Файл: Организация кассовой работы в банках РФ.pdf

До окончания процесса приёма наличных денег кассовому работнику запрещено убирать наличные деньги и приходные документы из поля зрения вкладчика^[84]. [10, с. 80]

В случае несоответствия фактической суммы денежной наличности, вносимой организацией или организацией, входящей в систему Центрального Банка России и суммы, упомянутой в объявлении на взнос наличными 0402001 (приходном кассовом ордере 0402008), переоформляется непосредственно клиентом или бухгалтерским работником данной кредитной организации на фактически вносимую в кассу сумму денежной наличности.

Работник банковской кассы должен перечеркнуть первоначально заполненное объявление на взнос наличными 0402001 (приходный кассовый ордер 0402008). На обратной стороне перечёркнутой квитанции 0402001 (экземпляра приходного кассового ордера 0402008) указать фактическую сумму вносимой денежной наличности, поставить подпись и перенаправить бухгалтеру, для проверки и оформления вновь заполненного объявления на взнос наличными 0402001 (приходного кассового ордера 0402008).

В случае несовпадения суммы наличных денег, вносимых физическим лицом, с суммой, упомянутой в приходном кассовом ордере 0402008, кассовый работник обязан предложить клиенту данной кредитной организации внести недостающую сумму или вернуть излишне внесённую сумму. Если физическое лицо отказывается внести недостающую сумму, кассовый работник перечеркивает все оформленные экземпляры приходного кассового ордера 0402008, на обороте одного экземпляра приходного кассового ордера 0402008 указать фактически принимаемую сумму наличных денег, проставить подпись и направить бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного приходного кассового ордера 0402008.

Приходный кассовый документ, по которому не была внесена наличность в кассу, перечёркнутые объявление 0402001, ордер 0402001, экземпляры приходного кассового ордера 0402008 уничтожаются бухгалтером.

Внесённую в кассу денежную наличность допускается передавать кассовым работником заведующему кассой в течение рабочего дня с проставлением подписи заведующим кассой в книге 0402124^[85]. [2] Объявления 0402001 и приходные кассовые ордера 0402008 перенаправляются работником банковской кассы заведующему кассой по окончании рабочего дня. До момента передачи наличных денежных ресурсов кассовому работнику полагается убедиться в соответствии суммы их фактического наличия сумме, указанной в приходных кассовых документах.

В случае сдачи организацией наличных финансовых ресурсов с использованием автоматического приёмного устройства, действия представителя организации следующие:

• ввод персонального кода, пароля или же прочих данных, идентифицирующих определённую организацию, номера банковского счёта, на который производится зачисление суммы денежной наличности;
• внесение наличных денег в автоматическое приёмное устройство;
• выведение распечатки автоматического приёмного устройства, свидетельствующей об исполнении операции по сдаче денежной наличности для последующего зачисления конкретной суммы денежных средств на банковский счёт, содержащей информацию об организации, кредитной организации, ВСП, идентификационном номере автоматического приёмного устройства, дате и времени внесения наличных средств в автоматическое приёмное устройство, определённом банковском счёте и сумме вложенных наличных денег^[86]. [2]

В послеоперационные часы приёмом денежной наличности занимаются вечерние кассы^[87]. [10, с. 80]

Выдачи денежной наличности в кредитной организации, ВСП юридическим и физическим лицам происходит с их банковских счетов, счетов по вкладам в пределах остатка денег на счёте клиента^[88]. [2]

Выдача денег юридическим лицам с их банковских счетов осуществляется расходными кассами по проверенным, предъявленными клиентами денежным чекам^[89]. [9, с. 262]

Денежный чек - бланк строгой отчётности, который выдаётся клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки регистрируется операционным банковским работником в регистрационной карточке клиента банка с отметкой даты выдачи и номеров всех чеков с первого до последнего^[90]. [8, с. 12]

Банковская касса может взимать комиссионную плату от своих клиентов за совершение отдельных услуг (за выдачу чековой книжки и определённые кассовые операции с финансовой наличностью)^[91]. [5, с. 532]

Юридическое лицо предоставляет бухгалтерскому работнику свой денежный чек накануне дня получения средств, либо же в день их получения. При получении от клиента-организации заявки на выдачу наличных денег кредитная организация осуществляет их выдачу по расходному кассовому ордеру 0402009, оформленному, учитывая данные заявки.

Выдача денежной наличности физическому лицу производится на основе расходного кассового ордера 0402009, оформленному физическим лицом, или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП.

Проверенный расходный кассовый документ передаётся бухгалтерским работником кассиру. Для проверки и оформления данного документа, клиент банка предъявляет бухгалтерскому работнику документ, удостоверяющий личность.

Бухгалтерским работником для предъявления в кассу юридическому лицу выдаётся контрольная марка от денежного чека, а физическому - отрывной талон к расходному кассовому ордеру 0402009.

Кассир банка после получения расходного кассового документа должен провести следующие действия:

• проверить наличие подписей бухгалтерских работников, которые проверили и оформили данный документ^[92]; [2]
• сверить соответствие денежных сумм, указанных в документе прописью и цифрами;
• осуществить проверку соответствия данных на кассовом документе, данным документа, удостоверяющего личность клиента банка;
• подготовить необходимую для выдачи сумму наличных финансовых средств;
• сверить номера контрольной марки, отрывного талона с номером на расходном кассовом документе;
• вручить клиенту для проставления подписи в присутствии работника кассы, расходный кассовый документ;
• пересчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии получателя, сверить подпись клиента с подписью в документе, удостоверяющем личность, произвести выдачу денежной наличности получателю, подписать расходный кассовый документ и проставить на расходном кассовом ордере 0402009 оттиск штампа кассы.

В свидетельство выдачи денежной наличности физическому лицу со счёта по вкладу по договору банковского вклада, бухгалтерским работником в сберегательной книжке фиксируется запись, которая должна быть заверена подписями бухгалтерского и кассового работников.

В свою очередь, при выдаче денежной наличности юридическому лицу по расходному кассовому ордеру 0402009 представителю организации должен быть передан, подписанный кассовым работником экземпляр расходного кассового ордера 0402009 с наличием проставленного оттиска штампа кассы.

Кассовый работник выдаёт клиенту определённую сумму полными и неполными пачками банкнот, отдельными корешками, банкнотами Центрального Банка полистным пересчётом, полными или неполными мешками с монетой, отдельными монетами Центрального Банка поштучным пересчётом. Денежная наличность, заранее упакованная в сумку, выдаётся по надписям на ярлыках к конкретным сумкам^[93]. [2]

Клиент банка должен получить, не отходя от кассы, в обязательном присутствии банковского кассового работника, выдавшего наличность, пачки банкнот и мешки с монетой, проверив при этом количество корешков в пачке банкнот Центрального Банка, целостность упаковки, присутствие реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, оттисках клише, ярлыках к мешкам с монетой и пломбах; отдельные корешки, банкноты и монеты Центрального Банка полистным, поштучным пересчётом. Если в ходе процесса обнаружено несоответствие наличных денег данным расходного кассового документа, то кассовым работником составляется акт пересчета в одном экземпляре.

Размен денежной наличности производится работником банковской кассы на базе оформленного клиентом или кассовым работником заявления о размене денежной наличности в произвольной форме. В данном заявлении о размене денежной наличности указываются:

• наименование юридического лица или фамилия;
• инициалы физического лица;
• дата составления заявления;
• сумма наличных денег цифрами и прописью;
• подпись клиента.

Сумма денежной наличности для выдачи заработной платы и прочих выплат работникам самой кредитной организации, ВСП устанавливается заведующим кассой согласно платежным (расчетно-платежным) ведомостям. Выдача кассовому работнику денежной наличности производится заведующим кассой с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124, если выдача заработной платы и прочих выплат работникам кредитной организации, ВСП выполняется в течение всего рабочего дня; по расходному кассовому ордеру 0402009, если указанные выплаты будут осуществляться в период до трёх рабочих дней включительно^[94]. [2]

2.2 Кассовые операции с иностранной валютой

В настоящее время кассовые операции с иностранной валютой допустимы при участии в них физических лиц^[95]. [12, с. 76]

В уполномоченном банке, ВСП приём и выдача наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета клиентов, а также приём и выдача при выполнении операций с наличной иностранной валютой, связанных с её переводом по распоряжению физического лица без открытия банковского счёта совершаются по приходному кассовому ордеру 0402008, расходному кассовому ордеру 0402009.

Расходный кассовый ордер 0402009 оформляется после поступления от организации письма на получение наличной иностранной валюты, составленного в произвольной форме. В уполномоченном банке, ВСП в подтверждение приёма, выдачи иностранной валюты клиенту выдается подписанный кассовым работником экземпляр приходного кассового ордера 0402008, расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском штампа кассы.

При наличии у физического лица сберегательной книжки, экземпляр кассового ордера, для подтверждения приёма, выдачи иностранной валюты по договору банковского вклада, может не выдаваться. В таком случае в сберегательной книжке бухгалтерским работником производится запись, далее заверяемая подписями бухгалтерского и кассового работников.

Приходные и расходные кассовые ордера 0402008, 0402009 оформляются на каждое наименование наличной иностранной валюты.

Количество экземпляров данных ордеров устанавливается уполномоченным банком, учитывая требования настоящего Указания. Первые экземпляры ордеров и письма на получение наличной иностранной валюты помещаются в кассовые документы^[96]. [4]

Приём и выдача наличной иностранной валюты в уполномоченном банке, ВСП осуществляется кассовым работником полными и неполными пачками банкнот, мешками с монетой, отдельными банкнотами и монетами, или упакованной в сумки наличностью.

Выдача наличной иностранной валюты производится в упаковке центрального банка или учреждения соответствующего иностранного государства (группы государств), выпускающего в обращение наличную иностранную валюту.

Выдача наличной иностранной валюты инкассаторским, кассовым работникам для перевозки, загрузки в программно-техническое средство и её приём от указанных работников из уполномоченного банка, ВСП, в том числе изъятой из программно-технического средства, выполняется по приходным и расходным кассовым ордерам 0402008, 0402009 соответственно. Операции по перевозке между уполномоченным банком, его ВСП могут оформляться приходно-расходными кассовыми ордерами 0402007.

Пересчёт наличной иностранной валюты проводится в порядке, установленном уполномоченным банком, учитывая необходимости определения принадлежности пересчитываемой валюты клиенту.

В случае обнаружения излишка, недостачи, контролирующий работник составляет акт, в произвольной форме. Данный акт об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах, монетах подписывается работником, осуществлявшим пересчёт наличной иностранной валюты, и работником, присутствовавшим при пересчёте. При обнаружении в уполномоченном банке, ВСП излишков, недостач в упаковке клиента акт об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах, монетах составляется в двух экземплярах, в упаковке кассового работника - в одном экземпляре. Первый экземпляр акта помещается в кассовые документы, второй - передаётся клиенту, в упаковке которого был выявлен излишек, недостача наличной иностранной валюты^[97]. [4]

2.3 Инкассация и перевозка финансовой наличности