Файл: Организация кассовой работы в банках РФ.pdf

Сумки с финансовой наличностью, извлечённые из автоматических сейфов, как правило, принимаются кассовым, контролирующим работником от инкассаторских, кассовых работников вместе с накладными к сумкам 0402300 и распечатками автоматических сейфов.

Извлечённые из автоматического сейфа сумки, содержащие финансовую наличность, перевозимые из кредитной организации, ВСП, должны приниматься от инкассаторских, кассовых работников заведующим кассой, кассовым работником ВСП по надписям на ярлыках к сумкам с денежной наличностью с проверкой целостности упаковки, наличия реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с финансовой наличностью^[59]. [2]

1.4 Работа с сомнительными, неплатёжеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками

Центральный Банк России определяет признаки платежеспособности денежных знаков, а также порядок замены и уничтожения поврежденных денежных знаков^[60]. [11, с. 69]

Платежеспособными считаются банкноты и монеты ЦБ РФ, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории нашей страны (в том числе и изымаемые из обращения), не обладающие признаками подделки, без повреждений, либо же имеющие некоторые повреждения^[61]. [3]

Все существующие кредитные организации нашей страны, совершающие кассовое обслуживание юридических и физических лиц, должны принимать к обмену, а также для зачисления на банковские счета, во вклады и прочие платежи от юридических и физических лиц подлинные банкноты, обладающие следующими повреждениями, либо дефектами:

• утратившие свою значительную часть, но не более 45% от своей площади, денежные средства;
• разорванные и склеенные банкноты, при условии безусловной принадлежности всех частей одной банкноте;
• поменявшие свою окраску и свечение в ультрафиолетовом свете, на которых чётко видны изображения;
• имеющие брак предприятий объединения «Гознак».

Плата за осуществляемый обмен кредитными организациями не взимается^[62]. [8, с. 18]

В обязательства всех кредитных организаций входит приём к обмену, и для зачисления на счета, во вклады и прочие платежи от юридических и физических лиц подлинные монеты, у которых имеются нижеперечисленные повреждения:

• изменение первоначальной формы;
• следы воздействия высоких температур и агрессивных сред.

Все подлинные денежные знаки, содержащие перечисленные повреждения, отсортировываются, и в последующем в обращение не выпускаются, а сдаются в учреждения ЦБ РФ^[63]. [8, с. 18]

Кредитные организации производят обмен путем выдачи физическому лицу эквивалентной (обмененной) суммы неповрежденных банкнот и монеты Банка России или путем ее зачисления на банковский счет, открытый юридическому или физическому лицу в кредитной организации^[64]. [3]

При выявлении в результате приёма наличных финансовых средств от клиентов банка, организации, включённой в систему Центрального Банка, сомнительных или неплатёжеспособных денежных знаков Банка России, переоформление приходных кассовых документов выполняется согласно настоящему Положению.

На неплатежеспособной купюре, не имеющей показателей подделки, ставится оттиск штампа "В обмене отказано", наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, дату, фамилию, инициалы и подпись. Данные денежные знаки передаются клиенту.

На сомнительные денежные знаки, которые имеют признаки подделки, кассовый работник составляет справку 0402159 в двух экземплярах. В ней отмечаются реквизиты каждого сомнительного или имеющего признаки подделки денежного знака: номинал, год образца, серия и номер. Справка 0402159 подписывается работником банковской кассы.

На сомнительный денежный знак, имеющий признаки подделки, в кредитной организации, ВСП оформляется ордер по передаче ценностей 0402102^[65]. [2] Экземпляр справки 0402159, а также ордер по передаче ценностей 0402102 направляются работником банковской кассы заведующему кассой, экземпляр справки 0402159 выдаётся клиенту, организации, входящей в систему Центрального Банка. При выдаче клиенту, организации справки 0402159 предъявляются, не выдавая на руки, сомнительные денежные знаки, обладающие признаками подделки для осуществления сверки их реквизитов с реквизитами, указанными в справке.

О выявлении в процессе приёма, обработки денежных знаков, имеющих признаки подделки, работник банковской кассы обязан оповестить об этом заведующего кассой, который в свою очередь по истечении рабочего дня обязан оповестить о факте обнаружения указанных денежных знаков территориальный орган внутренних дел^[66]. [2] Обмен банкнот и монеты ЦБ РФ производится без ограничений суммы^[67]. [3]

Сомнительные денежные знаки ЦБ РФ принимаются кредитной организацией, ВСП по заявлению на приём сомнительных денежных знаков в произвольной форме в одном экземпляре и описи сомнительных денежных знаков в двух экземплярах. Сомнительные денежные знаки ЦБ РФ, обнаруженные кассирами или принятые от клиента по заявлению, в течение пяти рабочих дней, со дня их обнаружения, либо приёма перенаправляются кредитной организацией, ВСП на экспертизу в подразделение ЦБ РФ^[68]. [2]

Сомнительные, неплатежеспособные денежные знаки ЦБ РФ , не имеющие признаков подделки, принимаются по номиналу, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России - в условной оценке один рубль за денежный знак Банка России^[69]. [2]

При установлении в результате проведенной экспертизы принадлежности сомнительных денежных знаков к поддельным знакам, они передаются расчетно-кассовым центром в территориальные органы внутренних дел^[70]. [8, с. 22] Кредитная организация передает клиенту банка, от которого поступили данные денежные знаки, копию акта экспертизы. Если сомнительный денежный знак признан подлинным, но неплатёжным, он передаётся кредитной организации. Невостребованные клиентом неплатёжные денежные знаки хранятся в кредитной организации, по истечении срока в один год со дня их выявления в кассе кредитной организации, либо поступления из РКЦ. После этого купюры уничтожаются при помощи их сжигания или измельчения на машине, предназначенной для уничтожения бумаг.

В противоположном случае, когда по итогам проведённой экспертизы сомнительные денежные знаки признают платёжеспособными, их сумма зачисляется на корреспондентский счёт банка. Акт экспертизы, выданный расчётно-кассовым центром – основание для зачисления кредитной организацией данной суммы на счёт организации^[71]. [8, с. 22] Физическому лицу сумма денежных знаков, принятых от на экспертизу и признанных платежеспособными, возвращается указанным в заявлении способом^[72]. [8, с. 22]

Наличные денежные средства – это количество финансовых единиц на всех выпущенных в обращение денежных знаках. На данный момент во всех кредитных организациях нашей страны операции с денежной наличностью (кассовые операции) занимают важное место. Кассовое обслуживание может осуществляться либо в головном офисе, либо во внутренних структурных подразделениях самой кредитной организации.

Одним из главных автоматизированных приёмных устройств являются банкоматы. Их разгрузкой и загрузкой занимаются инкассаторский и кассовый работники. Свойства платёжеспособности денежной наличности утверждаются ЦБ РФ. Уничтожение и замена поддельных и неплатёжеспособных денежных знаков также производится согласно указаниями Центрального Банка России.

2. Кассовое обслуживание в кредитных организациях

2.1 Кассовое обслуживание юридических и физических лиц

Одним из самых распространённых видов кассовых операций является приём наличных денежных средств от юридических лиц (организаций, предприятий, фирм и т.д.) с последующим их зачислением на клиентский банковский счёт конкретного хозяйствующего субъекта, а также от физических лиц, и выдача денежной наличности^[73]. [10, с. 79]

Юридическое лицо – организация, имеющая обособленное имущество и отвечающая его ценой по своим обязательствам, может приобретать и осуществлять от своего имени гражданские права, нести гражданские обязанности и быть в суде ответчиком и истцом.

Физическое лицо – индивид, выступающий в качестве лица, наделённого гражданской правосубъектностью^[74]. [1]

Все организации и предприятия, независимо от своей организационно-правовой формы и сферы деятельности, должны хранить свободные денежные ресурсы на своих банковских счетах в кредитных организациях^[75]. [13, с. 210] Банк не вправе принимать в свою кассу от юридических лиц наличные деньги для зачисления их на счета третьих лиц^[76]. [5, с. 532]

В кредитной организации, ВСП приём наличных денежных средств работником кассы от юридических лиц для зачисления на их банковские счета должен проводиться по объявлениям на взнос наличными 0402001. При предъявлении юридическим лицом в кредитную организацию, ВСП заявки, приём наличных денежных средств от организации кассовым работником должен проводиться по приходному кассовому ордеру 0402008, оформленному с учётом данных заявки^[77]. [2] Приём наличных денег кассовым работником от физических лиц для зачисления их на банковские счета и счета по вкладам должен проводиться по приходным кассовым ордерам 0402008. Возможно оформление данного ордера также и в электронном виде.

Приходный кассовый документ оформляется либо клиентом банка самостоятельно, либо бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП. Для проверки оформления приходного кассового документа клиент банка предоставляет бухгалтерскому работнику паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.

После проверки бухгалтерским работником оформления приходного кассового документа клиенту выдаётся отрывной талон к приходному кассовому документу, для предъявления в кассу банка.

В обязанности кассового работника входят:

• проверка приходного кассового документа на наличие подписи бухгалтерского работника (её соответствие имеющемуся образцу при оформлении приходного кассового документа на бумажном носителе);
• сверка соответствия сумм наличных финансовых ресурсов цифрами и прописью;
• передача клиенту приходного кассового документа для последующего проставления его подписи;
• приём наличных финансовых средств^[78]. [2]

Приём наличных финансовых ресурсов банковскими учреждениями от обслуживаемых организаций проводится посредством пересчёта самих банкнот.

При этом ветхие купюры отбраковываются, а монеты упаковываются в мешки^[79]. [9, с. 260-261]

От предприятий возможен приём наличных денег, упакованных в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы и прочие средства, предназначенные для упаковки денег, которые могут обеспечить стопроцентную их сохранность при доставке^[80]. [9, с. 260]

После приёма наличных финансовых ресурсов, работник кассы банка обязан сверить сумму, указанную в приходном кассовом документе, с фактической суммой принятой денежной наличности и подписать все экземпляры приходного кассового документа.

В подтверждение приёма наличных денег от юридического лица, организации, входящей в систему Центрального Банка России кассовый работник должен передать подписанные им квитанцию 0402001 и экземпляр приходного кассового ордера 0402008 с проставленными оттисками штампа кассы. Ордер 0402001 и экземпляр приходного кассового ордера 0402008 работник банковской кассы направляет бухгалтерскому работнику^[81]. [2]

На своё усмотрение юридическое лицо имеет право на сдачу сумки с наличными деньгами напрямую в кассу кредитной организации, инкассаторской службе или же в автоматический сейф^[82]. [10, с. 80]

В подтверждение приёма наличности от физического лица кассовым работником, для зачисления на счёт по вкладу, по договору банковского вклада бухгалтерским работником отражается запись в сберегательной книжке, заверенной подписями бухгалтерского и кассового работников. Кассир кредитной организации должен передать физическому лицу подписанный им экземпляр приходного кассового ордера 0402008 с проставленным оттиском штампа кассы, в случае, если при открытии счёта по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась и при приёме наличных денежных средств, для зачисления на его банковский счёт^[83]. [2]