Добавлен: 28.04.2023
Просмотров: 104
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава.1 «Понятие безналичных расчетов»
1.1.«Организация безналичных расчетов»
1.2.«Основные виды и порядок открытия счетов»
Глава.2 «Документация при осуществлении безналичных расчетов»
2.1.«Альфа-Банк: доходность, структура осуществления безналичных операций»
2.2.«Платежное поручение и платежное требование»
2.3.«Расчеты по аккредитиву, инкассовыми поручениями и чеками»
Глава.3 «Недостатки системы безналичных расчетов и пути их устранения»
Введение
В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота капитала играет огромную роль в деятельности экономических субъектов. Качественные изменения в организационных формах проведения денежных расчетов произошли вследствие роста экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов операции. Перестройка платежной системы требовала изменения принципов организационных безналичных расчетов, использование новых форм и способов осуществления платежей. Любое предприятие ежедневно осуществляет огромное количество операций со своими контрагентами, бюджетом, работниками, владельцами. Безусловно, доминирующую роль в расчетных операциях составляют расчеты по приобретению сырья и материалов и за проданную продукцию. В первом случае на предприятии имеет место отток денежных средств , в другом - их приток. В зависимости от формы расчетов между предприятием и его контрагентами потоки материальных ресурсов и соответствующие им потоки денежных средств зачастую не сохраняются во времени. В настоящее время осуществление расчетов наличными денежными средствами ограничено. Существует Указание Центрального Банка России № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», в котором установлен лимит наличных расчетов деньгами между юридическими лицами и право на совершение неограниченных расчетов денежной наличностью между физическими лицами.
Цель курсовой работы-представить и осветить вопросы использования безналичных расчетов в современных экономических условиях.
Глава.1 «Понятие безналичных расчетов»
1.1.«Организация безналичных расчетов»
Безналичные расчеты - это перечисление денежных средств со счета предприятия-плательщика на счет предприятия-получателя. Финансовым посредником в этих расчетах есть банк, который предоставляет услуги своим клиентам-предприятиям.
По экономическому содержанию безналичные расчеты бывают товарного и нетоварного характера. В товарные относятся расчеты между предприятиями за реализованные товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, а к нетоварным - расчеты с бюджетом по платежам и налогам, погашения банковских ссуд, процентов, расчеты с дебиторами, кроме расчетов по товарным операциям.
Порядок безналичных расчетов строго регламентирован законодательством. Осуществление расчетных операций через банк снижает потребность в наличных деньгах, способствует концентрации в банке свободных денежных средств для кредитования, обеспечивает их сохранность и более эффективное использование, оптимизирует и ускоряет денежный оборот страны.
Участники безналичных расчетов - банки и их филиалы (далее - банки), предприятия, физические лица, со счетов которых списываются или на счета которых зачисляются средства.
Наличный и безналичный денежный обороты органично связаны между собой, что реализуется через переход одной формы оборота в другую. Например, выручка предприятий поступает в кассу этих предприятий и затем сдается в учреждение банка для зачисления на текущий или другие счета. С текущего или других счетов в банке проводятся расчеты между хозяйствующими субъектами и поступает наличность в кассу предприятия для выдачи заработной платы, аванса подотчетным лицам и тому подобное.
В организации денежного оборота и расчетов важную функцию выполняет бухгалтерский аппарат, призванный своевременно и правильно отражать их в учете и контролировать. Правильно организованный бухгалтерский учет способствует улучшению использования денежных ресурсов, оптимизации кредитования, совершенствованию расчетов с покупателями, заказчиками и другими дебиторами. Исходя из этого, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств и расчетов являются:
- Правильная организация, своевременное и законное проведение безналичных и наличных расчетных операций;
- Своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
- Обеспечение сохранности денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
- Контроль за расходованием денежных средств;
- Своевременное и точное ведение расчетов с дебиторами и взыскания задолженности, периодическое проведение инвентаризаций денежных средств и дебиторской задолженности.
1.2.«Основные виды и порядок открытия счетов»
Операции по безналичным расчетам открываются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками. Каждое предприятие может иметь несколько расчетных (текущих) счетов в разных банках.
Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, имеющим статус юридического лица. Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.
Существует порядок открытия счета в банке или кредитной организации. Данная процедура будет производиться по-разному в зависимости от группы заемщиков: юридических или физических лиц. В Инструкции Банка России № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».
Для открытия банковского счета юридическому или физическому лицу необходимо заключить договор об открытии счета с банком, имеющим лицензию на право совершения такого рода сделок, выдаваемую Центральным Банком России. Существует установленная форма договора, определенная Гражданским Кодексом Российской Федерации, в котором прописаны все параметры, права и обязанности сторон, заключающих договор.
Банковские счета могут открываться для достижения различных целей клиента банка. В связи с этим банковские счета подразделяются на:
- Текущий счет-вид банковского счета, открываемый как физическим так и юридическим лицам. Для физических лиц данный счет открывается на личные нужды клиента без участия в предпринимательской деятельности. Для юридических текущий счет используется при получении государственного или благотворительного финансирования и следующего целевого использования денежных средств.
- Расчетный счет-это счет, открываемый индивидуальным предпринимателям или юридическим лицам для осуществления безналичных расчетов по осуществляемым сделкам, сохранения денежных средств и проведения платежей по распоряжению владельца счета или главного бухгалтера организации или иных видов банковских операций, по требованию клиента. Открытие расчетного счета организациям является обязательным к исполнению требованием законодательства Российской Федерации, а именно Федеральным Законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
Организация или частное лицо имеет возможность открывать несколько расчетных счетов разного целевого назначения. Так возникают субрасчетные и временные расчетные счета. Первая разновидность используется для филиалов компании, расположенных в других регионах, согласно уставу предприятия. Открывается субрасчетный банковский счет по месту регистрации филиала. Временный расчетный счет удобен при первоначальной регистрации ООО (общества с ограниченной ответственностью) для накопления вступительных взносов учредителей, операции вывода с такого счета, как правило, невозможны, до перевода его в обычный расчетный счет компании.
- Ссудный счет-предназначен для проведения операций по погашению кредитной задолженности. На таком счете отражается размер непогашенной кредитной задолженности с учетом процентной ставки, суммы основного долга, размера комиссий и штрафов.
- Валютный счет-открывается для осуществления операций в иностранной валюте. Может открываться юридическим и физическим лицом. При открытии и использовании одного валютного счета операции могут производится только в одной указанной валюте. Валютные операции подлежат особому надзору и регламентируются Федеральным Законом «О валютном регулировании и валютном контроле».
- Депозитный счет-вид банковского счета, который открывается с целью размещения временно свободных денежных средств клиента в кредитную организацию под определенные проценты. Депозитный счет могут открывать и физические, и юридические лица.
Исходя из выше изложенного, можно сказать, что в современной банковской сфере сформировалось большое многообразие видов банковских счетов, созданных с целью упростить процессы совершаемых финансово-экономических операций как для населения, так и для компаний.
Банки могут осуществлять переводы денежных средств различными путями:
1) путем списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачислением денежных средств на банковские счета получателей средств
2) путем списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и выдачи наличных денежных средств получателям-физическим лицам
3) списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и увеличения остатка электронных денежных средств получателей средсв
В соответствии с федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и положениями Центрального Банка Российской Федерации банки могут осуществлять переводы денежных средств и без открытия банковского счета клиенту. В связи с этим существуют различные формы безналичных расчетов, применение которых широко распространено как на территории России, так и за ее пределами.
Основными формами безналичных расчетов являются:
-расчеты платежными поручениями
-расчеты по аккредитиву
-расчеты инкассовыми поручениями
-расчеты чеками
Детально рассмотрев принципы функционирования системы безналичных расчетов можно сказать, что расчеты для банка являются одним из главных участков деятельности, что обуславливает степень надежности банка и его имидж. Расчетные операции занимают 2/3 операционного времени банка и приносят высокий доход. При качественном осуществлении платежных операций кредитная организация будет иметь широкую клиентскую базу, вызывая доверия клиентов, и тем самым повышать доходы банка и в последующих этапах использовать доходы на развитие долгосрочных перспектив.
Глава.2 «Документация при осуществлении безналичных расчетов»
2.1.«Альфа-Банк: доходность, структура осуществления безналичных операций»
Альфа-Банк является крупным российским банком, который занимает седьмое место в списке банков по объему активов. По данным на 1 февраля 2017 года величина активов банка составляет 2408.52 млрд.руб. Это свидетельствует о том, что за год произошло увеличение активов банка на 0,47%. Альфа-Банк считается одним из самых надежных банков России. Об этом свидетельствует наличие высоколиквидных активов в банке. Наглядно это можно увидеть в Таблице 1:
Таблица 1
Высоколиквидные активы Альфа-Банка
Наименование показателя |
01 февраля 2016 года, тыс. руб |
01 февраля 2017 года, тыс. руб. |
||
Средств в кассе |
67 866 664 |
(29.76%) |
60 623 059 |
(15.94%) |
Средств на счетах в Банке России |
45 206 373 |
(19.82%) |
52 618 766 |
(13.83%) |
Корсчетов НОСТРО в банках (чистых) |
20 398 351 |
(8.94%) |
39 427 105 |
(10.36%) |
Межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней |
60 326 734 |
(26.45%) |
164 751 193 |
(43.31%) |
Высоколиквидных ценных бумаг РФ |
32 412 198 |
(14.21%) |
62 930 424 |
(16.54%) |
Высоколиквидных ценных бумаг банков и государств |
2 197 596 |
(0.96%) |
54 408 |
(0.01%) |
Высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) |
228 078 277 |
(100.00%) |
380 396 794 |
(100.00%) |