Пер. с англ. А.Н. Свирид. - М.: Вильямс, 2016. - 464 c.
- Чуев, И.Н. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / И.Н. Чуев. - М.: Дашков и К, 2016. - 384 c.
- Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.Д. Шеремет. - М.: ИЦ РИОР, 2010. - 255 c.
- Экономика и финансы предприятия / Под ред. Т.С. Новашиной. - М.: Маркет ДС, 2010. - 344 с.
- Этрилл, П. Финансовый менеджмент и управленческий учет для руководителей и бизнесменов / П. Этрилл, Э. МакЛейни; Пер. с англ. В. Ионов. - М.: Альпина Пабл., 2012. - 648 c.
- http://www.rusprofile.ru/id/1592192
- www.dagsteklotara.ru
Приложение 1- Вертикальный анализ денежных средств по данным бухгалтерского баланса
|
Показатель |
2016 |
2017 |
Изменение (+, -) |
2018 |
Изменение (+, -) |
||||||||||
|
Сумма |
Удельный вес в активе баланса, % |
Удельный вес в оборотных активах, % |
сумма |
Удельный вес в активе баланса, % |
Удельный вес в оборотных активах, % |
По сумме |
По удельному весу в активе баланса,% |
По удельному весу в оборотных активах,% |
сумма |
Удельный вес в активе баланса, % |
Удельный вес в оборотных активах, % |
По сумме |
По удельному весу в активе баланса,% |
По удельному весу в оборотных активах,% |
|
|
Денежные средства, в том числе: |
5503 |
0,91 |
3,19 |
58549 |
6,98 |
14,56 |
53046 |
6,07 |
11,37 |
180 |
0,03 |
0,08 |
-5323 |
-0,88 |
-3,11 |
|
Касса |
17 |
0,01 |
0,01 |
2 |
0,01 |
0,01 |
-15 |
0 |
0 |
17 |
0,01 |
0,01 |
0 |
0 |
0 |
|
Расчетные счета |
3151 |
0,52 |
1,83 |
6449 |
0,77 |
1,60 |
3298 |
0,25 |
-0,23 |
98 |
0,01 |
0,05 |
-3053 |
-0,51 |
-0,57 |
|
Валютные счета |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Прочие денежные средства |
2335 |
0,38 |
1,35 |
52098 |
6,21 |
12,95 |
49763 |
5,83 |
11,60 |
65 |
0,01 |
0,02 |
-2270 |
-0,37 |
-1,33 |
|
Итого по разделу 2 |
172444 |
28,36 |
100 |
402142 |
47,92 |
100 |
229698 |
19,56 |
- |
215271 |
25,05 |
100 |
42827 |
-3,31 |
- |
|
Баланс |
608021 |
100 |
- |
839213 |
100 |
- |
230592 |
- |
- |
859474 |
100 |
- |
251453 |
- |
- |
|
Приложение 2. Сравнительный анализ движения денежных средств предприятия |
||||||||||||
|
Показатель |
2016 год |
2017 год |
изменение |
2018 год |
изменение |
|||||||
|
сумма, т.р. |
Уд. вес, % |
сумма, т.р. |
Уд. вес, % |
сумма, т.р. |
Уд. вес, % |
Темп роста, % |
сумма, т.р. |
Уд. вес, % |
сумма, т.р. |
Уд. вес, % |
Темп роста, % |
|
|
Ι. Остаток денежных средств на начало года |
5503 |
100 |
58549 |
100 |
53046 |
- |
1064 |
180 |
100 |
-5323 |
- |
3,3 |
|
ΙΙ. Поступило денежных средств – всего |
1187324 |
100 |
1436833 |
100 |
249509 |
- |
121 |
1813252 |
100 |
625928 |
- |
152,7 |
|
1. По основной деятельности |
1015574 |
85,53 |
1304818 |
90,81 |
289244 |
5,28 |
128,5 |
1810788 |
99,86 |
795214 |
14,33 |
178,3 |
|
в том числе: - средства, полученные от покупателей, заказчиков |
797451 |
67,16 |
977391 |
68,02 |
179940 |
0,86 |
122,6 |
1224026 |
67,50 |
426575 |
0,34 |
153,5 |
|
- средства, полученные от операций с ценными бумагами |
34772 |
2,93 |
108767 |
7,57 |
73995 |
4,64 |
312,8 |
4814 |
0,27 |
-29958 |
-2,66 |
13,9 |
|
- получены кредиты |
178235 |
15,01 |
172674 |
12,02 |
-5561 |
-2,99 |
96,9 |
314450 |
17,34 |
136215 |
2,33 |
176,4 |
|
- прочие доходы |
5116 |
0,43 |
45986 |
3,20 |
40870 |
2,77 |
898,9 |
267498 |
14,75 |
262382 |
14,32 |
5228,7 |
|
2. По инвестиционной деятельности |
171750 |
14,47 |
132018 |
9,19 |
-39735 |
-5,28 |
76,9 |
2007 |
0,12 |
-169743 |
-14,35 |
1,2 |
|
в том числе: - выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
171048 |
14,40 |
1137 |
0,08 |
-169911 |
-14,32 |
0,7 |
568 |
0,03 |
-170480 |
-14,37 |
0,3 |
|
- выручка от продажи ценных бу-маг и иных финансовых вложений |
- |
- |
55734 |
3,88 |
55734 |
3,88 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
- полученные дивиденды |
1 |
0,01 |
1 |
0,01 |
0 |
0 |
100 |
2 |
0,01 |
1 |
0 |
200 |
|
- полученные проценты |
- |
- |
205 |
0,01 |
205 |
0,01 |
- |
980 |
0,05 |
980 |
0,05 |
- |
|
- поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
- |
- |
74938 |
5,21 |
74938 |
5,21 |
- |
457 |
0,03 |
457 |
0,03 |
- |
|
- бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование |
701 |
0,06 |
- |
- |
-701 |
-0,06 |
0 |
- |
- |
-701 |
-0,06 |
- |
|
3. По финансовой деятельности |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
457 |
0,02 |
457 |
0,02 |
- |
|
- поступления от займов и кредитов, предоставленных другим организациям |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
457 |
0,02 |
457 |
0,02 |
- |
|
ΙΙΙ.Направлено денежных средств – всего |
1134278 |
100 |
1495202 |
100 |
360924 |
- |
131,8 |
1739059 |
100 |
604781 |
- |
153,3 |
|
1. По основной деятельности |
874557 |
77,10 |
979369 |
65,50 |
104812 |
-11,6 |
112 |
1385215 |
79,65 |
510658 |
2,55 |
158,4 |
|
- оплата приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
(463228) |
40,84 |
(697242) |
46,63 |
234014 |
5,79 |
153,8 |
(885024) |
50,89 |
421796 |
10,05 |
191,1 |
|
- оплату труда |
(73367) |
6,47 |
(37585) |
2,51 |
-35782 |
-3,96 |
51,2 |
(29892) |
1,72 |
-43475 |
-4,75 |
40,7 |
|
- выплата дивидендов, процентов |
(680) |
0,06 |
(6792) |
0,45 |
6112 |
0,39 |
998,8 |
(1718) |
0,10 |
1038 |
0,04 |
252,7 |
|
- расчеты по налогам и сборам |
(119160) |
10,50 |
(76173) |
5,09 |
-42987 |
-5,41 |
63,9 |
(133681) |
7,69 |
14521 |
-2,81 |
103 |
|
- расчеты с внебюджетными фондами |
(28810) |
2,54 |
(31531) |
2,10 |
2721 |
-0,44 |
357,9 |
(40697) |
2,34 |
11887 |
-0,2 |
461,9 |
|
- финансовые вложения |
(160529) |
14,15 |
(119444) |
7,99 |
-41085 |
-6,16 |
74,4 |
(-) |
- |
-160529 |
-14,15 |
- |
|
- прочие расходы |
(28783) |
2,54 |
(10602) |
0,71 |
-18181 |
-1,83 |
36,8 |
(294203) |
16,92 |
265420 |
14,38 |
1022,1 |
|
2. По инвестиционной деятельности |
158819 |
14,00 |
245826 |
16,44 |
86331 |
2,44 |
154,8 |
38233 |
2,20 |
-120586 |
-11,8 |
24,1 |
|
- приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
(158819) |
14,00 |
(218733) |
14,63 |
59914 |
0,63 |
137,7 |
16819 |
0,97 |
-142000 |
-13,03 |
106,3 |
|
- приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
- |
- |
(27093) |
1,81 |
27039 |
1,81 |
- |
21414 |
1,23 |
21414 |
1,23 |
- |
|
3. По финансовой деятельности |
100902 |
8,90 |
270007 |
18,06 |
169105 |
9,16 |
267,6 |
315611 |
18,15 |
214709 |
9,25 |
312,8 |
|
- погашение займов и кредитов (без процентов) |
(100902) |
8,90 |
(270007) |
18,06 |
169105 |
9,16 |
267,6 |
315611 |
18,15 |
214709 |
9,25 |
312,8 |
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
58549 |
100 |
180 |
100 |
-58369 |
- |
0,3 |
74373 |
100 |
15824 |
- |
127 |