Файл: Анализ ликвидности банка (Теоретические аспекты анализа ликвидности банка).pdf

Инструкция Банка России от 29 ноября 2019 г. №199-И касается банков с универсальной лицензией, где представлены формулы расчета нормативов и их допустимых значений: H1.0 – H1.2, Н1.4, H2-H4 .

При этом для кредитных организаций с базовой лицензией используется Инструкция от 06.12.2017 г. №183-И: Н1.0, H1.2, H3, H6 и Н25^[11].

Указание Центрального Банка РФ «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» определяет общую оценку финансовой устойчивости банка по предусмотренным группам показателей и порядка обобщающего результата по ним.

Целью Указания Банка России от 03.04.2017 г. №4336-У является общий оценочный результат оценки экономического положения банка по определенным пунктам (оценки капитала, актива, доходности, ликвидности банка, процентного риска, риска концентрации, принимаемых банком, качества управления банком и прозрачности структуры собственного банка).

N4638-У «О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности» используются правила раскрытия информации банков об их деятельности, указываются сроки предоставления раскрытия информации, а также сведения о рисках (отчетный год).

Методические рекомендации Банка России к анализу и оценке ликвидности позволяют дать оценку качества состоянию ликвидности кредитной организации, провести факторный анализ динамики показателей ликвидности, оценить стабильность ресурсной базы банка, сделать прогноз состояния ликвидности на перспективу. При этом Центральный Банк РФ указывает на проведение анализа рисков ликвидности кредитной организации, который можно провести с помощью рекомендуемых таблиц самим Банком России (табл.6.1 – табл.6.12)^[12]. Данные таблицы включают в себя показатели ликвидности кредитной организации, структуру привлеченных средств и ликвидных активов, индикаторы платежеспособности банка (состояние расчетов). А также уровень стабильности ресурсов, соотношение заемных и собственных средств банка.

Таким образом, на основании выше сказанного, можно сделать вывод о том, что с помощью данной информационной и нормативной базы цель, а также соответствующие задачи курсовой работы могут быть достигнуты при правильном и качественном использовании анализа ликвидности объекта исследования. С одной стороны заданная база поможет в анализе, в оценке ликвидности, с другой дать методические рекомендации, которые могут помочь объекту исследования в решении определенных проблем, стоящих перед ним.

1.3. МЕТОДЫ И СПОСОБЫ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ БАНКА

Для каждого банка существует система управления ликвидностью. Благодаря достоверности текущих данных, которые являются не только достоверными, но и репрезентативными, на сегодняшний день и возможно сформированных сценариев (для будущего), банк может реагировать на любые факторы, которые могут повлиять или уже повлияли на ликвидность.

В большей степени именно банки второго уровня эффективно пользуются анализом ликвидности на основании тех методов, которые им подходят для объяснения их особенностей при этом, не нарушая экономические нормативы, установленные Банком России.

Для полного понимания данного вопроса предлагается наглядно рассмотреть методы, способы, а также со стороны общей оценки проведения анализа ликвидности с дифференцированных позиций (экономических субъектов) (рис.3).

Рис.3

Рисунок 3. Классификация методов анализа ликвидности банка^[13]

Структурный (вертикальный), горизонтальный (временный), сравнительный (пространственный), факторный методы анализа ликвидности проводятся менеджером банка. Также часто пользуются методом разрыва ликвидности (Gap-анализа), стоимостным анализом (VaR) и бэк-тестированием для рассмотрения вопроса риска ликвидности. Далее рассмотрим каждый метода анализа по отдельности.

При структурном анализе (вертикальном) определяется структура итоговых показателей с выявлением доли каждой позиции (удельный вес), и её влиянием на результат в целом. Также данный метод используется для анализа активов и пассивов банка.

При горизонтальном анализе (временном) происходит сравнение каждой позиции отчетности за текущий период с предыдущим при помощи темпов роста (прироста). Таким образом, определяются общие тенденции изменения данных показателей. Определяет ликвидность кредитной организации во времени.

Сравнительный анализ (пространственный) является анализом сводных показателей отчетности по отдельным показателям банка, подразделений, филиалов, а также анализом показателей данного банка с показателями банков – конкурентов и среднеотраслевыми показателями. Происходит расчет абсолютных и относительных отклонений.

Факторный анализ – анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный признак.

Данные методы анализа ликвидности позволяют дать общую оценку кредитной организации. Их общим преимуществом является простота расчета и понимания, но в тоже время они не являются главными показателями оценки как раз по причине их простоты, поэтому в конечном итоге анализ не является окончательным и полным, что можно отнести к недостатку данных методов. При этом как ранее было сказано в начале данной главы, методы ликвидности являются научно обоснованными (общими) и их можно применять при анализе разнообразных экономических ситуациях.

Также отдельно стоит отметить метод анализа относительных показателей (коэффициентов), который предусматривает расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями равных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей. Данный метод хорошо определяет запасы банка с точки зрения ликвидности. Как уже ранее упоминалось в первой главе (на рис.1), коэффициенты ликвидности могут быть как внешними (нормативы ликвидности), так и внутренними (сумма относительных значений показателей, которые определяют минимально допустимый уровень по нормативам, определённые Банком России, ликвидности кредитной организации). Таким образом, можно сделать вывод, что данная система показателей (коэффициентов) является сильным определяющим инструментом анализа ликвидности бухгалтерского баланса банка. Данный инструмент устанавливался Центральным Банком России, для государственного регулирования нормативных значений для различных кредитных организаций. Однако это не так удобно для банков, поскольку для того, чтобы выполнять государственные нормы, им нужно уменьшать доходность для поддержания объемов ликвидных активов; приходиться устранять или сглаживать угрозы в отдельных случаях для каждого банка по отдельности; имеет место быть нехватка ресурсов для будущих прогнозов; ситуация неадаптированности к анализу риска избыточной ликвидности. Тем не менее, что касается Банка России, то для него это имеет ряд преимуществ: показательность, простота, возможность разложения отдельных вопросов к банку, описательность, наглядность, метод сравнения.

Для того чтобы банки могли эффективно разбираться с управлением финансовых потоков без затруднений, аналитики придумали подсистему внутренних показателей ликвидности (рис.4):

Рис.4

Рисунок 4. Составляющие элементы подсистемы внутренних показателей ликвидности^[14]

Такой подход может позволить банкам оценить на разнообразных уровнях качество ликвидности на основе статистического анализа. При этом появляется возможность эффективно и результативно управлять ликвидностью.

Тем не менее, по мнению автора, существует несколько недостатков коэффициентного метода, которые стоит осветить в данной работе:

— происходит статистический анализ ликвидности без учета анализа тенденций;

— поскольку в методах используются отдельные показатели, соответственно, комплексно и обобщенно оценить фактическую ситуацию, общую тенденцию нельзя;

— совокупный вывод, на основе полученных данных, может показать отрицательный эффект результативности кредитной организации (достоверность), полученный аналитиком;

— ликвидность рассматривается как запас, а не поток средств^[15].

Тем не менее, делая обобщенный вывод по данной главе, стоит отметить, что несбалансированная ликвидность привычна для регионального банковского сектора. Выявление дисбаланса ликвидности по оценке риска несбалансированной ликвидности кредитной организации возможно при использовании вышеуказанных методов, в особенности коэффициентный метод. Состояние, в котором находится тот или иной банк, можно определить по профициту или дефициту ликвидности при установленных критических уровнях. При имеющейся небольшой величине капитала (собственных средств) и активов региональные и относительно небольшие банки делают в меньшей степени рисковые операции. Такое положение помогает предугадать потерю ликвидности, а также миновать и защититься от возможных опасностей. Однако, такая политика банка может привести к уменьшению прибыльности и к возможной недостаточности доходов. Подводя умозаключение, управление ликвидностью, что является предметом данного исследования, не должно приводить состояние самой ликвидности кредитной организации в профицит, поскольку в дальнейшем это будет способствовать одной их главных причин убыточности и поводом потери финансовой устойчивости. Тем не менее, представленные в этой главе методы и способы проведения анализа ликвидности в большей мере будут представлены в процессе работы во второй главе. С помощью них, будут проведены анализ и оценка ликвидности объекта данного исследования на примере АО «Банк Русский Стандарт».

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАНКА НА ПРИМЕРЕ АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ»

2.1. ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

Рассматривая общее состояние на финансовом рынке, данный банк АО БРС является ведущим частным банком на рынке кредитования. Имеет более 29,7 млн. клиентов – частных лиц. Выпустил более 46 млн. банковских карт. А также на сегодняшний день выдал свыше 2048 млрд. руб. на кредиты. Имеет место быть собственная клиентская сеть самообслуживания. Существуют подразделения кредитной организации, а именно дополнительные офисы – 38; кредитно-кассовые офисы – 139; операционные офисы – 12^[16]. При этом является одним из крупнейших банков на рынке депозитов для населения. Занимает лидирующую позицию в области торгового эквайринга^[17]. В состав акционеров Банка и дочерних предприятий входят две основные организации (Приложение 1^[18]). В приложении 2^[19] представлен состав банковской консолидированной группы, в которую входит АО БРС. Рассмотрев общую структуру управления АО БРС, далее стоит упомянуть уставный капитал банка. Он представлен в Приложении 3. Далее рассмотрим финансовую устойчивость АО БРС^[20].

Одни из наиболее важных показателей финансовой устойчивости кредитной организации являются нормативы достаточности. Они характеризуют возможность банка сглаживать финансовые потери за собственный счет. В случае АО БРС все нормативы достаточности (табл.1 и график 1) находятся в норме.

Табл.1