Файл: Организация безналичных расчетов в банках..pdf

Таблица составлена по: alfabank.ru

Анализируя данные в таблице, можно сказать, что незначительно изменились суммы средств в кассе, средств на счетах в Банке России, сильно увеличились суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых), межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, высоколиквидных ценных бумаг РФ, сильно уменьшились суммы высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок вырос.

Одной из основных услуг банка является расчетно-кассовое обслуживание. Оно представляет собой комплекс услуг по хранению, перемещению и регистрации финансовых средств компаний. Банки осуществляют расчетно-кассовое обслуживание своих клиентов на основании соответствующих договоров и своих внутренних правил осуществления безналичных расчетов. Структура расчетно-кассового обслуживания состоит из:

-проведения операций с иностранной валютой

-приема и выдачи денежных средств

-обеспечении оперативного и беспрерывного движения денежных потоков клиентов.

Выполнение этих задач осуществляется разными способами с применением специальных финансовых инструментов, главным и основным из которых является расчётный счёт. Только после его открытия могут быть доступны другие банковские продукты по обращению финансов. Средства со счетов клиентов банки списывают только по поручениям владельцев этих счетов или по распоряжению взыскателей.

Для осуществления операций по текущему счету в банк представляются документы, формы которых утверждены Банком России. Документы, поступающие в банк, действительны только при наличии подписей, идентичных подписям в банковской карточке. Если любой реквизит не заполнен или заполнен с нарушением требований, то банк не имеет права принимать такой документ к исполнению. Кроме того, в расчетных документах не допускаются разного рода исправления (как в бумажном, так и в электронном виде), независимо от того, кто вносит эти изменения - клиент или банк. При этом предприятия и физические лица несут полную ответственность за правильность внесенных в расчетные документы данных.

Предоставленные в банк документы должны иметь следующие реквизиты: название, номер текущего счета, идентификационные коды предприятия-отправителя и предприятия-получателя денежных средств, число, месяц, год выписки.

БИК-индивидуальный для каждого банка идентификатор, используемый в платежных документах на территории России.

Дата валютирования - указанная плательщиком в расчетном документе или в документе на перевод наличности дата, начиная с которой деньги, переведенные плательщиком получателю, переходят в собственность получателя. До наступления даты валютирования сумма перевода учитывается в банке, обслуживающем получателя, или в учреждении - члене платежной системы.

Банк регистрирует все осуществленные операции по поступлению и списанию средств с текущего счета в специальной выписке из лицевого счета с приложением оправдательных документов. Таким образом, выписка - это фактически второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого банком.

Выписка банка - документ, выдаваемый банком предприятию и отражает движение денежных средств на текущем счете.

В разных банках формы выписок могут быть разными, но в каждой обязательно предусматриваются позиции для даты, номеров счетов дебитора и кредитора, суммы.

Бухгалтер при получении выписки проводит следующие операции, которые называются бухгалтерским термином контировкой выписки:

- Выписка нумеруется;

- Проверяется наличие оправдательных расчетных документов, на основании которых зачислены или списаны средства;

- Проверяется соответствие суммы в выписке суммам оправдательных документов на перечисление или зачисление средств;

- Проставляется корреспонденция счетов в соответствии с проведенными операциями.

Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя его должником, то есть на эту сумму имеет кредиторскую задолженность. Поэтому остатки денежных средств и поступлений на текущий счет предприятия банк записывает по кредиту текущего счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача средств) - по дебету. То есть по дебету выписки отражается списание денежных средств с текущего счета (уменьшается задолженность банка перед владельцем счета), а по кредиту - поступления средств на текущий счет (увеличивается задолженность банка перед клиентом банка).

На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах, прилагаемых проставляются коды корреспондирующих счетов, а на документах указываются еще и порядковые номера записи в выписке. Эти данные необходимы для контроля за движением средств, автоматизации учетных работ, выдачи справок, проверок и последующего хранения документов. После этого на всех приложенных к выписке документах ставят штамп "Погашено".

При наличных расчетах банковскими документами являются денежные чеки и объявления на взнос наличными; в случае безналичных перечислил платежные поручения, платежные требования-поручения, расчетные чеки, аккредитивы, векселя.

При внесении денежных средств на счет банка подается объявление на взнос наличными. Оправдывая документом при этом является отмечена банком квитанция, которая заполняется вместе с объявлением на взнос наличными.

Расчетно-кассовое обслуживание облегчает процедуры выполнения операций по переводу, размещению и выдачи денежных средств для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. В Альфа-Банке данная услуга направлена в основном на малый бизнес. Структура расчетно-кассового обслуживания состоит из:

1. Безналичных платежей (Операционный день и постоянные поручения)
2. Удобной работы с наличными (Карта для снятия наличных и инкассация выручки)
3. Обслуживания счета (Получение справок и оперативное решение вопросов)

Программа расчетно-кассового обслуживания в Альфа-Банке включает в себя множество инновационных финансовых инструментов:

А) интернет-эквайринг- индивидуальное решение для приема оплаты картами на сайте клиента

Б) эквайринг мобильных приложений-удобное решение для приема оплаты картами в мобильном приложении

В) онлайн кредитование на сайте клиента-сервис для продажи товаров или услуг клиента в кредит онлайн

Г) зарплатные проекты и зарплатные карты

Д) покупка и продажа валюты, валютный контроль

Е) Таможенные карты-осуществление всех видов таможенных платежей на постах и через интернет

Альфа банк устанавливает собственные тарифы на безналичные расчеты с учетом особенностей региональных рынков и конкурентной среды. Также четко определен график приема платежей через интернет-банк:

Таблица 2

График приема платежей через интернет-банк Альфа-Банка

Таблица составлена по: alfabank.ru

2.2.«Платежное поручение и платежное требование»

Сегодня наиболее распространенными видами безналичных расчетов являются расчеты с помощью платежных поручений и платежных требований-поручений.

Платежное поручение является распоряжением обслуживающему банку о перечислении определенной суммы на счет другого предприятия, оформленным на специальном бланке.

При расчетах платежными поручениями инициатором платежа выступает плательщик.

Платежные поручения используются для расчетов между предприятиями за полученные товарно-материальные ценности (работы, услуги); за товарно-материальные ценности и услуги в порядке предварительной оплаты; при авансовых платежах; при платежах в бюджет, органам социального страхования, оплате претензий по качеству и недостачи продукции, штрафов, пени; погашение кредиторской задолженности, а также для завершения расчетов по актам сверки взаимной задолженности субъектов хозяйственной деятельности.

Наиболее наглядно процесс расчета платежными поручениями можно отразить схематически:

Расчеты платежными поручениями

Рисунок 1

Источник: grandars.ru

1. Заключение договора с указанием формы расчетов
2. Отгрузка продукции, выполнение работ, оказание услуг
3. Передача платежного поручения для списания суммы платежа
4. Платежное поручение о зачислении суммы платежа на счет получателя
5. Выписка из расчетного счета о зачислении суммы платежа на счет получателя

Платежное требование-это расчетный документ, в котором содержится требование взыскателя денежных средств (кредитора, поставщика, получателя) к должнику (плательщику) о перечислении определенной суммы на его банковский счет в уплату долга.

Схематично процесс расчетов платежными требованиями выглядит так:

Расчеты платежными требованиями

Рисунок 2

Источник: grandars.ru

1. Договор между поставщиком и покупателем
2. Отгрузка продукции, сдача работ, предоставление услуг;
3. Документы на отгрузку и платежное требование отправлены покупателю или банку с дальнейшей пересылкой через банк покупателю
4. Акцепт платежного требования покупателем и представление его в свой банк для оплаты
5. Передача документов о зачислении платежа и выдача покупателю выписки по его счету
6. Выписка из расчетного счета о зачислении платежа поставщику

Платежное требование-поручение - это комбинированный документ, который состоит из двух частей: верхней - требования поставщика (получателя средств) непосредственно к покупателю (плательщика) оплатить стоимость отпущенной ему по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг; и нижней -доручення плательщика своему банку о перечислении с его счета выдающихся сумм.

Платежное требование-поручение заполняется поставщиком и передается покупателю вместе с отгруженной продукцией или после оказания услуг. При получении покупателем данного документа и при наличии средств на его текущем счете он указывает прописью сумму, причитающуюся к уплате, и код текущего счета. После этого данный документ передается в банк для оплаты. Если же в момент получения платежного требования-поручения денежные средства отсутствуют в нужном объеме, то по мере их накопления выписываются платежные поручения со ссылкой на номер платежного требования-поручения. Характеристика первичных документов по учету безналичных расчетов приведена в Таблице 3:

Таблица 3

Первичный учет безналичных расчетов

Таблица составлена по: "Положение о правилах осуществления перевода денежных средств" (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П)

Наиболее удобным и простым способом осуществления платежей в безналичной форме являются платежи, проведенные через интернет-банк. Альфа-Банк стремится максимизировать количество клиентов, использующих именно этот способ расчетов. Для того, чтобы провести платеж онлайн необходимо:

-войт в интернет-банк

-создать платежное поручение нажав на ссылку «Новый платеж»

-заполнить все обязательные поля и подписать платежное поручение с помощью SMS-кода