Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия.pdf

___________________________________________________________________________________________

(наименование организации)

РАСХОДНЫЙ
КАССОВЫЙ ОРДЕР № ______
___ ___________ 20__ г.

Корреспондирующий счет, субсчет

Сумма, руб. коп.

Выдать ____________________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя и отчество (если таковое имеется)

Основание _________________________________________________________________________________
Сумма ____________________________________________________________ руб. _________________ коп.

(прописью)                                         (цифрами)

Приложение ________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________

Руководитель ____________________

_____________________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)

Главный бухгалтер ____________________

_____________________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)

Получил _______________________

(подпись получателя)

Предъявлен документ _________________________________________________________________________

(данные о документе, удостоверяющем (подтверждающем) личность получателя)

Выдал кассир ____________________

_____________________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)

Приходный
кассовый
ордер

Сумма,
рублей

Инициалы,
фамилия лица,
указанного
в приходном (расходном)
кассовом
ордере

Примечание

Расходный
кассовый
ордер

Сумма,
рублей

Инициалы,
фамилия лица,
указанного в
приходном (расходном)
кассовом ордере

Примечание

дата

номер

дата

номер

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Итого

х

х

Итого

х

х

Бухгалтерские записи по счету 50

№п/п

Содержание операции

Дебет

Кредит

ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА 50

1

Поступление в кассу денежных средств при погашении долгосрочных займов, предоставленных другим организациям и физическим лицам (кроме работников организации)

50

06-2

2

Поступление в кассу страховой организации денежных средств при возврате излишне выплаченных сумм страхового возмещения или обеспечения

50

22

3

Движение наличных денежных средств в кассах организации

50

50

4

Поступление в кассу денежных средств с расчетного счета организации

50

51

5

Поступление в кассу денежных средств с валютного счета организации

50

52

6

Поступление в кассу денежных средств с валютного счета организации

50

55

7

Поступление в кассу денежных средств, числящихся в пути (учтенных на  счете 57 «Денежные средства в пути»)

50

57

8

Поступление в кассу денежных средств при погашении краткосрочных займов, предоставленных другим организациям и физическим лицам (кроме работников организации)

50

58-2

9

Возврат в кассу денежных средств, излишне выданных поставщикам и подрядчикам

50

60

10

Поступление в кассу денежных средств от покупателей и заказчиков

50

62

11

Поступление в кассу денежных средств в виде полученных краткосрочных кредитов и займов

50

66

12

Поступление в кассу денежных средств в виде полученных долгосрочных кредитов и займов

50

67

13

Поступление в кассу денежных средств в виде:

- сумм подоходного налога;

- суммы собранных и сданных денежных средств в кассу организации, участвующей в республиканском субботнике

50
50

68-4
68-5

14

Поступление в кассу денежных средств в счет погашения задолженности работников по излишне выплаченным суммам пособий

50

69

15

Поступление в кассу денежных средств в счет погашения задолженности работников по оплате труда

50

70

16

Поступление в кассу денежных средств в счет погашения задолженности подотчетных лиц

50

71

17

Поступление в кассу денежных средств в счет погашения задолженности работников:

- по выданным займам;

- по возмещению ущерба (недостач и т. п.) и  др.

50
50

73-1
73-2

18

Поступление в кассу денежных средств от учредителей (участников) в качестве вкладов в уставный фонд

50

75-1

19

Поступление в кассу денежных средств, внесенных участником договора о совместной деятельности в качестве вклада в общее имущество простого товарищества

50

75-1

20

Поступление в кассу денежных средств за реализованные собственные акции (доли в уставном фонде), выкупленные у акционеров (участников) (при отражении реализации с использованием счета 75 «Расчеты с учредителями»)

50

75-1

21

Поступление в кассу денежных средств от сторонних организаций и лиц (в том числе в счет расчетов по претензиям)

50
50

76
76-3

22

Поступление в кассу денежных средств в виде:

- сумм страховых взносов (премий) от страхователей в погашение задолженности по заключенным договорам страхования, сострахования;

- сумм страховых взносов (премий), собранных страховыми агентами, не оформленных в установленном порядке или излишне полученных

50

77

23

Поступление в кассу денежных средств при расчетах:

- между головной организацией и филиалами, представительствами и иными обособленными подразделениями организации, имеющими отдельные балансы;

- между такими подразделениями

50

79

24

Поступление денежных средств за реализованные акционерным обществом собственные акции (доли в уставном фонде) акционерам (участникам) (при отражении выкупа без использования счета 75)

50

81

25

Поступление в кассу денежных средств, полученных некоммерческой организацией в виде безвозмездной помощи, целевого финансирования

50

86

26

Отражение курсовых разниц, возникших при переоценке наличных денежных средств в иностранной валюте, являющихся средствами целевого финансирования, полученными некоммерческими организациями в иностранной валюте, при росте курсов иностранных валют, установленных Национальным банком Республики Беларусь

50

86

27

Поступление в кассу доходов от текущей деятельности:

- выручки от реализации продукции, товаров, запасов, выполнения работ, оказания услуг;

- неустойки, штрафов, пеней за нарушение условий договоров

50

50

90-1

90-7

28

Поступление в кассу денежных средств, полученных коммерческой организацией в качестве безвозмездной помощи

50

90-7

29

Оприходование излишков наличных денежных средств, выявленных в результате инвентаризации

50

90-7

30

Отражение курсовых разниц, возникших в результате переоценки стоимости иностранной валюты в кассе при росте курсов иностранных валют, установленных Национальным банком Республики Беларусь (за исключением случаев, установленных законодательством)

50

91-1

31

Возврат выплаченных страховых взносов (премий)

50

93

32

Отражение курсовых разниц, возникших в результате переоценки стоимости иностранной валюты в кассе при росте курсов иностранных валют, установленных Национальным банком Республики Беларусь

50

98

ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 50

1

Выдача из кассы денежных средств при предоставлении другим организациям и физическим лицам (кроме работников организации) долгосрочных займов

06-2

50

2

Выдача из кассы страховой организации денежных средств страхователям:

- в виде страхового возмещения или обеспечения;

- при досрочном прекращении или изменении условий договоров страхования

22

50

3

Движение наличных денежных средств в кассах организации

50

50

4

Зачисление наличных денежных средств на расчетный счет организации

51

50

5

Зачисление наличных денежных средств на валютный счет организации

52

50

6

Зачисление наличных денежных средств на специальные счета организации

55

50

7

Сдача выручки из кассы через почтовые отделения, инкассаторов для зачисления на счета в банках

57-1

50

8

Выдача из кассы денежных средств при предоставлении краткосрочных займов другим организациям и физическим лицам (кроме работников организации)

58-2

50

9

Выдача из кассы денежных средств при расчетах с поставщиками и подрядчиками

60

50

10

Возврат из кассы излишне полученных денежных средств от покупателей и заказчиков

62

50

11

Выдача из кассы денежных средств при погашении полученных краткосрочных кредитов и займов (в том числе процентов по ним)

66

50

12

Выдача из кассы денежных средств при погашении полученных долгосрочных кредитов и займов (в том числе процентов по ним)

67

50

13

Уплата в бюджет суммы налогов, сборов и иных платежей

68

50

14

Уплата отчислений на социальное страхование и обеспечение работников, а также выплаты работникам за счет средств социального страхования

69

50

15

Выдача из кассы денежных средств работникам в виде заработной платы, премий, дивидендов (доходов от участия) и т. п.

70

50

16

Выдача из кассы денежных средств под отчет

71

50

17

Выдача из кассы денежных средств при расчетах с работниками, кроме расчетов по оплате труда, расчетов по выплате дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде организации, расчетов с подотчетными лицами (в том числе при выдаче займов, компенсаций за использование личного имущества в служебных целях и др.)

73


73-1

50


50

18

Выдача из кассы денежных средств при расчетах с учредителями (участниками) (по дивидендам и другим доходам от участия в уставных фондах и др.)

75-2

50

19

Выкуп у акционеров (участников) собственных акций (долей в уставном фонде) путем выплаты причитающихся им денежных средств из кассы в сумме фактических затрат (при отражении выкупа с использованием счета 75)

75-1

50

20

Выдача из кассы денежных средств при  возврате денежного вклада участника договора о совместной деятельности в общее имущество простого товарищества

75-1

50

21

Выдача из кассы денежных средств сторонним организациям и лицам (в том числе при расчетах по претензиям)

76
76-3

50
50

22

Выдача из кассы страховой организации денежных средств в виде:

- сумм комиссионного вознаграждения страховым агентам, брокерам;

- возврата излишне уплаченных страхователями и (или) других ошибочно полученных от них сумм страховых взносов (премий)

77

50

23

Выдача из кассы денежных средств при расчетах:

- между головной организацией и филиалами, представительствами и иными обособленными подразделениями организации, имеющими отдельные балансы;

- между такими подразделениями

79

50

24

Выкуп у акционеров (участников) собственных акций (долей в уставном фонде) путем выплаты причитающихся им денежных средств из кассы в сумме фактических затрат (при отражении выкупа без использования счета 75)

81

50

25

Отражение курсовых разниц, возникших при переоценке наличных денежных средств в иностранной валюте, являющихся средствами целевого финансирования, полученными некоммерческими организациями в иностранной валюте, при снижении курсов иностранных валют, установленных Национальным банком Республики Беларусь

86

50

26

Возвращены из кассы некоммерческой организации неиспользованные средства целевого финансирования

86

50

27

Безвозмездная передача денежных средств из кассы

90-10

50

28

Отражение курсовых разниц, возникших в результате переоценки стоимости иностранной валюты в кассе при снижении курсов иностранных валют, установленных Национальным банком Республики Беларусь (за исключением случаев, установленных законодательством)

91-4

50

29

Выплата страховых взносов (премий)

93

50

30

Недостача наличных денежных средств в кассе организации, выявленная при инвентаризации

94

50