Файл: Преступления, связанные с банкротством..pdf

В законодательстве Франции установлена общая норма о банкротстве, которая описывает четыре способа совершения преступления: сокрытие активов; мошенническое увеличение пассива; подлоги в документах бухгалтерского учета; их сокрытие и неведение бухгалтерского учета. В УК Франции содержится ст. 314.7, предусматривающая ответственность за организацию фиктивной неплатежеспособности. Следует отметить, что наказание по сравнению с УК РФ намного мягче, но те деяния, что отнесены в российском УК к преднамеренному банкротству, во Франции именуются организацией фиктивной неплатежеспособности. А то, что в нашей стране именуется фиктивным банкротством, не относится к организации фиктивной неплатежеспособности.

Нормы уголовно-правового характера о банкротстве помещены в ст. 283 УК Германии. При этом выделены три вида уголовно наказуемого банкротства - простое, злостное и особо тяжкий случай банкротства.

Простое банкротство предполагает, что лицо по собственной небрежности не знает о наступившей или надвигающейся неплатежеспособности организации, либо легкомысленно вызывает банкротство своими действиями.

Банкротство квалифицируется как злостное, если при наличии чрезмерного долга у организации, либо при угрозе или уже наступившей неплатежеспособности, лицо устраняет, прячет, уничтожает, приводит в негодность составные части имущества, возможно, заключает рискованные, спекулятивные или явно убыточные сделки, либо продает продукцию по явно заниженной цене.

Особо тяжким случаем банкротства признаются действия виновного в своекорыстных интересах или сознательное создание для многих лиц угрозы разорения, утрата доверенных ему ценностей.

УК Германии разделяет умышленные и неосторожные банкротские действия.

Следует отметить, что по УК Германии, если должник понимает, что он не может рассчитаться с кредиторами из-за отсутствия средств, то ему по закону предоставляется трехнедельный срок для обращения в суд с заявлением о банкротстве. Если заявление не подано, к нему может быть применено уголовное преследование. В гражданском законодательстве Российской Федерации также предусмотрена обязанность руководителя обратиться в арбитражный суд при установлении признаков банкротства, однако ответственности за несоблюдение данных требований в отличие от законодательства Германии УК РФ не содержит.^[11]

Глава.2 Признаки составов преступлений, связанных с банкротством

2.1.Объективные признаки составов преступлений, связанных с банкротством.

При рассмотрении объективных признаков исследуемых нами преступных деяний обратимся, прежде всего, к объекту данных преступлений. Что касается родового объекта преступлений в сфере банкротства, то в этой роли выступают общественные отношения в сфере экономики, при этом проблемных вопросов не возникает.

Но определение видового объекта преступлений, связанных с банкротством, как части преступлений в сфере экономики осложнено самой законодательной конструкцией,^[12] поэтому в юридической литературе наблюдается неоднозначность подходов к решению данного вопроса. Если следовать наименованию главы 22 УК РФ, то какой объект – экономическая деятельность. Но сама по себе процедура банкротства в большинстве случаев подразумевает невозможность дальнейшего осуществления экономической деятельности данным субъектом производства. То есть целью отношений по поводу банкротства является не осуществление какого-либо вида экономической деятельности, а прекращение таковой - прекращение производства работ, товаров, услуг вне зависимости от вида экономической деятельности.

Таким образом, сложилась ситуация, при которой просто невозможно четко определить один из важнейших признаков преступления - видовой объект преступлений в сфере экономической деятельности, в том числе связанных с процедурой банкротства. По мнению некоторых ученых, он может быть определен как:

охраняемая государством система общественных отношений, складывающихся в сфере экономической деятельности в обществе, ориентированном на развитие рыночной экономики;^[13]

экономика, понимаемая как совокупность производственных (экономических) отношений по поводу производства, обмена, распределения и потребления материальных благ;^[14]

производственные отношения, складывающиеся по поводу производства, распределения, обмена и потребления товаров, работ и услуг;^[15]

общественные отношения в сфере реализации принципов осуществления экономической деятельности^[16] и др.

Очевидна неоднозначность научных подходов к законодательному определению объекта экономических преступлений. Вместе с тем результатом такой нечеткой и даже неудачной законодательной регламентации становится неправильное применение уголовного закона уполномоченными органами.^[17]

По вопросу определения видового объекта нам представляется правильным подход тех авторов, которые в качестве видового объекта состава преступлений, связанных с процедурой банкротства, называют именно общественные отношения, на нарушение которых направлены преступное деяние, нормы об ответственности за которые расположены в одной главе Особенной части УК РФ.^[18]

Следовательно, в качестве видового объекта преступлений, ответственность за которые предусмотрена в гл. 22 УК РФ, выступает совокупность общественных отношений, возникающих по поводу охраны установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности,^[19] куда входит производство, распределение, обмен и потребление материальных и нематериальных благ и услуг, что, по сути, тождественно понятию экономики.

Что касается непосредственного объекта преступления, то под ним понимается охраняемое уголовным законом конкретное общественное отношение, которому причиняется вред в результате совершения преступного деяния.

Применительно к преднамеренному банкротству, ответственность за которое предусмотрена в ст. 196 УК РФ, непосредственным объектом выступают общественные отношения, складывающиеся по поводу уголовно-правовой охраны установленного законом порядка признания должника банкротом, в то время как непосредственное распределение конкурсной массы среди кредиторов должника мало интересует. Он не желает в принципе погашать свои обязательства перед кем бы то ни было, поэтому именно конкретные интересы конкретных кредиторов могут быть отнесены ко второстепенным, факультативным обстоятельствам, которые в итоге влияют на степень и размер вреда, причиненного общественным отношениям в результате совершения преднамеренного банкротства.

Так, говоря о неправомерных действиях при банкротстве, ответственность за которые предусматривается в ст. 195 УК РФ, мы видим, что такие действия непосредственно посягают на установленный законом порядок признания должника банкротом. Такой вывод следует из указания в ч. 1 и 2 названной статьи на то, что объективная сторона преступления может быть выполнена "при наличии признаков банкротства", т.е. еще до вынесения решения суда о признании должника банкротом.

Вместе с тем процедура может включать несколько стадий: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство. Все они направлены на исполнение своих обязательств со стороны должника, однако непосредственное распределение конкурсной массы осуществляется на стадии конкурсного производства. Поэтому, говоря об объекте данного преступления, необходимо учитывать не только порядок распределения конкурсной массы, но и добровольное погашение задолженности со стороны должника на стадиях, предшествующих конкурсному производству и вне установленной законом очередности.

Таким образом, в рамках уголовно-правовой регламентации в качестве объекта преступлений в сфере банкротства выступают общественные отношения, складывающиеся по поводу уголовно-правовой охраны установленного законом порядка признания должника банкротом, добровольного удовлетворения требований кредиторов, а также пропорционального и соответствующего очередности распределения конкурсной массы в результате применения процедуры банкротства.

Необходима группировка в отдельных главах по признаку самостоятельного видового объекта преступлений, ответственность за совершение которых предусмотрена в гл. 22 УК РФ, которые в своей совокупности заменят названную главу. Посредством такого подхода будет существенно конкретизирован видовой объект преступлений, которые сейчас относятся к категории экономических или совершаемых в сфере экономической деятельности, не меняя при этом содержательной стороны и направленности Особенной части УК РФ.

Объективная сторона преступлений в сфере банкротства различается в зависимости от состава преступления, предусмотренного УК РФ. Как уже было отмечено, ст. 195 УК РФ определяет три разных состава преступления, но они объединяются тем, что совершаются, когда есть признаки банкротства, возникшие с учетом различных причин субъективного или объективного характера. Такой причиной не может быть умысел индивидуального предпринимателя, руководителя организации и другого субъекта рассматриваемых преступлений, при этом имеется крупный ущерб, причиненный как правило, кредиторам организации (предпринимателя).

В качестве неправомерного действия при банкротстве могут выступать:

1. факты сокрытия имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо любой информации о перечисленном. Также наказываются по ст. 195 УК РФ действия по передаче имущества иным лицам, по отчуждению или уничтожению имущества, а также по сокрытию, уничтожению, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, которые отражают экономическую деятельность субъекта предпринимательской деятельности (ч. 1 ст. 195);
2. ситуация, когда неправомерно удовлетворяются имущественные требования отдельных кредиторов за счет имущества должника со стороны его руководителя или учредителя (участника) или индивидуальным предпринимателем и делается это в ущерб другим кредиторам (ч. 2. ст. 195);
3. незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего или временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе проявляемое при этом бездействие (ч. 3 ст. 195).

Первая из описанных ситуаций предполагает, что появились признаки банкротства субъекта. Необходимо в дальнейшем удовлетворить имущественные требования кредиторов за счет имущества банкрота. В этих условиях должник скрывает имущество, на которое может быть обращено взыскание, имущественные права или имущественные обязанности, сведения об имуществе, о его размере и местонахождении либо иную информацию, либо отчуждают или уничтожают данное имущество, скрывают, уничтожают, фальсифицируют бухгалтерские и иные учетные документы, где отражена экономическая деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя. При этом такие действия будут составлять объективную сторону состава преступления независимо от того, совершены ли они до судебного решения о признании должника банкротом или после него.

Крупный ущерб, который иллюстрирует сумма, превышающая 1,5 млн. руб., является обязательным последствием во всех составах криминального банкротства. Этот ущерб причиняется в первую очередь кредиторам, но в некоторых случаях он может быть причинен и юридическому лицу - должнику.^[20]

Частью 2 ст. 195 предусмотрена ответственность за неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов намеренно в ущерб другим кредиторам. Здесь имеют значение нормы законодательства о банкротстве, где определен порядок удовлетворения требований кредиторов, в том числе строгая очередность удовлетворения их имущественных требований в процессе конкурсного производства.

Воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной и иной финансовой организации (ч. 3 ст. 195) имеет место в условиях отстранения руководителя юридического лица или кредитной или иной финансовой организации от управления при возложении его функций на внешнего или конкурсного арбитражного управляющего или на руководителя временной администрации.

Ч. 3 ст. 195 не содержит указания на все возможные виды действий (бездействия), образующих объективную сторону преступления. Уклонение или отказ от передачи документов или имущества рассматриваются как разновидность воспрепятствования деятельности арбитражного управляющего или руководителя временной администрации. Здесь преступлением являются любые действия (бездействие), если они мешают арбитражному управляющему или руководителю временной администрации кредитной и иной финансовой организации выполнять возложенные на них законом обязанности, итогом чего стал крупный ущерб.