Файл: Анализ ликвидности банка (Теоретические аспекты анализа ликвидности банка).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Как известно, ликвидность как показатель деятельности банка предполагает, что банк выполняет принятые на себя обязательства перед клиентами, инвесторами, кредиторами по своевременному и полному возврату привлеченных им денежных средств. В период финансовой нестабильности, наблюдающейся на протяжении последних десятилетий, связанной с чередой экономических кризисов, в том числе в финансово-кредитной сфере, усиливается внимание органов надзора, в первую очередь Банка России к проблемам обеспечения ликвидности коммерческих банков. Это связано с необходимостью обеспечения мегарегулятором стабильности банковской системы страны в целом.

Проблема обеспечения ликвидности является одной из важнейших задач и менеджмента коммерческих банков, именно поэтому постоянно совершенствуются методы и способы ее оценки, контроль за соответствием уровня ликвидности нормативным требованиям, определением наиболее эффективных способов поддержания ликвидности.

Ликвидность важна не только для кредитных организаций, но также и для клиентов, которые обслуживаются в них, поскольку данный показатель есть свидетельство финансовой устойчивости и надёжности банка. Клиентами высокая ликвидность воспринимается как возможность выдачи в любой момент кредита или возвращения привлеченных средств.

Актуальность темы моей курсовой работы обусловлена не только необходимостью изучения теоретических аспектов управления банковской ликвидностью, но и изучением практического опыта того, какие методы и способы обеспечения ликвидности сегодня используют российские банки.

Выявление конкретных предложений, а также разработок соответствующих мероприятий и рекомендаций по улучшению управления ликвидностью в АО «Банк Русский Стандарт» является целью данного исследования. Для поставленного результата выявляются следующие задачи:

— раскрыть понятия «ликвидность» банка, дать её экономическое содержание;

— указать информационную и нормативную базу анализа ликвидности банка;

— рассмотреть содержание способов и методов анализа и оценки уровня ликвидности кредитной организации;

— произвести анализ сбалансированности активов и пассивов, выявить возможные проблемы с обеспечением ликвидности выбранного российского банка;

— дать общую характеристику основных направлений деятельности, структуры управления банком, привести основные финансовые показатели деятельности;

— провести анализ ликвидности банка и оценить его финансовую устойчивость;

— разработка предложений, которые могут способствовать повышению уровня ликвидности, возможно рекомендаций по улучшению качества пассивов, активов и снижению рисков (является главной задачей).

Объектом исследования является АО «Банк Русский Стандарт».

Предмет исследования – процесс управления ликвидностью банка.

При написании курсовой работы использовались научные методы теоретического исследования и организационные методы: анализ, диалектические исследования, научные абстракции, табличные и графические методы, методы группировок, а также сравнительные методы.

В качестве теоретической базы для написания курсовой работы были изучены и применены для раскрытия темы нормативные документы Банка России, учебная литература и научные публикации российских авторов, в частности, Лаврушина И.О., Вайн С., Бибикова Е.А., Валинурова А.А., Сергеева Н.А.

Данная курсовая работа состоит из введения, двух основных глав в каждой из которых по три внутренних главы, заключения, списка использованной литературы и приложения.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ БАНКА

1.1. ЛИКВИДНОСТЬ: ПОНЯТИЕ, ЭКОНОМИЧЕСКИЕ СОДЕРЖАНИЕ ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ЛИКВИДНОСТЬ БАНКА

Изначально термин «ликвидность» происходит (от лат. “liquidus”) «перетекающий, жидкий». В буквальном смысле можно дать обобщённое определение, которое подразумевает быстроту и легкость перемещения, движения какого - либо объекта.

В современной экономической литературе ликвидность банка понимается как его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства и удовлетворять потребности клиентов в новых продуктах и услугах, в том числе посредством заимствований из внешних источников^[1]. Если у банка существует ликвидный баланс, значит, банк платежеспособен. Далее стоит дать определение двум терминам «ликвидность баланса» и «платежеспособность».

Ликвидность баланса — состояние ликвидности баланса на конкретную дату. Является качественным состоянием, которое отражает его способность оставаться ликвидным в динамике, в кратко- или долгосрочном периоде.^[2]

Платежеспособность — частная характеристика ликвидности банка, отражающая его способность выполнять свои обязательства и удовлетворять требования клиентов в текущем режиме, за счет имеющихся в распоряжении кредитной организации денежных средств.^[3]

Если банк неликвиден, значит у него неликвидный баланс, из чего следует, что банк неплатежеспособен. Это будет серьёзно влиять как на репутацию самого банка, так и на его экономическую характеристику деятельности в целом.

«Ликвидность» рассматривая как определение при разборе других авторов, упоминается в научной работе Тавасиева А.М.^[4], где данное понятие разбирается как активы, которые либо уже являются деньгами, либо легко могут быть превращены в деньги с небольшим риском потерь или вовсе без такого риска^[5]. По мнению автора, степень ликвидности банковских активов является важной характеристикой любой кредитной организации.

Также в работе Щегловой С.С.^[6] ликвидность рассматривается как объект управления Казначейством кредитной организации. Автором данной статьи отмечается, что важным аспектом управления активами и пассивами является установление ответственности высшего руководства банка за эффективность функционирования системы управления ликвидностью и установление правила коллективного решения вопросов относительно целесообразности принятия того или другого уровня риска ликвидности. Таким образом, можно точнее спрогнозировать возможный сценарий развития внешней среды и предложить соответствующие критерии создания резервов ликвидности и их отдельных составляющих.

К толкованию ликвидности существуют различные подходы. Однако более точное понятие ликвидности коммерческого банка представлено в Инструкции Банка России от 29.11.2019 г. № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией». Оно идентично определению ликвидности, приведенному Базельским комитетом по банковскому надзору: ликвидность — способность обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов^[7]. Экономическое содержание ликвидности раскрывается в ряде документов Банка России, в частности, Указание Банка России от 11 июня 2014 г. № 3277-У и Указание Банка России от 03.04.2017 №4336-У «Об оценке экономического положения банков» (вместе с «Методикой оценки показателей прозрачности структуры собственности банка»), которые являются важными не только для понимания сущности банковской ликвидности, но и являются методической основой ее анализа и управления ею. Более подробно данный вопрос будет рассмотрен в разделе 1.2 моей работы.

В экономической литературе существует, на мой взгляд, четкое и верное указание на то, что ликвидность имеет значение для банка не только с точки зрения риска ее снижения, потери, но и такого явления, как избыток ликвидности. При избытке ликвидности определяется ситуация, при которой у кредитной организации имеется достаточно средств, но они не размещаются на рынке, поскольку процент риска невозврата данных средств от заемщиков велик.

Ликвидность банка зависит от ряда факторов, как внешних, так и внутренних.

К внутренним источникам ликвидности относят активы, к внешним — обязательства. При этом, внутренние источники обладают рядом критериев, такие как скорость обращения, способность к обращению и сохранение стоимости при преобразовании (конвертации) в денежные средства. Далее приведено влияние внутренних и внешних источников, а также факторов, повышающих проявление риска ликвидности банка (рис.1):

Рис.1

Рисунок 1. Факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка^[8]

Таким образом, можно сделать вывод о том, что ликвидность банка является один из основных показателей финансовой устойчивости. Как подчеркнуто в одной из публикаций - ликвидность является одной из ограниченных ресурсов с достаточно сложным механизмом расчета, оптимизации которого, как правило, уделяется недостаточно внимания, а потому и риски, и возможности ликвидности недооцениваются.^[9]

1.2. ЦЕЛЬ, ЗАДАЧИ, ИНФОРМАЦИОННАЯ И НОРМАТИВНАЯ БАЗА АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ БАНКА

В начальной части (во введении) были установлены цель и задачи курсовой работы. В связи с решением поставленных вопросов, как конечный результат, на который преднамеренно направлен процесс исследования, базисом могут являться информационная и нормативная база анализа ликвидности банка. Установленные нормативы ликвидности Банком России постоянно развиваются, а также пополняются статьи активов разной степени ликвидности и обязательства кредитной организации. Предлагается рассмотреть одни из основных ресурсов в виде информационной и нормативной базы (рис.2):

Рис.2

Рисунок 2. Информационная и нормативная база анализа ликвидности

Федеральный закон о банках и банковской деятельности, установленный Банком России, является основным документом, устанавливающий и регулирующий создание и деятельность кредитных организаций по всей территории Российской Федерации.

Основной целью Положения Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» является совокупная методика проработки процесса оценки уровня рисков при банковском кредитовании (оценке качества ссуды) и формирования резервов под возможные кредитные потери^[10].