Файл: Планирование финансов (на примере ИП Дундуа Л.П.).pdf

2.1 Общая характеристика производственно - хозяйственной деятельности ИП Дундуа Л.П.

Объектом исследования работы является ИП Дундуа Лела Петровна. ОГРНИП 304770000381926 от 13 сентября 2004 г. ИНН 770401131420. Юридический адрес индивидуального предпринимателя - город Москва, улица Доватора. ИП Дундуа Л.П. работает на основании франшизы и входит в состав сети галерей Кантата.

Основным видом деятельности ИП Дундуа Л.П. является розничная торговля чаем, кофе на развес, сопутствующие товары (табл.4).

Таблица 4

Виды деятельности ИП Дундуа Л.П.

Торговые точки ИП Дундуа Л.П. расположены в торговых центрах по адресам: Волгоград г., Ленинградский проспект, 123(ТРК «Альтаир»), Волгоград г., Победы улица, 41(ТЦ «Аура»).

 Укрупненная организационная структура ИП Дундуа Л.П. представлена на рисунке 4.

Организационная структура представляет собой линейно-функциональную структуру, в которой существует прямое подчинение непосредственному начальнику и разделение по направлениям работы (по функциональной принадлежности).

Рисунок 4. Организационная структура ИП Дундуа Л.П.

Генеральный директор самостоятельно решает все вопросы, связанные с хозяйственной деятельностью в соответствии с законодательством и Уставом организации.  Управляющий торговой точкой отвечает за все вопросы, касающиеся внешней и внутренней политики предприятия, составляет и подписывает основную документацию, отдает распоряжения всем сотрудникам.

Рабочий штат предприятия - 2 продавца, старший продавец, администратор, бухгалтер. Ключевыми требованиями продавцов являются умение общаться с клиентами, ответственность, исполнительность, пунктуальность.

Работа торгового персонала организована в сменном режиме. Чайный бутик работает с 10:00 до 22:00 без перерывов и выходных.

Рассмотрим ассортимент ИП Дундуа Л.П. Чайный ассортимент магазина включает 150 сортов чая, включая мелколистовые, крупнолистовые сорта, черные, зеленые, белые, красные, фруктовые и другие чаи. Ассортимент составлен на основе маркетингового исследования рынка города и региона, включая анализ предложения конкурентов, анализ поставщиков, выявление путем опроса наиболее продаваемых «хитовых» сортов чая и неохваченных ниш, данных интернет-запросов жителей региона в поисковых системах. Около 75% чайного ассортимента приходится на чай среднего ценового сегмента, остальные 25% на полках магазина занимают элитные чаи. Средний чек бутика составляет 820 руб. при наценке в 100%.

Помимо развесного чая в бутике реализуются сопутствующие товары: посуда для приготовления и употребления чая. Примерные диапазоны цен на продукцию магазина даны в таблице 5.

Таблица 5

Диапазон цен на чайную, кофейную и сопутствующую продукцию

При ценообразовании учтены такие составляющие как закупочная цена, стоимость доставки, покупательская способность целевой аудитории, стоимость аналогичного ассортимента у конкурентов, постоянные издержки работы бутика (арена, заработная плата сотрудникам, коммунальные услуги и прочее).

 Рассмотрим программу реализации и объем реализации (товарооборот) и ассортимент ИП Дундуа Л.П. (табл. 6).

Таблица 6

Динамика доходов и расходов предприятия ИП Дундуа Л.П.

(г. Волгоград, ТЦ «Аура»)

Продолжение таблицы №6

Анализ реализации продукции ИП Дундуа Л.П. (г. Волгоград, ТЦ «Аура») показал, что объем продаж в стоимостном выражении в 2017г вырос на 17,3% по сравнению с 2016г. и составил 9574 тыс. руб. Рост объема продаж в 2018г. 346 тыс. руб., т.е. увеличился на 3,61%. Объем продаж в натуральном выражении (количество чеков) в 2018г. составил 3,14%. Средний чек сократился на 23 рубля.

Себестоимость продукции в 2017г. возросла на 708 тыс. руб., т.е. на 17,3% и составила 4787 тыс. руб. Рост себестоимости в 2018г. составил 3,61%. Расходы в 2017г увеличились на 87 тыс. руб., относительно 2016г. Рост расходов в 2018г. относительно 2017г. составил 3,61% Объем продаж в натуральном выражении за анализируемый период увеличился на 364 чека или на 3,14% при снижении средней цены чека на 2,78%, что повлекло за собой увеличение объема продаж в стоимостном выражении на 3,61%.

Прибыль в 2017г. относительно 2016г. увеличилась на 620 тыс. руб. (более, чем в 3 раза). Рост прибыли в 2018г. по сравнению с 2017г составил 11,96%. За период исследования наблюдается рост эффективности (рентабельности) деятельности ИП Дундуа Л.П.: рентабельность в 2017г увеличилась в 2,8 раз по сравнению с 2016г., в 2018г. рост составил 11,96% относительно 2017г.

Динамика фактического товарооборота с месячной разбивкой за период 2016-2018гг. представлен в таблице 7.

Таблица 7

Динамика фактического товарооборота с месячной разбивкой в 2016-2018гг., тыс. руб.

Как видно из таблицы 7, наибольший рост товарооборота осуществлен в январе, феврале, ноябре 2018г. В целом к 2018 году планировался рост товарооборота на 3,6%

На рисунке 5 представим показатели фактического выполнения плана товарооборота с месячной разбивкой в 2016-2018 гг.

Рисунок 5. Динамика продаж ИП Дундуа Л.П. за 2016-2018гг

Характеризуя финансовое состояние ИП Дундуа Л.П. можно отметить, что деятельность торгового предприятия прибыльна, достаточно устойчива на рынке, наблюдается тенденция к наращиванию прибыли.

2.2 Планирование финансовых показателей предприятия ИП Дундуа Л.П. в краткосрочной перспективе

В традици­онной бухгалтерии ему соответствует отчёт о финансовых результатах. План выручки (доходов) на предстоящий 2019 год служит основой всей системы планирования в ИП Дундуа Л.П. С одной стороны, этот прогноз должен обеспечивать выполнение годовых целей развития и рентабельность хозяйственной деятельности компании. С другой стороны, от точности планирования выручки напрямую зависит качество планирования всех бюджетов компании, так как их показатели определяются прогнозным объемом продаж. На основании объема продаж строится бюджет производства продукции и операционные бюджеты нескольких служб, поэтому цена ошибки при годовом планировании выручки очень высока.

На начальном этапе прогнозирования выручки на предстоящий 2019 год рассмотрим итоги и динамику продаж ИП Дундуа Л.П. за прошедшие отчётные периоды, так как любые планы в отрыве от фактического положения дел будут не более чем попыткой выдать желаемое за действительное.

Анализ выручки можно производить несколькими методами и в различных разрезах, но для целей прогноза объема продаж нас будут интересовать следующие показатели:

• темпы роста продаж на протяжении нескольких последних лет;
• структура сезонности спроса на продукцию в анализируемом году;
• динамика средней цены реализации единицы продукции в анализируемом году.

Темпы роста продаж целесообразно рассчитать не только на основе прошедшего года, но и с учётом динамики объемов реализации продукции на протяжении нескольких последних лет. Это нужно, чтобы прогноз объемов на планируемый год был как можно более точным.