Файл: Планирование финансов (на примере ИП Дундуа Л.П.).pdf

Введение

Эффективное управление финансами любого предприятия необходимо, по крайней мере, в прогнозировании его результатов. Поэтому на любом предприятии должно осуществляться финансовое планирование. Прогнозы эффективности деятельности предприятия могут формироваться в виде отдельных финансовых планов по основным показателям финансовой деятельности, а также в подробных бизнес-планах.

Планирование - одна из функций управления, без которой невозможно представить себе деятельность хозяйствующего субъекта.

Финансовое планирование в организации - это деятельность ее соответствующих подразделений при планировании всех ее доходов (в горизонтальном и вертикальном представлении) и, соответственно, в тех же областях, чтобы обеспечить наиболее точное обслуживание деятельности организации. В нынешней экономике следует отметить растущую роль финансового планирования в управлении предприятием. Очевидно, что от достоверности и полноты информации «у входа» в процесс финансового планирования, будет зависеть экономически прогнозируемый результат организации в целом, благосостояние предприятия. А процесс установки и внедрения методов внутрикорпоративного планирования очень трудоемкий, поскольку индикаторы «выхода» характеризуются высокой степенью волатильности.

Финансовое планирование имеет следующие основные особенности:

• определение конкретного периода, в течение которого ожидаются требуемые операции с капиталом;
• определение целевых статей расходов и доходов, а также график их реализации;
• определение оценочных показатели, отражающие объем поступлений и расходов (валюты, единицы объема, количество).

В рыночных условиях сами предприятия заинтересованы в планировании своего финансового положения сегодня и в ближайшем будущем. Необходимо добиться успеха в своей экономической деятельности вовремя для выполнения своих обязательств перед контрагентами, бюджетом, учредителями. Для этого целесообразно заранее рассчитать доход, прибыль, потребность в оборотном капитале и инвестициях, учитывать последствия инфляции, изменения рыночных условий, возможное нарушение договорных обязательств покупателями и поставщиками.

Целью работы является разработка и анализ финансового плана на примере предприятия.

Для достижения цели исследования необходимо решить следующие задачи:

• рассмотреть теоретические аспекты финансового планирования на предприятии;
• дать понятие, содержание, назначение и задачи финансового планирования;
• рассмотреть виды финансовых планов и дать их характеристику; 
  описать основные этапы финансового финансирования;
• разработать и провести анализ финансового плана на примере ИП Дундуа Л.П.
• выявить основные проблемы при финансовом планировании на предприятии ИП Дундуа Л.П.
• предложить мероприятия по совершенствованию финансового планирования на предприятии

Предмет исследования – разработка и анализ финансового плана на предприятии

Объектом исследования работы торговое предприятие ИП Дундуа Л.П.

При решении поставленных задач использовались различные методы научного исследования: формально-логический, изучение документов и др.

Достоверность данной работы подтверждается использованием документации предприятия.

Цель и задачи исследования предопределили структуру и содержание настоящей работы, которая логически состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

ГЛАВА 1 Теоретические аспекты финансового планирования на предприятии

1.1 Понятие, содержание, назначение и задачи финансового планирования

Финансовое планирование - деятельность экономически активного субъекта (предприятия, государственной структуры, банка, некоммерческой организации), связанная с распределением денежных средств в соответствии с его актуальными на данный момент потребностями.

Финансовое планирование – это определение будущих потребностей организации и источников их покрытия. Это формирование плановых значений отдельных финансовых показателей и плановых финансовых форм - баланса, формы прибылей и убытков, движения денег [9, с. 156].

Финансовое прогнозирование, в свою очередь является деятельностью экономически активного субъекта, связанной с рассредоточением (распределением) денежных средств в корреляции (соответствии двух или более случайных величин) с его потребностями. Однако при прогнозировании данный метод расходования капитала не подкреплен надежными источниками и выстраивается только исходя из предполагаемого дохода. К примеру, таким может быть рост выручки вследствие ожидаемых валютных колебаний либо подъема биржевых цен на тот или иной товар, экспортируемый организацией.

Основные признаки финансового прогнозирования будут значительно отличаться от отмеченных нами выше и характеризующих планирование так, что неопределенность в источниках доходов не позволяет определить целевые статьи расходов. Раскроем сущность понятий плана и планирования (табл. 1).

Как видно из таблицы 1 существует несколько точек зрения по поводу понятия «план» и «планирование», и его трактовок.

В экономической теории, также, как и в практике управления вместе с термином «финансовое планирование» используется концепция финансового бюджетирования [27, с. 107]. Бюджетирование, согласно одной из интерпретаций этого термина, считается законным рассматривать как один из компонентов финансового планирования.

Его основным критерием считается определение и утверждение экономически активного субъекта различных статей доходов и расходов предприятия, определение их структуры, графика или последовательности исполнения. Соответствующий график формируется в виде бюджета или сметы.

Таблица 1

Подходы к понятию «план» и планирование

Под бюджетированием может также пониматься инструмент или разработка финансового планирования, с помощью которых осуществляется анализ фактических и расчетных экономических показателей.

Как правило, такая трактовка понятия бюджетирования используется экономистами при разработке сценариев сбора, анализа и разъяснения полученной финансовой информации, позволяющей отобразить динамику движения денежных средств на предприятии, пополнения и расходования ресурсов, статистику наиболее доходных и расходных статей. Данная информация может запрашиваться собственниками, инвесторами, банками [23, c. 56].

Рассмотрим, как финансовое планирование и бюджетирование соотносятся между собой.

В зависимости от текущих задач управления финансами, может быть использован первый или второй подход к пониманию сути бюджетирования.

Как правило, бюджетирование обязательно включается в состав финансового планирования, поскольку определение целевых статей доходов и расходов в процессе соответствующего направления управления является одной из основных особенностей финансового планирования. Более того, в большинстве случаев разрешено рассматривать фискальное планирование и прогнозирование в одном контексте.

Вместе с тем для того, чтобы алгоритм управления капиталом был полноценным, финансовое планирование требует дополнения иными компонентами. Их удобнее всего рассмотреть в корреляции с основными принципами финансового планирования [18, c. 121].

Рассмотрим основные принципы финансового планирования в организации. Современные российские специалисты выделяют следующий список главных принципов: обоснованность, системность, сбалансированность, прозрачность. Рассмотрим более подробно особенности и специфику соответствующих им компонентов финансового планирования.

Принцип обоснованности подразумевает утверждение статей расходов, отражающих объективные потребности бизнеса, и статей доходов, подтверждаемых юридическими гарантиями либо данными объективного расчёта. Издержки, являющиеся не обязательными или не нужными в бизнесе, будучи в рамках соответствующего финансовому плану периода, должны получать статус второстепенных или исключаться. В свою очередь, доходы, извлечение которых не гарантировано, также не должны рассматриваться как обязательный элемент финансового плана.

В финансовом планировании следование принципу системности предполагает определение статей расходов, формирующих общность издержек, тем или иным образом связанных между собой и призванных становиться логическим элементом инвестиционной политики фирмы. В эффективной организации крайне редко можно встретить такую ситуацию, что какая-либо статья расходов не связана с другими, хотя бы с точки зрения направленности на решение общих задач бизнеса.

С точки зрения нахождения оптимального соотношения реальных потребностей предприятия и тех ресурсов, которыми оно располагает, финансовые планы должны выстраиваться сбалансированно. Еще одним нюансом сбалансированности будет проработанность сценариев появления различных дисбалансов в бизнес-модели фирмы, продиктованных, например, внешними факторами.

Финансовое планирование должно быть прозрачным для всех участвующих в его формировании субъектов и иных заинтересованных лиц. Выражаться эта прозрачность может в аспекте наличия полного доступа к цифрам, указываемым в статьях доходов и расходов, к методам их определения, интерпретациям данных методов, для того чтобы все участники финансового управления компанией, понимали, чем обусловлена структура того или иного финансового плана [7, c. 106].

Таким образом, бюджетирование как процесс составления статей доходов и расходов, а также как один из неотъемлемых элементов финансового планирования дополняется перечнем методов, которые: ориентированы на выявление обоснованности статей доходов и расходов; дают возможность оценить качество следования принципу системности при выстраивании финансовых планов; позволяют формировать сбалансированные финансовые планы; позволяют гарантировать прозрачность формирования финансовых планов.

Дальше более подробно рассмотрим специфику соответствующих методов и одновременно сопоставим их со спецификой финансового прогнозирования.

В таблице 2 представим основные группы методов, которые следует рассматривать как неотъемлемые элементы финансового планирования.

Таблица 2

Основные методы финансового планирования и прогнозирования