Файл: Характеристика и виды денежных потоков и классификация их видов.pdf

Текущая деятельность рассматриваемого периода ООО «Живой свет» является прибыльной. Данный показатель имеет тенденцию роста за рассматриваемый период. Темп прироста прибыли составил 287,7% в 2018г. по отношению к 2016г., то есть рост почти в 3 раза, это произошло частично за счет повышения цен в связи с инфляцией, а также в связи с освоением и внедрением нового технологического оборудования, кроме того, ООО «Живой свет» активно расширяет клиентскую базу. В 2017 году предприятие приобрело и ввело в эксплуатацию новое оборудование для ремонта на 350 тыс. руб. Ввиду этого произошло повышение выручки в 2017г. на 22 % .

В 2017 году прибыль снизилась на 388 тыс. руб. по отношению к 2016 году, в ввиду увеличения показателя себестоимости на 23,5%, а в 2018г. прибыль выросла на 2649 тыс. руб., но несмотря на достаточно высокие показатели роста прибыли в суммовом выражении уровень рентабельности в 2016 г. составил 2,36%, в 2017 г. - 1,35%, в 2018 г. увеличился до 8,56%. В первую очередь на это оказало влияние опережение роста доходов, по сравнению с ростом себестоимости. Увеличение себестоимости произошло на 8,5%. На это оказало влияние также внедрение нового оборудования.

Среднесписочная численность работников предприятия (таблица 3) в 2018г. составляет 403 человека. Необходимо отметить снижение выработки на одного рабочего на 11%. На это оказало влияние; рост численности работников и снижение стоимости основных фондов.

Таблица 3 – Динамика показателей масштабов деятельности ООО «Живой свет»

Показатели	2016г.	2017г.	2018г.	Изменение 2018г. в % к 2016г.
Выручка от продажи, тыс.руб.	35723,0	43535,0	40962,0	114,7
Среднесписочная численность работников, чел. в том числе	313,0	417,0	403,0	128,8
-занятых основной деятельностью	250,0	337,0	326,0	130,4
Произведено продукции всего.	4259,0	3839,0	4109,0	107,0
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	1394,0	1570,0	1217,0	65,8
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	4,0	3,0	3,0	75,0
Фондоотдача на 100 рублей стоимости основных фондов, руб.	402,0	472,0	446,0	111
Производительность труда в расчете на 1 работника, тыс. руб.	114,0	104,0	102,0	89

---

Наиболее эффективное использование основных средств предприятия было в 2017., об этом говорит показатель фондоотдачи - 472 руб., в 2018 году он уменьшился до 446 руб. Обеспеченность работников основными фондами также снизилась на 15% и в 2017, 2018 годах осталась на уровне 3 тыс. руб.

Основным источником информации для проведения финансового анализа является бухгалтерская отчетность. Она отражает состояние имущества, собственного капитала и обязательств предприятия и их движение как на определенную дату, так за определенный период.

Таблица 4 показывает, что в формировании имущества ООО «Живой свет» участвовал собственный капитал, долгосрочные и краткосрочные обязательства. Наибольший удельный вес имеет величина собственного капитала предприятия. В 2016г. данный показатель составил 16712 тыс. руб. или 67% , в 2017г. 9299 тыс. руб. или 48,2%, а в 2018г. - 9603 тыс. руб. или 49,2% .

Таблица 4 – Состав и структура пассивов ООО «Живой свет»

Показатели	2016г.		2017г.		2018г.		Изменения в структуре 2018г. к 2016г.,
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
Капитал и резервы, в том числе	16712	67,0	9299	48,2	9603	49,2	-17,8
-уставный капитал	172	1,0	172	1,8	172	1,8	0,8
-добавочный капитал	17222	103, 1	10989	118,2	10803	112,4	9,3
-резервный капитал	-	-	-	-	26	0,3	0,3
-целевое финансирование и поступления	324	1,9	27	0,3	-	-	-1,9
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	(1006)	(6,0)	(1889)	(20,3)	(1398)	(14,5)	8,5
Долгосрочные обязательства	1500	6,0	1500	7,8	1500	7,7	1,7
Краткосрочные обязательства	6734	27,0	8509	44,0	8396	43,1	16,1
-в том числе кредиторская задолженность	5108	75,9	6351	76,7	5642	67,2	-8,7
Итого пассивов	24998	100, 0	19308	100,0	19499	100,0	-

---

Величина краткосрочных обязательств в общей массе обязательств ООО «Живой свет» составляет на 01.01.2018г. - 43,1% или 8396 тыс. руб. структура краткосрочных обязательств на данную дату выглядит следующим образом:

-67,2% - кредиторская задолженность;

-29% - задолженность перед банками, подлежащая погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты. Она полностью складывается из задолженности перед Уфаским ОСБ №7421:

-2% - резервы предстоящих расходов;

-0,8% задолженность перед участниками по выплате доходов.

Величина кредиторской задолженности предприятия в 2018г. по сравнению с 2017г. уменьшилась на 9,5%, и на 8,7% в сравнении с 2016г. структура кредиторской задолженности на 01.01.2018 г. такова:

-41% задолженности ООО «Живой свет» перед поставщиками и подрядчиками;

-20% -задолженность перед бюджетом;

-13% - задолженность перед персоналом;

-7% - задолженность перед прочими кредиторами;

-15% - авансы выданные;

-4% - задолженность перед государственными внебюджетными фондами, таблице 5.

Таблица 5 – Состав и структура активов ООО «Живой свет»

Показатели	2016г.		2017г.		2018г.		Изменения в структуре 2018г. к 2016г., (+/-)
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итог	тыс. руб.	% к итог
Внеоборотные активы, в том числе	16471	65,9	11286	58,4	11217	57,5	-8,4
-нематериальные активы	14	0,1	11	0,1	-	-	-0,1
-основные средства	9176	55,7	9217	81,7	8888	79,2	23,5
-незавершенное строительство	7250	44,0	2036	18,0	2307	20,6	-23,4
-долгосрочные финансовые вложения	22	0,2	22	0,2	22	0,2	-
Оборотные активы, в том числе	8527	34,1	8022	41,6	8282	42,5	8,4
-запасы	4866	57,0	5180	64,6	5414	65,4	8,4
-денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	360	4,2	382	4,7	369	4,4	0,2
-дебиторская задолженность	3051	35,8	1976	24,6	1960	23,7	-12,1
-налог на добавленную стоимость	277	3,0	484	6,1	539	6,5	3,5
Итого активов	24998	100,0	19308	100,0	19499	100,0	-

---

Из данных таблицы 5 следует, что валюта баланса по итогам работы 2018 г. составила 19499 тыс. руб., что на 191 тыс. руб. больше, чем на за 2017 г. и на 5499 тыс. руб. меньше, чем в 2016 г.

В структуре имущества наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы, что соответствует специфике предприятия. Их величина в течении анализируемого периода снизилась на 0,9 % в 2018г. по отношению к 2017г. и на 8,4 % к 2015г. соответственно.

Структуру внеоборотных активов можно представить следующим образом:

- основные средства. Величина основных средств на 01.01.2018г. составила 8888 тыс.руб или 79,2% от общей доли внеоборотных средств.

В течение изучаемого периода можно отметить уменьшение величины основных средств, что связано с амортизацией:

- Затраты на незавершенное строительство. Данная величина в течении всего периода колеблется от 7250тыс.руб. до 2307 тыс. руб. Предприятие осуществляет монтажные работы по ул. Бекетова г. Уфа. Работы выполняются хозяйственным способом, с привлечением в необходимых случаях специализированных организаций при монтаже оборудования, проектных работ.

- Величина затрат в долгосрочные финансовые вложения на протяжении всего периода остается без изменения и составляет 22 тыс. руб. В данной статье находится сумма акций «Башпромбанка»

Величина оборотных средств в 2018г. по сравнению с 2017г. увеличилась на 260 тыс. руб. , то есть на 0,9 п. п., и на 8,4 пункта к уровню 2016г.в составе оборотных активов преобладают запасы - 65,4% в 2018г., 64,6% в 2017г., 57% в 2016г.,и дебиторская задолженность 23,7% в 2018г.

Структура запасов ООО «Живой свет» складывается в основном из сырья и материалов - 59% , и готовой продукции - 39%. Снабжение ООО «Живой свет» в 2017-2018 гг. производилось за счет денежных средств и по бартеру.

Величина дебиторской задолженности в 2018 году, по сравнению с 2017 уменьшилась на 0,4 п. п. и на 12,1 п. п. по сравнению с 2016г. Структура дебиторской задолженности такова, что 45% от общей суммы составляет задолженность покупателей и заказчиков, 9% от общей суммы составляется задолженность прочих дебиторов, и 49% составляют авансы полученные. При анализе дебиторской задолженности можно выделить наиболее крупных дебиторов: ОАО «Искра», г. Уфа - 106,8тыс.руб., ДП Комбинат химический, г. Стерлитамак - 396,2 тыс. руб., ЦРБ, г. Уфа -17,5тыс.руб., Администрация г. Уфа - 16,0 тыс. руб.

Удельный вес денежных средств в структуре предприятии составил от 4,2 в 2016г. до 4,4% в 2018г., что свидетельствует о невысокой ликвидности ООО «Живой свет», тогда как ликвидность баланса является основой платежеспособности организации.

---

Для определения ликвидности баланса ООО «Живой свет» следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:

А1 ≥ П1 А2 ≥П2 A3 ≥П3 А4 ≤ П4

Анализ имущества по степени ликвидности представлен в таблице 6.

Таблица 6 – Анализ имущества по степени ликвидности ООО «Живой свет»

Актив	На 01.01.13.		Пассив	На 01.01.13.		Платежный излишек или недостаток
	2017г.	2018г.		2017г.	2018г.	2017г.	2018г.
Наиболее ликвидные активы (А1)	360	369	1 .Срочные обязательства (П1)	5108	5642	-4748	-5273
Быстрореал изуемые активы (А2)	3051	1960	2. Краткое рочные пассивы (П2)	1624	2500	1427	-540
Медленно реализуемы е активы (A3)	4830	5370	З. Долгоср очные пассивы (ПЗ)	1500	1500	3330	3870
Труднореал изуемые активы (А4)	16471	11217	4. Постоянные пассивы <П4)	16764	9603	-293	1943
Баланс	24712	18916	Баланс	24712	18916	-	-

Исходя из расчетов, приведенных в таблице 6, следует, что у ООО «Живой свет» низкая текущая ликвидность. Данный вывод можно сделать, сравнивая наиболее ликвидные средства и быстрореализуемые активы с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами. На 01.01.2017 г. имеется излишек 1427 тыс. руб., но на 01.01.2018 г. она снизилась, и недостаток составил 540 тыс. руб.

Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными и среднесрочными пассивами отражают перспективную ликвидность.

За 2017г. и 2018г. соотношение ликвидности выполняется: активы превышают пассивы в 2017г. на 3330 тыс. руб. в 2018г. на 3870 тыс. руб. Это свидетельствует о том, что в течении длительного периода с учетом будущих поступлений и платежей предприятие сможет обеспечить свою платежеспособность и ликвидность. При сравнении труднореализуемых активов и постоянных пассивов видно, что выполняется четвертое неравенство ликвидности баланса, то есть труднореализуемые активы превышают постоянные пассивы в 2018г. на 1943 тыс. руб.

---