Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций (Теоретико-методологические аспекты финансовых ресурсов коммерческих организаций).pdf

Новые механизмы уже появляются, но отсутствие достаточной информации о них ограничивает их внедрение. К таким формам финансовой поддержки предприятий малого бизнеса можно отнести:

- финансирование из регионального бюджета приоритетных для региона направлений развития малого предпринимательства; субсидии из бюджета на закупку оборудования в значимых для региона отраслях промышленности и сельского хозяйства;

- развитие гарантийных механизмов для целей финансово-кредитной поддержки малых предприятий;

- создание системы револьверных фондов для малого предпринимательства.

В целом в условиях рыночной экономики все большее значение для дальнейшего устойчивого развития предприятий малого бизнеса в Российской Федерации приобретают внешние источники финансирования, причем среди них появились новые формы, изменилась структура их формирования. Ключевым моментом в процессе развития финансово-кредитного обеспечения деятельности малого предпринимательства выступает определение источников финансирования, максимальное использование имеющихся источников и своевременное формирование новых финансовых механизмов для становления и развития малых предприятий.

1.3. Роль и значение финансовых ресурсов коммерческих организаций

Для того, чтобы глубже понять экономическое содержание категории финансовых ресурсов коммерческих организаций, их роль и значение, нужно подробно охарактеризовать те функции, с помощью которых они проявляют свою экономическую сущность.

Значительная часть отечественных специалистов в области экономики и финансов считает, что финансы коммерческих предприятий призваны осуществлять три важнейшие функции: обеспечивающая (с ее помощью происходит процесс формирования капитала и всех доходов предприятия); распределительная и контрольная.

Обеспечивающая функция имеет своей сущностью процесс создания в оптимальном размере в конкретной организации основных фондов денежных средств. При этом, общее количество производственных расходов должно быть покрыто собственными доходами предприятия. Если появляется нужда во временных дополнительных средствах, то она реализуется при помощи или кредита, или иных заемных средств. И здесь на первый план выходит процесс оптимизации всех источников денежных средств для того, что не возникли излишки, что приведет к снижению эффективность использования финансовых ресурсов. Если возникнет недостаток в денежных средствах, то это может привести к серьезным финансовым трудностям^[23].

Сущность распределительной функции заключается в обязательном равномерном распределении финансовых ресурсов предприятия с целью исполнения организацией своих денежных обязательств перед государством в виде его налоговой политики, перед банком, поставщиками, контрагентами. Результат осуществления данной функции состоит в формировании и использовании специальных целевых фондов денежных средств предприятия.

Наконец, проявление контрольной функции происходит в процессе контроля за распределением ВВП по определенным фондам, а также в контроле за процессом расходования этих фондов по их целевому назначению^[24].

Следует отметить, что кроме проанализированных функций В.В. Буряковский выделил и еще одну функцию – функцию формирования денежных доходов предприятия^[25].

Кроме рассмотренных основных функций финансовых ресурсов коммерческих организаций выделяется и ряд функций дополнительных, которые также играют достаточно важную роль: среди них называют фондообразующую (источниковую), инвестиционно-распределительную, доходно-распределительную, стабилизационную, производственную, регулирующую, стимулирующую функции.

С помощью фондообразующей функции происходит оптимизация всех источников финансирования. Поскольку выделяется достаточно много возможных направлений привлечения финансов, то все они обладают разной стоимостью. Вот почему необходимо сделать выбор в пользу максимально эффективной системы финансирования коммерческого предприятия^[26].

Сущность инвестиционно-распределительной функции заключается в обеспечении распределения всего ресурсного потенциала предприятия по набору конкретных структурных подразделений, географических сегментов бизнеса, а также отдельных видов деятельности коммерческой организации.

Доходно-распределительная функция играет важнейшую роль процессе в создания и функционирования организации. В результате того, как именно осуществляется данная функция, собственники организации принимают то или иное решение в отношении принадлежащего им капитала^[27].

Важной функцией финансов, значение которой вырастает в условиях рыночных отношений финансы, является стабилизационная функция, заключающаяся в обеспечении стабильных условий для деятельности всех без исключения хозяйствующих субъектов.

Важность регулирующей функции определяется процессом вмешательства государства в процесс воспроизводства посредством финансов (речь идет о государственных расходах, налогах, государственном кредите). Данная функция указывает, в каком именно направлении должны происходить процессы перераспределения, формирования отраслевых и территориальных пропорций, темпов экономического роста.

Особенностью стимулирующей функции финансов является обеспечения воздействия всей финансовой системы на все протекающие в реальной экономике процессы. Так, например, в процессе формирования доходов бюджетов всех уровней можно предусмотреть определенные налоговые льготы для конкретных сфер. Цель данных льгот заключается в ускорении темпов роста выпуска инновационных изделий. Сущностью данной функции финансов является то, что государство имеет возможность оказывать определенные воздействия на процессы развития всех видов хозяйствующих субъектов, экономических сфер и регионов в нужных обществу направлениях при помощи определенной системы рычагов финансового воздействия. С помощью процесса распределения финансовых ресурсов государство способно стимулировать или сдерживать развитие необходимых социально-экономических процессов^[28].

Заметим также, что финансовые ресурсы представляют собой средство обеспечения производства, фактор производственной деятельности или источник процесса воспроизводства.

Главной коммерческой целью любой предпринимательской деятельности заключается в извлечение наиболее возможной прибыли. Как известно, под прибылью понимается разность между полученными предприятием доходами и всеми произведенными им расходами. Таким образом, для получения дохода совершенно необходимо совершить определенные расходы, т.е. финансово обеспечить процесс производственной деятельности. От эффективности организации данного процесса напрямую зависит успешность деятельности предприятия, которая, в частности, выражается в поступлении определенного объема собственных финансовых ресурсов, составляющих основу любого предпринимательства. Вот почему именно производственная функция является основной функцией финансовых ресурсов.

Далеко не все финансовые ресурсы призваны обслуживать сферу производства. Одной из задач финансовых ресурсов является и обслуживание сферы человеческих ресурсов, поскольку в условиях современной рыночной экономики увеличилась ценность человеческих ресурсов, что осознается современными работодателями. Именно от людей, от персонала предприятия зависит уровень конкурентоспособности предприятия, его выживания и успешности, поскольку именно люди являются основными источники инноваций^[29].

Вот почему определенная часть ресурсов предприятия направляется в сторону непроизводственной сферы организации. Речь идет об объектах так называемого непроизводственного назначения (жилых домах, детских садах, больницах и других соответствующих объектах). Эти объекты считаются находящимися в ведении предприятия, поскольку косвенно оказывают влияние на сам процесс производства. Данные ресурсы призваны выполнять непроизводственную функцию, а именно: обеспечение трудового коллектива оптимальными социальными условиями труда.

Итак, в завершение следует сделать вывод о том, что важнейшей единственной характерной чертой, которая помогает провести границу между финансовыми ресурсами производственного и непроизводственного назначения, является следующее: финансовые ресурсы непроизводственного назначения не используются в хозяйственной деятельности предприятия и обладают ярко выраженной социальной направленностью. В связи с этим представляется, что важнейшей функцией финансовых ресурсов является функция социальная, которая возникает в процессе исполнения хозяйствующим субъектом своих социальных обязательств. Практика показывает, что качественное и своевременное исполнение предприятием данных обязательств напрямую сказывается на всей производственной деятельности организации.

Глава 2. Особенности формирования, использования и управления финансовыми ресурсами коммерческих организаций

2.1. Формирование и использование финансовых ресурсов

Под финансовыми ресурсами коммерческих организаций понимаются определенные материальные носители финансовых отношений, которые обусловлены рядом важных аспектов: сезонность, длительность производственного цикла и высокий уровень затрат, представленных совокупностью денежных доходов, поступлений и накоплений, которые формируются при помощи собственных, а также заемных источников или бюджетных средств для осуществления процесса финансирования постоянного расширенного воспроизводства предприятия.

Формирование финансовых ресурсов с учетом бюджетных поступлений и амортизационных накоплений и их использование на примере сельскохозяйственного предприятия ООО «Красное поле» Владимирской области рассмотре­ны в табл. 3.

Таблица 3

Формирование и использование финансовых ресурсов ООО «Красное поле», тыс. руб.

Финансовые ресурсы предприятия формируются в основном за счет доходов от продажи продукции, товаров, работ и услуг. Положительно, что данная статья доходов увеличивается в динамике. Вторым источников поступлений по величине являются прочие поступления, в составе которых основная доля приходится на бюджетные поступления. В 2017 г. ООО «Красное поле» активно использовало заемные средства в качестве источника финансовых ресурсов, в то время как в 2016 г. к этому источнику предприятие не прибегало. Также положительным моментом является то, что амортизационные накопления увеличиваются из года в год, являясь при этом источником простого и частично расширенного воспроизводства.

Сформированные ресурсы ООО «Красное поле» использует по различным направлениям. Основной статьей расходов являются расходы на оплату приобретенных товаров, работ, услуг. Увеличились расходы на оплату труда и на выплату налогов и сборов, что связано с увеличением количества работников предприятия, а также суммой социальных отчислений и налоговых платежей. В 2017 г. по сравнению с 2015 г. сократились выплаты по процентам, но при этом увеличились прочие выплаты и перечисления. Заметно, что в 2016 г. общество не занимало кредитов, а активно погашало заемные обязательства.

В целом можно отметить, что предприятие формирует финансовые ресурсы в основном за счет поступлений от текущей деятельности и направляет их на обеспечение этой же деятельности. Кроме формирования и использования финансовых ресурсов необходимо определить эффективность их использования (табл. 4).

Таблица 4

Показатели эффективности использования финансовых ресурсов в ООО «Красное поле»