Файл: Анализ ликвидности банка (Теоретические аспекты анализа ликвидности банка).pdf

Таблица 1. Нормативы достаточности

График 1.

График 1. Нормативы достаточности капитала

Далее рассмотрим структуру капитала АО БРС за последние три года (табл. 2 и график 2):

Табл.2

Таблица 2. Структура капитала

График 2.

График 2. Структура капитала

Основной капитал состоит из 94% нераспределенной прибыли. Данный банк ожидает значительное получение налогооблагаемой прибыли в будущих отчетных периодах, с периодичностью и в сроки.

Общие объёмы дополнительного капитала БРС на 01.01.2018 по 01.01.2020 гг. снизились на 1,9% (или – 3 009 609 тыс. руб.). Это говорит об уменьшении стоимости основных средств в кредитной организации. Однако Банк также продолжает переоценивать стоимость своего имущества. За последние три года тенденция объёма увеличения составила 28 522 тыс. руб. или 1,02%. При этом, превалирующим показателем в дополнительном капитале является субординированный займ^[21][22], который имеет стабильную тенденцию уменьшения. Соответственно, банк расплачивается по своим обязательствам и не испытывает трудностей в данном вопросе. До этого в течение 01.01.2019 - 01.01.2017 гг. к Банку не предъявлялись требования по досрочному исполнению обязательств, все условия в рамках заключенных Банком договоров исполнялись.

Собственные средства Банка сокращаются. В абсолютном выражении за анализируемый период: - 9 892 820 тыс. руб. Прирост на 01.01.2019 составил – 17,96%; на 01.01.2018: - 2,97%.

Добавочный капитал сформирован не был.

Таким образом, из вышесказанного можно сделать вывод о том, что за исследуемый период БРС структура общего капитала находится в норме (соответствует нормативным требованиям). Собственники занимают взвешенную позицию, поскольку Банк находится в финансовом благополучии, он не нуждается в дополнительных действиях с их стороны.

Таким образом, подводя итоги по данной главе, стоит отметить, что АО БРС не является системообразующим банком. Предлагается рассмотреть его долю (%) капитала в Приложении 4 среди других как системообразующих банков, так и несистемообразующих на 01.01.2020 г.

2.2. АНАЛИЗ СБАЛАНСИРОВАННОСТИ АКТИВОВ И ПАССИВОВ

При рассмотрении анализа активов и пассивов АО БРС источниками информации являлись Годовые отчеты за анализируемый период (с 2017 по 2019 гг.), подтверждённые аудиторской проверкой; формы отчетности (101,102,123,135,802,803,805); нормативы ЦБ РФ; рассчитанные финансовые показатели и коэффициенты.

Поскольку активы играют одну из самых важных ролей в вопросе ликвидности банка, стоит дать определение данному термину. Активы – это совокупность имущественных прав хозяйствующего субъекта, а под активами банков – собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие активные операции кредитной организации^[23]. У данного банка изменение активов за последние 3 года изображено на графике 2:

График 3.

График 3. Изменение активов АО «Банк Русский Стандарт»

Изменение показателя на 01.01.20 от 01.01.2018 гг. в абсолютном выражении составило -54 481 592 тыс. руб. Что повлияло на резкое снижение активов, будет рассмотрено далее в исследуемой работе.

Из бухгалтерского баланса (Приложение 5) с 01.01.2018 по 01.01.2020 гг. можно сделать вывод о том, что в активах по объёму превалирует строка «Чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности)» на 01.01.19 по 01.01.2020 гг., что свидетельствует о выборе вложений кредитной организации в ценные бумаги. Банку важно иметь надёжность и сохранность своих средств. В данный показатель входят российские гос. облигации (более 65%) и корпоративные облигации (33%): приносящие стабильный доход. При этом от общей суммы активов на 01.01.2020 г. «Чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности)» составили 36,05%; на 01.01.2019 г. 42,47 %. Изменение данного показателя в абсолютном выражении составило – 37 961 350 тыс. руб. Стоит отметить, что за 01.01.2019 г. значительный уд. вес (42,47%) составила статья «Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения». В ней содержится торговый портфель банка, который состоит из российского рубля (17 656 640 тыс. руб.) и доллара США (123 663 329 тыс. руб.)^[24]. Кроме того, вторым высокодоходным активом БРС за весь анализируемый период является «Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости». Имеет динамично положительную динамику увеличения за последние 3 года. Прирост на 01.01.2019 г. составил -3,63%: на 01.01.2018г.: 1,58%. Банк нацелен на кредитование не только населения, но и других банков. В данную статью входят межбанковские кредиты и депозиты (более 2,5%) , юр. лица (более 19%) и физ. лица (более 140%). Таким образом, у данного Банка существует два высокодоходных актива, приносящих стабильный доход: «Чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности)» и «Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости». Общая доля двух показателей от общей величины активов на 01.01.2020 составляет 72,01%, следовательно, 27,99% являются остальные существующие активы АО БРС.

На 01.01.2020 г. низкодоходными активами Банка стали «Требование по текущему налогу на прибыль» (0,13%) и «Средства в кредитных организациях» (0,26%). В последнее наименование статьи входят остатки, сложившиеся на корреспондентских счетах и счетах «овернайт», открытых Банком в банках-корреспондентах, являющихся как резидентами, так и нерезидентами РФ.

К высокодоходным активам данного Банка можно отнести денежные средства в кассе, на счетах (корреспондентские в ЦБ РФ), на резервных счетах в Банке России; средства в кредитных организациях; чистую ссудную задолженность, оцениваемую по амортизационной стоимости и Чистые вложения в ценные бумаги, и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности). В сумме данные показатели составляют 77,49% от общего объема активов. При этом имеют активную динамику. Большую часть составляют высокодоходные активы.

С 01.01.2018 г. по 01.01.2020 г. доля просроченной задолженности активов растет (Приложение 7). За последний год данный показатель составил 19% от всего объема активов. При этом большая часть относится к 5 категории качества. Это свидетельствует о преобладании категории безнадежных активов, под которые создаются резервы.

Тем самым динамика общего объёма активов за 3 года уменьшается, а общая задолженность тех же активов увеличивается, соответственно рискованность анализируемых активов растёт (табл.3):

Табл.3.

Таблица 3. Рискованность активов

Результаты классификации активов по категориям качества представлены в Приложении 8.

Тем не менее, что касается обязательств банка, то имеет место дать определение пассивным операциям кредитной организации. Это совокупность операций (способов, приемов, методов), посредством которых формируется ресурсы банка^[25]. С их помощью увеличиваются денежные средства, которые находятся на счетах пассивов банка. У данного банка изменение обязательств за последних 3 года изображено на графике 4:

График 4.

График 4. Изменение пассивов АО «Банк Русский Стандарт»

Большую часть пассивов составляет статья «Средства клиентов, оцениваемые по амортизационной стоимости». На 01.01.2020 г. уд. Вес составил 95,92% , прирост за 01.01.2019 г.: 0,12% или в абсолютном выражении – 34 096 740 тыс. руб. Далее стоит провести анализ разрыва величины ликвидности (GAP-анализ) (Приложение 10).

Таким образом, делая вывод по Gap-анализу (Приложение 10 и как дополнение Приложение 9) можно увидеть: Банк в состоянии избежать разрыва ликвидности при условии, что продаст большую часть своего имущества, а также большая часть средств из торгового портфеля уйдёт, что является рискованным для дальнейшего существования банка. Покрытие ликвидности даже высоколиквидными активами опустошает счета Банка. Данная ситуация не является благонадёжным прогнозом. К тому же Gap-анализ наглядно демонстрирует положение, при котором проясняется одна из проблем несбалансированности активов и пассивов АО БРС.

Финансовая устойчивость является неоднозначной. В заключение стоит сказать, что, по мнению руководства банка, совпадение и/или контролируемое несовпадение сроков размещения и погашения и процентных ставок по активам и обязательствам (Приложение 11^[26] и Приложение 12^[27]) является основополагающим фактором для успешного управления банком. В банках, как правило, не происходит полного совпадения по указанным позициям, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность деятельности, вместе с этим одновременно повышается риск получения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости по мере наступления сроков их погашения являются важными факторами для оценки ликвидности банка и ее рисков в случае изменения процентных ставок и валютообменных курсов. При этом БРС считает, что, несмотря на существенную долю средств клиентов, имеющих статус «до востребования» (Приложение 10), диверсификация таких средств по количеству и типу вкладчиков, а также опыт, накопленный Банком за предыдущие периоды, указывают на то, что данные средства формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования его деятельности. Данный Банк обладает значительным объемом вторичных резервов ликвидности, выраженным в возможности привлечения средств на рынке межбанковского кредитования и сделок РЕПО.

2.3 АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ НОРМАТИВНЫХ ТРЕБОВАНИЙ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ ЛИКВИДНОСТИ БАНКА. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ СОСТОИНИЯ ЕГО ЛИКВИДНОСТИ

В банковской сфере существуют нормативы требований по обеспечению ликвидности, которые кредитные организации обязаны выполнять. Если показатели (коэффициенты) не соответствуют нормативным значениям, установленные Банком России, он попадает под более пристальный государственный контроль ЦБ РФ. Далее предлагается рассмотреть нормативные значения АО БРС за анализируемый период (табл.4) для коэффициентного анализа:

Табл.4

Таблица 4. Риск ликвидности АО «Банк Русский Стандарт»

Тем не менее, АО БРС платежеспособен и имеет высоколиквидные активы, об этом свидетельствует норматив мгновенной ликвидности (Н2) на протяжении всего анализируемого периода. Значения по данному нормативу меняются, но при этом выполняются, они значительно превышают норматив ликвидности, установленный ЦБ РФ. Стоит сказать о текущей ликвидности (Н3). Банк начал наращивать возможности: часть ликвидных активов держать в первичном резерве, как для дальнейшей надёжности сохранения своих вкладчиков, так и как владелец своих текущих или расчетных счетов. Также нужно учесть, что долгосрочные активы всегда находятся примерно в одном пределе, не выходя за рамки норматива (Н4).