Файл: Анализ особенностей процесса планирования деятельности в российских компаниях различных форм собственности (на примере ОАО «Белгородстройдеталь»).pdf

Таблица 2.2

Показатели рентабельности предприятия ОАО «Белгородстройдеталь»

Наименование показателя	Обозначение, формула расчета	2016 г.	2017 г.	Темп роста, %
1.  Общая рентабельность (продаж)	Рпр = ЧП / В	3	2	-1
2.  Рентабельность производства (окупаемость затрат)	Рпд = ВП / С	4	3	-1
3.  Рентабельность совокупного капитала (активов)	РК = ЧП / ВБср	3	2	-1
4.  Рентабельность оборотных активов	РОА = ЧП / ОА ср	5	3	-2
5.  Рентабельность производственных фондов	РПФ = ВП / ПФ ср	7	6	-1
6.  Рентабельность собственного капитала	РСК = ЧП / СК ср	3	2	-1

Показатели рентабельности совокупного капитала, оборотных активов, собственного капитала уменьшились за период, что связано со снижением прибыли предприятия. Это отрицательно характеризует деятельность ОАО «Белгородстройдеталь».

Увеличение показателя рентабельности финансовых вложений указывает на отвлечение средств из основной производственной деятельности, размещение собственных средств предприятия в деятельность других предприятий, которое дает возможность получить доходы.

Таким образом, по результатам анализа можно отметить рост основных финансовых показателей предприятия: выручки от продаж, валовой прибыли, прибыли от продаж, чистой прибыли, что свидетельствует об эффективности деятельности предприятия. Но, следует отметить, что были получены низкие коэффициенты рентабельности. Низкие значения показателей рентабельности свидетельствуют о том, что предприятие зарабатывает прибыли, неадекватно малые своему масштабу.

2.2. Анализ особенностей процесса планирования деятельности в организации на примере ОАО «Белгородстройдеталь»

Система планирования производственной деятельности ОАО «Белгородстройдеталь» состоит из пяти основных уровней:

- стратегический план;

- дистрибуционный план;

- производственный план;

- план потребности в ресурсах;

- закупки и контроль над производственной деятельностью.

Между системой планирования производственной деятельности и организационной структурой существует прямая взаимосвязь. Представляется целесообразным управлять филиалами посредством стратегического планирования, в особенности бизнес-планирования, и делегировать им право принимать только оперативные решения по поводу целей и мероприятий.

---

Основные положения, применяемые при планировании всех областей деятельности ОАО «Белгородстройдеталь», в том числе и производственной, включают:

• развитие новой и ориентированной на клиента организации. Данное положение находит отражение при планировании производства в том, что планы составляются исходя из потребностей клиента, спроса на те или иные виды строительных материалов.
• разработка полного набора брэндов с сильнейшим рыночным предложением по продукции в каждом сегменте.
• превращение в предпочтительного коммерческого партнера.
• построение эффективной системы управления поставками. Смысл данного положения состоит в эффективном выполнении плана отгрузок и плана потребности в материальных ресурсах.

Процесс планирования в ОАО «Белгородстройдеталь» организуется по методу встречного потока. Этот метод заключен в том, что вначале высшее руководство временно устанавливает «верхние» цели, а далее на их основе нижестоящие уровни (подразделения компании) разрабатывают подцели и субпланы для проверки того, возможно ли будет реализовать «верхние» цели. Затем начинается обратный поток — снизу вверх: планы нижних подразделений поэтапно координируются и сводятся воедино. Данный процесс заканчивается тем, что руководство ОАО «Белгородстройдеталь» окончательно определяет цели и планы всей организации. Такая организация работы предполагает активное участие всех отделов ОАО «Белгородстройдеталь» в системе планирования и гарантирует, что планы, сформированные, таким образом, выступают реальными и более чем выполнимыми. Особенности системы планирования ОАО «Белгородстройдеталь»:

- определение и обоснование основной цели и вытекающих из нее задач предприятия;

- оформление поставленной задачи, установление конкретных показателей и заданий для исполнителей;

- детализацию задания по видам и объемам работ, конкретным рабочим местам и срокам исполнения;

- детальные расчеты затрат и получаемых результатов на весь период планирования.

Большая неопределенность рынка, в которой приходится работать ОАО «Белгородстройдеталь», обусловливает необходимость ведения краткосрочных бюджетов (например, ежемесячных), так как эффективное прогнозирование в средне- и долгосрочной перспективе маловероятно. В то же время краткосрочное бюджетирование не позволяет даже приблизительно оценить перспективность отдельного бизнеса и всего предприятия в целом. Наиболее разумной альтернативой является ведение сразу двух бюджетов - долгосрочного (1-5 лет) и краткосрочного (1-3 месяца).

---

При этом долгосрочный бюджет предназначен для анализа перспективы деятельности компании, а краткосрочный бюджет - для управления и контроля за текущей деятельностью предприятия. Долгосрочный бюджет, как правило, допускает корректировки и менее детализирован, чем краткосрочный. Рекомендуется вести скользящий долгосрочный бюджет с периодом скольжения, например, в один квартал.

Корректировка плана в краткосрочном бюджете нежелательна даже при наличии форс-мажорных обстоятельств. Если корректировать план в течение бюджетного периода, то по его окончании фактические значения будут близки к плановым, и анализ исполнения бюджета не зафиксирует существенных отклонений. Если же план бюджета не менять после его утверждения, то в конце отчетного периода в бюджете отразятся все значимые отклонения, по которым будут установлены их причины и сделаны корректирующие мероприятия на следующий бюджетный период. Руководствуясь данными положениями, можно значительно ускорить создание полноценной системы бюджетирования, играющей ключевую роль в управлении финансами, обеспечив тем самым условия для дальнейшего развития и процветания ОАО «Белгородстройдеталь».

Система планирования ОАО «Белгородстройдеталь» содержит: стратегическое планирование; тактическое планирование.

Стратегическое планирование реализовывается в компании ориентировочно сроком более одного года. Данный срок обусловлен, прежде всего, динамичным развитием рынка строительной продукции, лидирующими позициями компаний, формирующими тенденции рынка. В этих условиях формировать четкие планы на больший срок не представляется возможным. Видение того, как в течение последующих лет должна развиваться ОАО «Белгородстройдеталь», и система позиционирования продукции на рынке строительных материалов формируются на коллективном обсуждении. В деятельность ОАО «Белгородстройдеталь» вовлечены все структуры предприятия.

Рассмотрим структуру типового плана ОАО «Белгородстройдеталь» на основе базового 2017 г. с учетом задач на следующий период.

Таблица 2.3

Структура типового плана ОАО «Белгородстройдеталь»

Показатель	Ед. изм.	2017г. факт	2018г. план	Прирост 2018 / 2017г., %
1. Объем дохода с НДС	тыс.руб.	523068,0	617220,2	118,0
2. Объем дохода без НДС	тыс. руб.	435890,0	514350,2	118,0
3. Себестоимость реализованной строительной продукции	тыс. руб.	486180,0	539659,8	111,0
4. Удельная себестоимость строительной продукции	руб. / руб.	0,9	0,9	94,1
5. Численность работников	чел.	345,0	370,0	107,2
6. Производительность труда за год	тыс. руб.	1263,4	1390,1	110,0
7. Фонд оплаты труда с начислениями	тыс. руб.	131486,4	158374,8	120,4
8. Удельный вес заработной платы в себестоимости	%	27,0	29,3	108,5
9. Среднемесячная зарплата	руб.	31760,0	35670,0	112,3
10. Среднегодовая стоимость средств	тыс.руб.	209701,0	214701,0	102,4
11. Фондоемкость	руб./руб	0,5	0,4	86,8

---

Продолжение табл. 2.3

12. Фондоотдача	руб./руб	2,1	2,4	115,3
13. Фондовооруженность	тыс.руб.	607,8	580,3	95,5
14. Среднегодовая сумма оборотных средств	тыс.руб.	363575,0	429018,5	118,0
15. Количество операционных циклов	оборотов	1,4	1,4	100,0
16. Длительность оборота	дней	250,2	250,2	100,0
17. Коэффициент загрузки оборотных средств	руб./руб.	0,7	0,7	100,0
18. Рентабельность продаж	%	7,1	12,6	178,2
19. Рентабельность продукции		7,6	14,4	189,4
20. Валовой финансовый результат	тыс.руб.	36888,0	77560,4	210,3

Объем дохода планируется увеличить на 18%, в связи с чем возрастет и себестоимость, но она возрастет не пропорционально росту объема дохода, так как затраты на предприятии состоят из переменной и постоянной части, переменные затраты вырастут на 18%, а постоянные не изменятся, это приведет к росту себестоимости на 11%. Исходя из роста дохода предприятие привлекает дополнительно работников, чтобы обеспечить выполнение запланированной производственной программы на 7,2%, остальной прирост трудоемкость увеличенной производственной программы будет компенсироваться материальным стимулированием работников, нацеленным на рост производительность труда, что предусматривает рост заработной платы на 12,3%.

Планируется приобретение нового оборудования стоимостью 5000 тыс. руб, что приведет к росту стоимости основных фондов на 2,4%. Оборотные средства возрастут пропорционально росту дохода на 18%. В итоге, в процессе планирование ожидается получить более высокий финансовый результат и показатели рентабельности.

Под целями понимают желаемый результат деятельности компании, к которому следует стремиться. Эти цели должны быть органически увязаны с миссией организации и разработаны с учетом информации, полученной из анализа внешней и внутренней среды. Разрабатываются цели в два этапа:

• Определяют качественные цели (направление).
• Доказывают количественно взаимосвязь предложенных целей.

ОАО «Белгородстройдеталь» обладает довольно высоким финансовым потенциалом, позволяющим ему развиваться, есть скрытые финансовые резервы, связанные с высокой оборачиваемостью, высоким уровнем рентабельности, что поможет, как минимум не ухудшить финансовое положение компании. Отправным пунктом в процессе планирования являются цели в бизнесе, поэтому так важно их сформулировать, а затем представить в количественном виде.

---

Рис. 2.1. Дерево целей ОАО «Белгородстройдеталь»

Тактическое планирование в ОАО «Белгородстройдеталь» осуществляется сроком менее года. Вопросы, которые при этом решаются, удобно рассмотреть с точки зрения концепции 4Р:

• Product. К концу 2018 года планируется расширить ассортимент предлагаемых товаров, путем замены основного материала для изготовления железобетонных конструкций и приобретение более производительного современного, высоко-технологического оборудования для изготовления полимерных масс, которые затем будут использоваться в основном производстве. Новая технология позволит осуществлять производство полимеров из поликарбоната с различными физическими свойствами.

Таблица 2.4

План по открытию нового цеха по производству конструкционных элементов с полимерным составом

№ работы над проектом	начало	конец	длительность
1. Ремонтные работы в новом цеху	01.06.2018	01.07.2018	30
2. Поставка, монтаж нового оборудования	02.07.2018	15.07.2108	14
3. Реорганизация производственной структуры предприятия	16.07.2018	21.07.2018	7
4. Изучение рынка строительных материалов, формирование базы потенциальных клиентов	22.07.2018	01.08.2018	7
5. Разработка программы продвижения конструкционных элементов с улучшенными свойствами	02.08.2018	21.08.2018	21
6. Заключение договоров	22.08.2018	07.09.2018	14
7. Разработка плана и обучения персонала новой технологии	08.09.2018	15.09.2018	7
8. Запуск проекта	15.09.2018	21.09.2018	14

Рис. 2.2. Диаграмма Ганта выполнения работ по открытию нового цеха по производству конструкционных элементов с полимерным составом

• Place. С 21.09.2018 года компания откроет новый цех по производству конструкционных элементов с полимерным составом.
• Price. Лояльность ценовой политики, а также возможность удовлетворить запросы клиентов, позволили наработать, не только розничный сегмент рынка строительных материалов, но и наладить долгосрочное и плодотворное сотрудничество с различными строительными организациями. Именно поэтому ОАО «Белгородстройдеталь» с 01.10.2018 года возвращает старую цену на конструкционные элементы с новыми конкурентными свойствами. Теперь есть возможность купить конструкционные элементы по доступной цене всего за 700 руб/м².
• Promotion. Планируется провести распродажу, нацеленную на ознакомление с новой продукций с 15 июня по 15 июля.

---