Файл: Организация безналичных расчетов в банках..pdf

Введение

В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота капитала играет огромную роль в деятельности экономических субъектов. Качественные изменения в организационных формах проведения денежных расчетов произошли вследствие роста экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов операции. Перестройка платежной системы требовала изменения принципов организационных безналичных расчетов, использование новых форм и способов осуществления платежей. Любое предприятие ежедневно осуществляет огромное количество операций со своими контрагентами, бюджетом, работниками, владельцами. Безусловно, доминирующую роль в расчетных операциях составляют расчеты по приобретению сырья и материалов и за проданную продукцию. В первом случае на предприятии имеет место отток денежных средств , в другом - их приток. В зависимости от формы расчетов между предприятием и его контрагентами потоки материальных ресурсов и соответствующие им потоки денежных средств зачастую не сохраняются во времени. В настоящее время осуществление расчетов наличными денежными средствами ограничено. Существует Указание Центрального Банка России № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», в котором установлен лимит наличных расчетов деньгами между юридическими лицами и право на совершение неограниченных расчетов денежной наличностью между физическими лицами.

Цель курсовой работы-представить и осветить вопросы использования безналичных расчетов в современных экономических условиях.

Глава.1 «Понятие безналичных расчетов»

1.1.«Организация безналичных расчетов»

Безналичные расчеты - это перечисление денежных средств со счета предприятия-плательщика на счет предприятия-получателя. Финансовым посредником в этих расчетах есть банк, который предоставляет услуги своим клиентам-предприятиям.

По экономическому содержанию безналичные расчеты бывают товарного и нетоварного характера. В товарные относятся расчеты между предприятиями за реализованные товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, а к нетоварным - расчеты с бюджетом по платежам и налогам, погашения банковских ссуд, процентов, расчеты с дебиторами, кроме расчетов по товарным операциям.

Порядок безналичных расчетов строго регламентирован законодательством. Осуществление расчетных операций через банк снижает потребность в наличных деньгах, способствует концентрации в банке свободных денежных средств для кредитования, обеспечивает их сохранность и более эффективное использование, оптимизирует и ускоряет денежный оборот страны.

Участники безналичных расчетов - банки и их филиалы (далее - банки), предприятия, физические лица, со счетов которых списываются или на счета которых зачисляются средства.

Наличный и безналичный денежный обороты органично связаны между собой, что реализуется через переход одной формы оборота в другую. Например, выручка предприятий поступает в кассу этих предприятий и затем сдается в учреждение банка для зачисления на текущий или другие счета. С текущего или других счетов в банке проводятся расчеты между хозяйствующими субъектами и поступает наличность в кассу предприятия для выдачи заработной платы, аванса подотчетным лицам и тому подобное.

В организации денежного оборота и расчетов важную функцию выполняет бухгалтерский аппарат, призванный своевременно и правильно отражать их в учете и контролировать. Правильно организованный бухгалтерский учет способствует улучшению использования денежных ресурсов, оптимизации кредитования, совершенствованию расчетов с покупателями, заказчиками и другими дебиторами. Исходя из этого, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств и расчетов являются:

- Правильная организация, своевременное и законное проведение безналичных и наличных расчетных операций;

- Своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

- Обеспечение сохранности денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;

- Контроль за расходованием денежных средств;

- Своевременное и точное ведение расчетов с дебиторами и взыскания задолженности, периодическое проведение инвентаризаций денежных средств и дебиторской задолженности.

1.2.«Основные виды и порядок открытия счетов»

Операции по безналичным расчетам открываются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками. Каждое предприятие может иметь несколько расчетных (текущих) счетов в разных банках.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, имеющим статус юридического лица. Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Существует порядок открытия счета в банке или кредитной организации. Данная процедура будет производиться по-разному в зависимости от группы заемщиков: юридических или физических лиц. В Инструкции Банка России № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».

Для открытия банковского счета юридическому или физическому лицу необходимо заключить договор об открытии счета с банком, имеющим лицензию на право совершения такого рода сделок, выдаваемую Центральным Банком России. Существует установленная форма договора, определенная Гражданским Кодексом Российской Федерации, в котором прописаны все параметры, права и обязанности сторон, заключающих договор.

Банковские счета могут открываться для достижения различных целей клиента банка. В связи с этим банковские счета подразделяются на:

1. Текущий счет-вид банковского счета, открываемый как физическим так и юридическим лицам. Для физических лиц данный счет открывается на личные нужды клиента без участия в предпринимательской деятельности. Для юридических текущий счет используется при получении государственного или благотворительного финансирования и следующего целевого использования денежных средств.
2. Расчетный счет-это счет, открываемый индивидуальным предпринимателям или юридическим лицам для осуществления безналичных расчетов по осуществляемым сделкам, сохранения денежных средств и проведения платежей по распоряжению владельца счета или главного бухгалтера организации или иных видов банковских операций, по требованию клиента. Открытие расчетного счета организациям является обязательным к исполнению требованием законодательства Российской Федерации, а именно Федеральным Законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Организация или частное лицо имеет возможность открывать несколько расчетных счетов разного целевого назначения. Так возникают субрасчетные и временные расчетные счета. Первая разновидность используется для филиалов компании, расположенных в других регионах, согласно уставу предприятия. Открывается субрасчетный банковский счет по месту регистрации филиала. Временный расчетный счет удобен при первоначальной регистрации ООО (общества с ограниченной ответственностью) для накопления вступительных взносов учредителей, операции вывода с такого счета, как правило, невозможны, до перевода его в обычный расчетный счет компании.

1. Ссудный счет-предназначен для проведения операций по погашению кредитной задолженности. На таком счете отражается размер непогашенной кредитной задолженности с учетом процентной ставки, суммы основного долга, размера комиссий и штрафов.
2. Валютный счет-открывается для осуществления операций в иностранной валюте. Может открываться юридическим и физическим лицом. При открытии и использовании одного валютного счета операции могут производится только в одной указанной валюте. Валютные операции подлежат особому надзору и регламентируются Федеральным Законом «О валютном регулировании и валютном контроле».
3. Депозитный счет-вид банковского счета, который открывается с целью размещения временно свободных денежных средств клиента в кредитную организацию под определенные проценты. Депозитный счет могут открывать и физические, и юридические лица.

Исходя из выше изложенного, можно сказать, что в современной банковской сфере сформировалось большое многообразие видов банковских счетов, созданных с целью упростить процессы совершаемых финансово-экономических операций как для населения, так и для компаний.

Банки могут осуществлять переводы денежных средств различными путями:

1) путем списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачислением денежных средств на банковские счета получателей средств

2) путем списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и выдачи наличных денежных средств получателям-физическим лицам

3) списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и увеличения остатка электронных денежных средств получателей средсв

В соответствии с федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и положениями Центрального Банка Российской Федерации банки могут осуществлять переводы денежных средств и без открытия банковского счета клиенту. В связи с этим существуют различные формы безналичных расчетов, применение которых широко распространено как на территории России, так и за ее пределами.

Основными формами безналичных расчетов являются:

-расчеты платежными поручениями

-расчеты по аккредитиву

-расчеты инкассовыми поручениями

-расчеты чеками

Детально рассмотрев принципы функционирования системы безналичных расчетов можно сказать, что расчеты для банка являются одним из главных участков деятельности, что обуславливает степень надежности банка и его имидж. Расчетные операции занимают 2/3 операционного времени банка и приносят высокий доход. При качественном осуществлении платежных операций кредитная организация будет иметь широкую клиентскую базу, вызывая доверия клиентов, и тем самым повышать доходы банка и в последующих этапах использовать доходы на развитие долгосрочных перспектив.

Глава.2 «Документация при осуществлении безналичных расчетов»

2.1.«Альфа-Банк: доходность, структура осуществления безналичных операций»

Альфа-Банк является крупным российским банком, который занимает седьмое место в списке банков по объему активов. По данным на 1 февраля 2017 года величина активов банка составляет 2408.52 млрд.руб. Это свидетельствует о том, что за год произошло увеличение активов банка на 0,47%. Альфа-Банк считается одним из самых надежных банков России. Об этом свидетельствует наличие высоколиквидных активов в банке. Наглядно это можно увидеть в Таблице 1:

Таблица 1

Высоколиквидные активы Альфа-Банка