Файл: Планирование финансов (на примере ИП Дундуа Л.П.).pdf

Для анализа темпов роста продаж ИП Дундуа Л.П. взяты данные за несколько последних лет (2016-2018гг.), поскольку бизнес компании стабильно развивается именно на этом временном отрезке и позволяет предполагать аналогичную динамику развития в 2019 г.

Темпы роста рассчитывают путем деления количественного объема продаж на объемы предыдущего года. Далее находят среднее значение темпа роста продаж за анализируемый период, по формуле средней геометрической простой. Рассчитаем темп роста товарооборота в прогнозном 2019г:

Поэтому прогнозные показатели товарооборота в 2019г. увеличатся на 17,58%, относительно 2018 г.

Динамика плановых показателей товарооборота за период 2016-2018гг и прогнозный 2019 г представлена в таблице 8.

Таблица 8

Динамика роста продаж в период 2016- 2018гг. и прогнозный 2019 г., тыс.руб.

Динамику роста продаж в период 2016-2018гг и плановый 2019г. представим схематически на рисунке 6.

Рисунок 6. Динамика роста продаж в период 2016-2018 гг. и плановый 2019г

Далее в приложении У произведем расчёт среднего темпа роста товарооборота ИП Дундуа Л.П.

А в приложении Ф произведем расчёт среднего темпа роста себестоимости ИП Дундуа Л.П.

Расчеты по среднему темпу роста себестоимости на предприятии представлены ниже:

Темп роста себестоимости 2017/2016= = 1,0911 = 109,11%

Темп роста себестоимости 2018/2017 = = 1,0184 = 101,84%

Темп роста себестоимости за период = =1,1111=111,1%

Таким образом, средний темп роста себестоимости продукции в 2018 году будет составлять 11,1%.

Далее, на основании фактического количества продаж в 2018 году и полученного среднего значения темпов роста прогнозируем количество реализуемой в планируемом периоде (в пятилетней перспективе) продукции.

Каждый последующий шаг прогнозного 2018 года с месячной разбивкой рассчитывался исходя из среднего темпа роста показателя за предыдущий период 2016-2018гг, рассчитанный по формуле средней геометрической простой.

Так, рост выручки (доходов) в прогнозном 2019г составит 17,24% относительно 2018г.

Рост себестоимости товара в 2019г составит 11,1%, согласно расчётам среднего темпа роста за предыдущие периоды 2016-2018гг.

План доходов и расходов представлен в годовом прогнозном периоде. Разработанный на 2019 год бизнес-план определил основные виды деятельности предприятия, помог изучить возможности и перспективы будущего рынка, определил показатели, по которым можно будет регулярно оценивать положение дел.

В 2018 году выручка от продаж продукции, в общем составила 9920 тыс. руб. На 2019 год планируется оказать услуг и реализовать продукции на общую сумму 11629 тыс. руб., что на 117,3% или 1709 тыс. руб. больше чем в 2018 году. Себестоимость продаж в прогнозном 2019г. составит 9881 тыс. руб, что 987 тыс. руб. больше, чем в 2018г.

План доходов и расходов по торговой деятельности ИП Дундуа Л.П. в 2018 г. представлен в приложении Х.

На рисунке 7 отобразим динамику рентабельности продаж ИП Дундуа Л. П. на 2018 год.

Рисунок 7. Динамика рентабельности продаж ИП Дундуа Л.П. на 2018 г., с месячной разбивкой

Анализ планирования на ближайшую перспективу показал, что рентабельность продаж сильно отличается в течение всего года: наблюдаются перепады рентабельности продаж от максимального в декабре 2018г. 29,92% и минимального в мае, ноябре 2018г. – 1,88%, 1,64% соответственно.

В прогнозном периоде планируется увеличить чистую прибыль. Так в прогнозном 2019 году прибыль увеличится на 723 тыс. руб. Стабильность деятельности предприятия в краткосрочной перспективе является одной из важнейших характеристик финансового состояния предприятия.

Итак, заключим, что в ИП Дундуа Л.П. финансовое планирование осуществляется достаточно эффективно, но есть небольшие недочеты, потому что запланированные показатели не выполняются точно:

• финансовые результаты бизнеса не определены полностью;
• методы оперативного финансового планирования не разработаны;
• нет нормативных документов, унифицированных форм финансовых планов и управленческой отчётности;
• нет никакой деятельности по мониторингу и анализу осуществления финансовых планов и т. д.

Основные причины, влияющие на снижение эффективности планирования в ИП Дундуа Л.П., являются:

• ошибки, допущенные сотрудниками предприятия в процессе планирования доходов и расходов компании;
• невозможность заранее предвидеть ситуацию на рынке, связанную с изменчивостью экономической ситуации в стране.

Таким образом, по вышеуказанным причинам, финансовое планирование ИП Дундуа Л.П. нуждается в совершенствовании.

ГЛАВА 3 Совершенствование финансового планирования на предприятии ИП Дундуа Л.П.

В современных рыночных условиях существуют факторы, которые ограничивают использование финансового планирования на предприятиях, а именно:

• высокую степень неопределенности рынка, связанную с текущими изменениями во всех сферах общественной жизни;
• недостаточная централизация специализированных услуг, осуществляющих чисто финансовое планирование, разработку, внедрение и мониторинг исполнения финансовых планов (т. е. составление бюджета), проведение систематической оценки финансового состояния компании;
• отсутствие эффективной существующей нормативно-правовой базы в области финансового планирования внутри компании;
• ограниченные финансовые ресурсы для финансового планирования на предприятиях;

Деятельность хозяйствующего объекта невозможно без планирования, «слепое» стремление к прибыли приведёт к быстрому краху. При основании любой компании необходимо определить цели и задачи своей деятельности, что определяет долгосрочное планирование.

Организация финансового планирования зависит от размера предприятия. На малых предприятиях, каким и является ИП Дундуа Л.П., отсутствует разделение управленческих функций в прямом смысле слова, административному персоналу приходится самостоятельно разбираться во всех проблемах.

Из-за ограниченных финансовых, трудовых ресурсов в ИП Дундуа Л.П. функции управления, в том числе и финансовым планированием, осуществляется руководителем, что приводит к ослаблению качества принимаемых решений.

Для создания специального отдела требуется много денег, поэтому эта возможность доступна только для крупных предприятий. Передача планирования для аутсорсинга часто затруднительна ввиду отсутствия выбора организаций, осуществляющих высококачественные услуги финансового планирования, а также высокие цены на такие услуги.

Опыт хозяйствования в ИП Дундуа Л.П. показывал, что планирование деятельности организации становится все более важным из-за быстрых изменений в среде функционирования. Отсутствие четкого плана экономической и финансовой деятельности ИП Дундуа Л.П. является неопровержимым доказательством неудовлетворительного управления организацией.

Успех предпринимательской деятельности невозможен без четкого представления деловых перспектив, без разработки надежных контрольных показателей и реального плана ведения предпринимательской и финансовой деятельности.

Практика финансового планирования в ИП Дундуа Л.П. представлена текущим планированием, показатели представлены ​​одной цифрой, не разбирая ее на кварталы, не говоря уже о стратегическом планировании на следующие годы.

Сегодня необходимо понимать, что составление финансовых планов - это не пережиток прошлого, а необходимость каждой организации, независимо от формы собственности.

Планирование финансовой деятельности хозяйствующего субъекта имеет два тесно взаимосвязанных аспекта:

• общее экономическое, с позиции теории фирмы;
• управление, как функция управления, которое заключается в способности прогнозировать деятельность организации и использовать этот прогноз для ее развития.

Правильная организация финансового планирования дает ответы на следующие вопросы:

• каков уровень развития компании (ее производственный, кадровый, финансовый потенциал) и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности;
• какие из финансовых ресурсов необходимы для достижения целей предприятия.

Особенностью существующей системы финансового управления ИП Дундуа Л.П. является «авральный» характер управления финансами.

Современное финансовое планирование имеет главные отличительные особенности –краткосрочный характер и внутреннюю ориентацию.

В финансовом планировании используются только финансовые показатели, связанные с деятельностью внутри компании. Информация о внешних условиях организации - товарных и финансовых рынках, конкурентах, социально-политических проблемах - не учитываются.

Основной причиной некачественной организации финансового планирования в ИП Дундуа Л. П. является:

• функциональная разобщенность подразделений, участвующих в подготовке финансовых планов, низкая эффективность составления планов. Связано это с тем, что нет четкой системы подготовки и передачи запланированной информации из отдела в отдел, продолжительности процедуры согласования планов, отсутствия адекватности информации;
• отсутствие согласованных внутренних правил организации финансового планирования;
• отсутствие связи между стратегическим и текущим планированием;
• плохая осуществимость планов с точки зрения предоставления необходимых финансовых и материальных ресурсов;
• ненадлежащий контроль над исполнением финансового плана.

Многие причины проблем в финансовом планировании ИП Дундуа Л.П. связаны со сложностью организации самого процесса планирования.

Причиной этой проблемы является отсутствие сосредоточения на конечном результате, потеря информации и ее искажение в процессе передачи, слабые места на стыках функциональных подразделений, достаточно большая длительность процедур для координации решений, дублирование функций.

Таким образом, основными проблемами в сфере финансового планирования в ИП Дундуа Л.П. являются низкая эффективность составления планов и функциональная разобщенность подразделений, которые участвуют в их составлении.

В качестве эффективного финансового планирования и управления прибылью в ИП Дундуа Л.П. предлагается применять метод бюджетирования. Суть данного метода заключается в том, что процесс финансового планирования начинается с определения конечного результата - планового показателя операционной прибыли.

Метод бюджетирования позволяет использовать в деятельности ИП Дундуа Л.П. гибкие бюджеты.

Применение метода бюджетирования позволит ИП Дундуа Л.П.

• управлять бюджетом доходов и расходов;
• избежать «бюджетного зазора»;
• вывести планирование в ИП Дундуа Л.П. на новый уровень, максимально быстро адаптируясь к изменениям внешней среды.

В связи с этим предлагается усовершенствовать управленческий учёт. Без хорошо налаженной системы управленческого учета невозможно представить эффективную работу современного экономического субъекта. Управленческий учёт позволяет комплексно рассматривать вопросы планирования, учёта и оперативного контроля по отдельным сегментам (подразделениям) предприятия.

При верной постановке управленческого учёта в розничной торговой сети решаются вопросы планирования точки безубыточности в розничной торговой сети, выручки и итогового финансового результата.

В ИП Дундуа Л.П (торговая точка в ТЦ Аура) работает коллектив в количестве 5 человек. Ввиду небольшого штата розничной торговой сети ИП Дундуа Л.П. предлагается выделить центры финансовой ответственности, где каждому будет отведено конкретное задание в управленческом учете. В рамках совершенствования разработки финансового плана предлагается внедрить платежный календарь

Важно правильно определить состав управленческой отчётности для розничной торговой сети, которая будет формироваться как по плану, так и по факту для анализа план/факт.

Также рекомендуется установить программный продукт, в котором управленческий учёт будет вестись в полном объеме по принципу двойной записи, и все три перечисленных отчёта будут формировать автоматически.