Файл: Анализ факторов и резервов минимизации переменных и постоянных затрат коммерческого банка (на примере ПАО АККСБ «КС БАНК»).pdf

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЗАТРАТ ПАО АККСБ «КС БАНК»

2.1. Краткая характеристика банка

ПАО АККСБ «КС БАНК» - средняя по размеру нетто-активов кредитная организация, зарегистрированная в г. Саранске. Основное направление деятельности — кредитование корпоративных клиентов и частных лиц. Ключевой источник фондирования — вклады населения.

Банк был зарегистрирован в 1992 г. в г. Саранске (Республика Мордовия) в форме акционерного общества закрытого типа. В 1995 г. кредитная организация получила статус уполномоченного банка Правительства Республики Мордовии по работе с ценными бумагами Министерства финансов Мордовии. В форме открытого акционерного общества АККСБ «КС БАНК» стал функционировать с 2000 г. С декабря 2004 г. банк является участником системы страхования вкладов. Кредитная организация первой из местных банковских организаций вышла за пределы Мордовии, открыв филиал в г. Пензе.

6 июля 2016 г. Глава Республики Мордовия Владимир Волков, генеральный директор АО «НСПК» Владимир Комлев и президент АККСБ «КС БАНК» Владимир Грибанов подписали соглашение, предусматривающее создание Единой Социальной Электронной Карты (ЕСЭК) на базе национальной платежной системы «Мир».

В сентябре 2016 г. клиентам банка предложен новый Интернет-банк и мобильное приложение (система «КС Банк Лайт). Новая дистанционная система банковского обслуживания обладает расширенным функционалом и позволяет совершать клиентам широкий спектр денежных переводов.

В целях оптимизации сети продаж в 2016 г. были закрыты два подразделения банка: 27 сентября - операционный офис «Самарский», 29 марта - операционный офис №3 г. Пенза. 25

2.2. Анализ динамики и структуры затрат банка

Проанализируем операционные и прочие операционные (административно-хозяйственные) расходы банка. Анализ расходов будет производиться за 1 кв. 2016 г. и 1 кв. 2017 г. (справочно будет представлена информация по итогам 2016 г.), так как с начала 30 2016 г. поменялась система формирования 0409102 формы отчетности и сопоставление данных 2016 г. и данных более ранних периодов является невозможной. Структура операционных расходов ПАО АККСБ «КС БАНК» представим в таблице 2.

---

Таблица 2

Структура операционных расходов ПАО АККСБ «КС БАНК»,
тыс. руб.

Вид расходов	1 кв. 2016 г.		1 кв. 2017 г.		2016 г. (справочно)
	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Процентные расходы:
по кредитам от банков-конграгентов	65	0,03%	1 397	0,56%	3 406	0,18%
по счетам клиентов - юридических лиц	9 876	3,88%	9916	3,97%	15 424	0,82%
по депозитам юридических лиц	7 275	2,85%	9 749	3,90%	27 842	1,47%
по счетам физических лиц	910	0,36%	1 552	0,62%	4 538	0,24%
по депозитам физических лиц	210 683	82,67%	173 220	69,34%	815 770	43,19%
по прочим средствам физических лиц	0	0,00%	0	0,00%	866 980	45,90%
Итого процентные расходы	228 809	89,78%	195 834	78,39%	1 733 960	91,80%
2. Комиссионные расходы:
расходы за РКО	1 101	0,43%	1 173	0,47%	9 659	0,51%
услуги платежных и расчетных систем	1 006	0,39%	1095	0,44%	5 080	0,27%
за оказание посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам	9	0,00%	9	0,00%	92	0,00%
расходы по операциям доверительного управления	55	0,02%	54	0,02%	205	0,01%
Другие комиссионные расходы	3 946	1,55%	5 386	2,16%	19 654	1,04%
Итого комиссионные расходы	6 117	2,40%	7 717	3,09%	34 690	1,84%

---

Продолжение таблицы 2

1	2	3	4	5	6	7
3. Расходы по формированию резервов на возможные потери:
РВП по активам, переданным в доверительное управление	10 468	4,11%	12 493	5,00%	20 255	1,07%
РВП по условным обязательствам кредитного характера	7 375	2,89%	19 491	7,80%	72 211	3,82%
РВП по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход	2 081	0,82%	14 278	5,72%	27 804	1,47%
Итого расходы по формированию РВП	19 924	7,82%	46 262	18,52%	120 270	6,37%
Итого операционные расходы	254 850	100,00%	249 813	100,00%	1 888 920	100,00%

Как видно из таблицы 2, основную долю в структуре операционных расходов составляют процентные расходы банка. В структуре процентных расходов значительную часть имеют процентные расходы по депозитам физических лиц, что подтверждает сделанные выводы в рамках предыдущего параграфа о том, что привлеченные финансовые ресурсы ПАО АККСБ «КС БАНК» в значительной части сформированы за счет вкладов физических лиц.

Тем не менее, величина процентных расходов по вкладам физических лиц постепенно уменьшается, как в абсолютном выражении, так и в относительном. Так величина процентных расходов по депозитам физических лиц за 1 кв. 2016 г. составила 210 683 тыс. руб. или 82,67 % в структуре операционных расходов банка, а за 1 кв. 2017 г. – 173 220 тыс. руб. или 69,34 % в структуре операционных расходов банка.

Как было видно из анализа активов и пассивов банка, величина вкладов с течением времени только увеличивается, тем самым, снижением процентных расходов по вкладам, свидетельствует об уменьшении ставки по вкладным операциям ПАО АККСБ «КС БАНК».

Комиссионные расходы и расходы по формированию резервов на возможные потери составляют не столь значительную часть операционных расходов в отличие от процентных расходов банка. Так в 2016-2017 гг. величина комиссионных расходов не превышала 3,1 % от совокупных операционных расходов, а доля расходов по формированию резервов на возможные потери в 2016 г. не поднималась выше 7,9%.

---

В 2017 г. же году доля расходов по формированию резервов на возможные потери возросла до 18,52 %, особенно в части расходов по формированию РВП по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход.

Таблица 3

Структура прочих операционных расходов ПАО АККСБ

«КС БАНК», тыс. руб.

Вид расходов	1 кв. 2016 г.		1 кв. 2017 г.			2016 г. (справочно)
	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма. тыс. руб.	Доля. %		Сумма. тыс. руб.	Доля, %
1	2	3	4	5		6	7
4. Прочие операционные расходы
4.1. Расходы на содержание персонала:
расходы на оплату труда	41 709	36,11%	51 964	33,90%		203 849	34,21%
расходы по выплате других вознаграждений работникам	5 102	4,42%	5 980	3,90%		19 978	3,35%
страховые взносы	14 973	12,96%	16 433	10,72%		60 733	10,19%
расходы по выплате выходных пособий	262	0,23%	0	0,00%		930	0,16%
подготовка и переподготовка кадров	172	0,15%	101	0,07%		663	0,11%
другие расходы на содержание персонала	146	0,13%	148	0,10%		602	0,10%
Итого расходы на содержание персонала	62 364	54,00%	74 626	48,68%		286 755	48,12%
4.2. Расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами	6 889	5,96%	10 931	7,13%		40 303	6,76%
4.3. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам	8 852	7,66%	8 762	5,72%		33 274	5,58%
4.4. Организационные и управленческие					расходы:
арендная плата	12 809	11,09%	12 029	7,85%		53 300	8,94%
плата за право пользования объектами интеллектуальной деятельности	2 508	2,17%	3 963	2,59%		14 657	2,46%

---

Продолжение таблицы 3

1	2	3	4	5		6	7
расходы от списания стоимости запасов	5 245	4,54%	9 269	6,05%		29 745	4,99%
служебные командировки	170	0,15%	295	0,19%		1 449	0,24%
охрана	3 218	2,79%	4 440	2,90%		24 753	4,15%
реклама	1 260	1.09%	2 921	1,91%		5 790	0,97%
представительские расходы	870	0,75%	93	0,06%		1 283	0,22%
услуги связи	3 140	2,72%	2 939	1,92%		11 758	1,97%
аудит	0	0,00%	19	0,01%		846	0,14%
публикация отчетности	0	0,00%	0	0,00%		10	0,00%
страхование	696	0,60%	12 709	8,29%		56 357	9,46%
налоги и сборы	2 108	1,83%	4 198	2,74%		14 640	2,46%
другие организационные и управленческие расходы	3 702	3,21%	4 800	3,13%		14 393	2,42%
Итого организационные и управленческие расходы	35 726	30,93%	57 675	37,62%		228 981	38,42%
4.5. Прочие расходы
судебные и арбитражные издержки	380	0,33%	54		0,04%	653		0,11%
платежи в возмещение причиненных убытков	1	0,00%	0		0,00%	38		0,01%
расходы от списания недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам	0	0,00%	0		0,00%	14		0,00%
расходы на благотворительность	449	0,39%	305		0,20%	2 840		0,48%
расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха	662	0,57%	848		0,55%	2 867		0,48%
другие расходы	169	0,15%	105		0,07%	216		0,04%
Итого прочие расходы	1 661	1,44%	1 312		0,86%	6 628		1,11%
Итого прочие операционные расходы	115 492	100,00%	153 306		100,00%	595 941		100,00%

---