Файл: Анализ ликвидности банка (Теоретические аспекты анализа ликвидности банка).pdf

Чтобы более наглядно понимать ситуацию Банка, предлагается рассмотреть фактические значения на определенные даты АО БРС (табл.5, Приложение 13):

Табл.5

Таблица 5. Оценка фактических показателей ликвидности экономических нормативов

По данной таблице видно, как помесячно динамично себя ведёт мгновенная ликвидность, тем самым можно сделать вывод о том, что у данного банка не только проблемы с качеством активов, а также страдает и ресурсная база. Резкие скачки можно наглядно наблюдать и на графике фактических показателей ликвидности (Приложение 13). Данная ситуация может быть вызвана различными причинами, например, оттоком денежных средств, также играть немалую роль могут внешние факторы (потеря работы, ухудшение финансового состояния физ. лиц, малых предприятий), а также и наоборот, приток денежных средств, когда выравнивается соотношение высоколиквидных активов, собственного капитала и ресурсной базы банка.

В ходе анализа разрыва ликвидности был обнаружен избыток в отношении активов в показателе до востребования и менее 1 месяца; от 12 месяцев и до 5 лет и, напротив: от 1 месяца до 6 месяцев; от 6 до 12 месяцев – дефицит активов.

Для решения данной проблемы Банку рекомендуется произвести изменение в структуре активов путем увеличения показателей от 1 месяца до 6 месяцев и от 6 месяцев и до 12 месяцев. Поскольку это увеличит процентный доход и при этом позволит сократить не только избыток ликвидных активов, но и разрывы ликвидности между требованиями и обязательствами банка. Однако ранее было уже выявлено, АО БРС выгоден разрыв ликвидности, поэтому в связи с этим будут предложены другие мероприятия по повышению уровня ликвидности данной кредитной организации.

При рассмотрении пассивов АО БРС автором рекомендуется улучшить качество пассивов, поскольку в целях обеспечения устойчивой пассивной базы для проведения активных операций, Банк придерживается стратегии привлечения ресурсов, направленной на диверсификацию источников фондирования^[28]. Выбор тех или иных источников зависит от текущей рыночной ситуации, стоимости ресурсов и их доступности. Получается, что низкая диверсификация источников фондирования с высокой зависимостью ресурсной базы от средств физ. лиц ограничивает в возможности замены одного источника пассивов другим в АО БРС. Предлагается изменить процентные ставки по юрид. лицам, чтобы корпоративный сектор рос, за счет этого у Банка будет дополнительный источник фондирования при оптимальной ресурсной базе.

При этом автором рекомендуется провести мероприятие Казначейством и Департаментом рисков АО БРС пересмотрение политики трансфертного ценообразования, поскольку данный Банк привлекает больше, чем размещает, новая трансфертная цена может способствовать дополнительному доходу. Продавая привлеченные ресурсы внутреннему Банку (Казначейству) по трансфертной цене, привлекающее подразделение получает трансфертный доход. Казначейство же несет аналогичной величины трансфертный расход. Таким образом, в результате разница между уплаченными поставщикам депозитов процентных расходов и полученными от внутреннего банка трансфертными доходами формирует чистый процентный доход привлекающего подразделения. Этот чистый процентный доход является компенсацией внутреннему банку за риски, которые он на себя принимает в результате перераспределения ресурсов: процентный и валютный риски банковского портфеля, а также риск ликвидности. АО БРС сможет потенциально уберечь себя от динамично изменяющихся показателей ликвидности.

Подводя общий итог по разделу 2 можно отметить, что в результате реализации предложенных мероприятий и рекомендаций по улучшению ликвидности в АО «Банк Русский Стандарт» цель и задачи данного исследования являются не только выполненными, но и оптимальными для облегчения кредитной организации её функционирования и банковской деятельности в целом. Озвученные мероприятия будут приводить к снижению «излишков» ликвидных требований, за счёт которых произойдёт перераспределение в более доходные области инвестирования, поскольку увеличатся процентные доходы банка и улучшатся показатели, показывающие эффективность его деятельности. При совокупном анализе Банка, стоит отметить интенсивную и активную работу его Казначейства, поскольку, несмотря на возможные проблемы, кредитная организация существует на рынке более 25 лет, активно занимается кредитованием населения и пользуется спросом. Также стоит отметить, что АО «Банк Русский Стандарт» сильно подвержен внешнему влиянию как финансового рынка, так и общих мировых ситуаций в целом, однако может выстоять в непростые периоды.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы: ликвидность – это способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства и удовлетворять потребности клиентов в новых продуктах и услугах, в том числе посредством заимствований из внешних источников. Основные факторы, влияющие на ликвидность банков на современном этапе, являются надежность капитальной базы; по срокам сбалансированность активов и пассивов; умеренная и адекватная зависимость от внешних источников ресурсов; оптимальный уровень как внутреннего, так и внешнего управления кредитной организацией; качество активов и пассивов; качество депозитов и как полноценный немаловажный фактор имидж банка. Целью анализа ликвидности данного исследования являлось выявление конкретных предложений, а также разработок соответствующих мероприятий и рекомендаций по улучшению управления ликвидностью в АО «Банк Русский Стандарт». Цель была достигнута с помощью поставленных ранее задач в качестве сопутствующего ориентира. Они являлись основными способами проведения анализа курсовой работы, а также использовались научные методы теоретического исследования и организационные методы; нормативные документы Банка России, учебная литература и научные публикации российских авторов.

Анализ АО «Банк Русский Стандарт показал», что находится в финансовом благополучии; платежеспособен и имеет высоколиквидные активы; структура общего капитала находится в норме (соответствует нормативным требованиям ,как и все показатели в целом); разрыв ликвидности для данной кредитной организации является одним из способов прибыли.

По мнению автора, в краткосрочной перспективе (1-1,5 года) у АО «Банк Русский Стандарт» не отзовут лицензию, он будет платить по своим обязательствам, конкурировать и составлять конкуренцию на рынке кредитования, а также предлагать новые предложения для своих и чужих клиентов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Антикризисное управление кредитными организациями: учебное пособие / А.М. Тавасиев, А.В. Мурычев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2015. – 259с.;
2. Банковское дело: учебник для бакалавров / О.И.Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. – 12-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2016 – С. 263 – 310;
3. Бибикова Е.А., Валинурова А.А., Сергеева Н.А. Дисбаланс ликвидности коммерческих банков: понятие, методы оценки // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2018. – Т.11, №3. – С.443-453;
4. Казначейство как инструмент управления активами и пассивами банка / Щеглова С.С. // Научный вестик: Финансы, банки, инвестиции – 2016 - №2;
5. Оптимизация ресурсов современного банка/ Вайн С.; под ред. Суворовой П. – 2-е изд., доп. и перераб. – М.: Альпина Паблишер, 2019. – 23 с.;
6. Методы анализа ликвидности банка в современных экономических условиях / Д. А. Рябиченко.// Молодой ученый. — 2011. — № 12 (35). — Т. 1. — С. 179-184;
7. Инструкция Банка России от 06.12.2017 N 183-И «Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией» [Электронный ресурс]. – 2020. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_292457/ ;
8. Инструкция Банка России от 29 ноября 2019 г. №199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» [Электронный ресурс]. – 2020. Режим доступа: http://base.garant.ru/73363119/ ;
9. Методические рекомендации Банка России к анализу и оценке ликвидности [Электронный ресурс]. – 2020. Режим доступа: http://www.cbr.ru/Content/Document/Page/105779 ;
10. Указание Банка России от 03.04.2017 №4336-У «Об оценке экономического положения банков» (вместе с «Методикой оценки показателей прозрачности структуры собственности банка») [Электронный ресурс]. – 2020. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_217168/ ;
11. Указание Банка России от 6 декабря 2017 года N 4638-У «О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности» [Электронный ресурс]. – 2020. Режим доступа: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71746372/ ;
12. Указание Банка России от 08. 10. 2018г. N4927– У (ред. От 10.08.2020) «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в ЦБ РФ» Приложение 1[Электронный ресурс]. – 2020. Режим доступа: http://base.garant.ru/72074044/53f89421bbdaf741eb2d1ecc4ddb4c33/ ;
13. Указание Банка России от 11 июня 2014 г. № 3277-У «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» [Электронный ресурс]. – 2020. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_166974/ ;
14. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» [Электронный ресурс]. – 2020. Режим доступа: http://base.garant.ru/10105800/ ;
15. Центральный Банк Российской Федерации [Электронный ресурс]. – 2020. Режим доступа: http://cbr.ru/banking_sector/credit/coinfo/?id=450000359 ;
16. Аудиторское заключение к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка за 2018 г.: https://www.rsb.ru/about/recording/2018/Russian%20Standard_RSBU%20FS%202018.pdf ;
17. Аудиторское заключение к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка за 2019 г.: https://www.rsb.ru/about/recording/2019/RSB_RSA_2019.pdf ;
18. «Банк Русский Стандарт» [Электронный ресурс]. – 2020. Режим доступа: https://www.rsb.ru/ ;
19. Кредитное бюро «Банк русский Стандарт» [Электронный ресурс]. – 2020. Режим доступа: https://www.rs-cb.ru/ .

Приложение 1.

Состав акционеров и дочерних предприятий АО «Банк Русский Стандарт»

* - конечный бенефициар: Рустам Тарико

Приложение 2.

Состав банковской (консолидированной) группы АО «Банк Русский Стандарт»

– (1) по данным формы отчетности 0409801 «Отчет о составе участников банковской группы и вложениях кредитной организации в паи паевых инвестиционных фондов»;

– (2) доля Банка с учетом вложений его дочерних компаний – 100% на обе отчетные даты;

– (3) доля Банка с учетом вложений его дочерних компаний – 99,84% на обе отчетные даты.

Приложение 3.

Изменение уставного капитала АО «Банк Русский Стандарт»

На данном графике показано сколько раз происходила эмиссия АО БРС (5 раз). При этом изменение с 1997 по 2013 гг. составила в абсолютном показателе + 1 392 333 тыс. руб., прирост: + 99,71%.

Приложение 4.

Объем капитала крупнейших российских банков на 01.01.2020 г.

АО «Россельхозбанк»

АО «Газпромбанк»

ПАО «ВТБ»

АО «БРС»

ПАО «Банк Уралсиб»

АО «Альфа-банк»

ПАО «Совкомбанк»

Другие

ПАО «СберБанк»

Приложение 5.

Анализ активов АО «Банк Русский Стандарт»

за 2017-2019 гг.

По РСПБУ

тыс. руб.