Файл: Организация кассовой работы в банках РФ.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Наличные финансовые средства являются определяющим элементом денежной системы в условиях рыночной экономики. Расчёты наличными деньгами остаются одними из ключевых в жизни российского общества, несмотря на массовое внедрение безналичных расчётов во всевозможных сферах.

Кассовые операции занимают одно из главных мест в работе и функционировании любого коммерческого банка и напрямую имеют отношение к таким процессам, как приём, выдача, инкассация, перевозка, упаковка и хранение денежной наличности. Правила проведения перечисленных операций регламентируются главным образом Центральным Банком РФ.

Актуальность темы состоит в следующем: в виду своей значимости, различные кассовые операции позволяют банку осуществлять активные операции с деньгами и таким образом достигать своей главной цели – получения прибыли. Для потенциальных клиентов банка, развитие системы кассового обслуживания играет немаловажную роль. Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей установлено обязательство хранения свободных денежных ресурсов в банках, физические лица также предпочитают хранение собственных сбережений в банках.

Возможность использования достаточного объёма информации для максимального раскрытия темы послужила причиной её выбора. Для дальнейшей работы в банковской сфере необходимо детальное освоение тематического материала.

Объектом исследования курсовой работы является кассовая работа в современных кредитных организациях.

Предмет изучения – всевозможные кассовые операции и процессы в банке.

Цель: подробное рассмотрение организации и выполнения кассовой работы в банке.

Задачи:

• выяснить место налично-денежного оборота в экономической жизни общества и существующих кредитных организациях;
• исследовать процесс создания и функционирования кассового подразделения;
• рассмотреть виды автоматических приёмных устройств и порядок работы с сомнительными денежными знаками;
• изучить этапы кассового обслуживания юридических и физических лиц с национальной и иностранной валютами;
• выяснить правила инкассации и перевозки денежной наличности;
• исследовать порядок хранения и упаковки наличных финансовых средств.

Для раскрытия темы курсовой работы использованы следующие источники:

• ГК РФ;
• Положение и Указания ЦБ РФ;
• учебники и учебные пособия.

Приведённые источники являются надёжными и достоверными в силу их принадлежности к профессиональным материалам, опубликованным на рекомендованных сайтах. Информация имеет прямое отношение к данной теме, позволяя проводить исследования теории и практики организации кассовой работы в коммерческих банках.

1. Организация кассовой работы с денежной наличностью

1.1 Налично-денежный оборот и его значение

Налично-денежный оборот – это процесс постоянного движения наличных денежных средств, часть денежного оборота. Наличное денежное обращение выражается использованием наличных денег в качестве средства обращения и платежа, опосредствующей оплату товаров, различных оказываемых услуг, а также другие всевозможные платежи. По своей величине наличный денежный оборот - система платежей наличными деньгами за конкретный временной промежуток. Именно этот оборот обслуживает в большей части формирование как доходов, так и расходов населения^[1]. [11, с. 57]

В ходе организации денежного оборота решаются важнейшие экономические задачи:

• определение объёма налично-денежного оборота и его структуры;
• исследование и анализ динамики наличного денежного обращения;
• корректировка денежных потоков;
• размещение по стране денежной массы;
• вычисление величины денежных агрегатов, определение массы наличных денег в обращении;
• утверждение размеров инкассации выручки, в том числе и иные методы мобилизации наличных денежных ресурсов современными банками;
• вычисление эмиссионного итога за конкретный срок^[2]. [16, с. 83]

Безналичные и наличные средства относительно эквивалентны в плане реализации денежных качеств, но в то же время обладают различным удельным весом в каждой отдельной стране в общей структуре денежного обращения^[3]. [7, с. 35] В настоящее время в большинстве экономически развитых стран мира удельный вес наличных финансовых ресурсов составляет, как правило, менее 20% от общей денежной массы. В Российской Федерации данный коэффициент на порядок выше, но в такой же степени имеет очевидную склонность к сокращению. Снижение удельного веса наличных финансовых ресурсов в процессе рыночного оборота осуществляется одновременно с неизменным ростом их количества в абсолютном выражении. Этот показатель возрастает во всех странах мирового хозяйствования^[4]. [7, с. 35-36]

Однако организация налично-денежного оборота имеет особое значение в социальном плане, так как наличный оборот обслуживает отношения непосредственно с сегментом личного потребления^[5]. [16, с. 83-84]

Наличные денежные средства – число денежных единиц, указанное на всей совокупности бумажных и металлических денежных знаков, произведённых центральным банком и выпущенных им тем или иным способом в обращение. Они представляют соответствующую часть вещественного содержания рынка, а возрастание их количества в рыночном обороте обусловлено требованием закона денежного обращения; данные средства составляют один из элементов денежной системы страны^[6]. [7, с. 36-37]

Самым большим количеством финансовой наличности в РФ обладает и оперирует государство, представленное в лице, в первую очередь, министерства финансов, реализующего налоговую, казначейскую, инвестиционную и бюджетную политику по отношению к государственным органам управления и унитарным государственным предприятиям. Сбор налогов и различные выплаты со стороны государства бюджетополучателям осуществляются, чаще всего в наличных финансовых ресурсах^[7]. [7, с. 42]

Налично-денежный оборот преобладает в таких сферах, как:

• розничная торговля^[8]; [15, с. 10]
• мелкооптовая торговля;
• общественное питание;
• услуги населению,

а также в «теневом» экономическом секторе, в коррупционных сделках, и при применении юридическими лицами различных планов для уклонения от уплаты налогов.

Количество наличных финансовых ресурсов и их значение растёт в период кризисных ситуаций и в условиях отсутствия экономической стабильности^[9]. [15, с. 10]

Единицы экономики, в настоящее время функционирующие в условиях рынка (к ним относятся: домашние хозяйства, фирмы, государственные структуры и т. д.), напрямую связаны между собой посредством денежных отношений. Форму организации приведённых отношений именуют финансовой системой. Взаимодействие элементов финансовой системы происходит, в большинстве случаев, при посредничестве банков^[10]. [11, с. 144]

Структура налично-денежного оборота предполагает вкрапление в него конкретных денежных потоков:

• первый поток (между системами Центрального Банка и многочисленных коммерческих банков) устанавливает монополию Банка России на право выпуска наличных финансовых ресурсов в обращение, объединяя сам налично-денежный оборот с различными процедурами поддержания Центральным Банком России современных кредитных организаций финансовой наличностью и её инкассацией.
• второй поток (между коммерческими банками и их клиентами) охватывает сегмент инкассации наличных денежных средств банковских клиентов, в том числе и снабжение этих клиентов требующимися для них объёмами денежной наличности^[11]. [16, с. 84]
• третий поток (между предприятиями, а также между предприятиями и населением) предполагает кассовое обслуживание населения с помощью банков и предприятий.
• четвёртый поток (между отдельными лицами) выражается при применении финансовой наличности, в случае осуществления платежа простой передачей денежных знаков получателю данного платежа^[12]. [16, с. 84]

Организация налично-денежного оборота реализуется через расчётно-кассовый центр (РКЦ) Центрального Банка России и кассы коммерческих банков. Банк России обладает исключительным правом на выпуск наличных денежных средств, их изъятие из оборота и организацию наличного денежного обращения, так как является эмиссионным центром страны. Непосредственное кассовое обслуживание субъектов хозяйствования осуществляют кредитные организации, с наибольшим преобладанием в их числе коммерческих банков^[13]. [10, с. 77]

Коммерческие банки на данный момент располагаются на ведущем месте в банковской системе любого отдельно взятого государства.

Современный коммерческий банк осуществляет обслуживание в качестве своих клиентов организаций и предприятий (юридических лиц) и населения (физических лиц, к числу которых относятся индивидуальные предприниматели).

Он приводит в исполнение всевозможные виды кредитных, расчётных, кассовых и финансовых операций, непосредственно связанных с обслуживанием хозяйственных процессов, а также потребностей своих клиентов. Базой, на которой строятся их отношения, является коммерческая основа^[14]. [4, с. 106]

Коммерческий банк – это кредитная организация, имеющая исключительное право на осуществление в совокупности нижеприведённых банковских операций:

• привлечение финансовых ресурсов юридических и физических лиц во вклады;
• размещение указанных ресурсов от своего имени, в том числе за свой счёт на условиях возвратности, срочности, платности;
• открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц^[15]. [15, с. 40]

Главная цель функционирования коммерческих банков – извлечение максимальной прибыли^[16]. [11, с. 145]

1.2 Кассовое подразделение

Кассовое обслуживание клиентов банка означает проведение налично-денежных платежей, размеры которых зависят от объёма наличных денег в обращении и сложившейся в стране системы его организации^[17]. [9, с. 257]

Кассовая работа осуществляется на базе Положения Банка России от 29 января 2018 г. № 630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»^[18]. [2]

В соответствии с данным Положением, к кассовым операциям принадлежат:

• приём наличных денежных средств;
• выдача;
• обмен;
• размен;
• обработка наличных финансовых ресурсов, которая включает в себя их пересчёт, сортировку, формирование и упаковку.

Указанные операции могут приводиться в исполнение как непосредственно в головном офисе самой кредитной организации, так и в её внутренних структурных подразделениях^[19]. [13, с. 205]

Также данный документ определяет и утверждает^[20]: [16, с. 84]

• порядок ведения кассовых операций с валютой Российской Федерации в виде банкнот и монеты при осуществлении банковских операций и других сделок^[21]; [16, с. 84]
• порядок работы с вызывающими сомнение в платёжеспособности, денежными знаками Банка России;
• порядок работы с неплатёжеспособными, не имеющими признаков подделки денежными знаками Банка России;
• порядок работы с денежными знаками Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника кредитной организации;
• правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации^[22]. [16, с. 84]

В обязательства коммерческого банка входит создание в своём помещении технически укреплённого кассового узла для успешного проведения различных операций, хранения наличных финансовых ресурсов и работы с сомнительными денежными знаками, имеющими признаки явной фальсификации^[23]. [10, с. 78]

Техническая укреплённость отделений кредитных организаций, в том числе отделений коммерческих банков для исполнения кассовых операций с денежными ценностями в первую очередь должна обеспечивать защиту жизни персонала, сохранность наличных финансовых средств и ценностей и достигается посредством использования совокупности защитных средств, в соответствии с утверждёнными требованиями национальных стандартов Российской Федерации.

Помещения кредитных организаций для совершения кассовых операций должны быть обеспечены охранной, пожарной и тревожной сигнализациями с выходом сигналов к посту охраны кредитной организации.

Работу по ведению кассовых операций в банке организует один из кассовых работников (заведующий кассой). Кредитная организация утверждает должностных лиц, осуществляющих хранение наличных денежных средств, распорядительным документом^[24]. [2] Один из них – руководитель (его заместитель) самой кредитной организации, ВСП или другое уполномоченное лицо, другой – заведующий кассой^[25]. [2]