Файл: Анализ оборотного капитала коммерческого банка (на примере ПАО «Московский кредитный банк).pdf

В зависимости от источников формирования оборотные средства делят на собственные, заемные и привлеченные оборотные средства. [12.C.65]

В зависимости от назначения оборотных средств в производственном процессе, оборотные средства определяют следующие группы:

1. Производственные запасы:

- Сырье и основные материалы или определенные предметы труда, с помощью которых изготавливается продукция. Сырье и материалы образуют материальную основу производства.

- Полуфабрикаты, в которые входят сырье и материалы, что проходят определенные стадии обработки, и являются готовой продукцией. Для продукции, которая изготавливается, данные средства являются основными и составляют ее материальную основу. [4.C.87]

- Вспомогательные материалы или материалы, которые используются для воздействия на сырье и основные материалы, а так же придание продукту некоторых дополнительных потребительских свойств или для обслуживания и ухода за орудиями труда и облегчения процесса производства.

- Топливо всех видов в виде нефти, газа, угля, бензина и так далее, что предназначается для технологических, двигательных, хозяйственных и других нужд предприятия. [3.C.65]

- Запасные части или изделия, которые необходимы для проведения ремонта и замены износившихся деталей машин и оборудования. Сюда относятся производственные запасы в виде подшипников, валов, ремней, микросхем и так далее.

- Специальная оснастка и специальная одежда или предметы, которые используются в процессе труда работники предприятия для осуществления производственного процесса.

2. Средства в затратах на производство:

- Незавершенное производство или продукция, которая не прошла все стадий, которые предусматриваются технологическим процессом, а также изделия неукомплектованные или не прошедшие испытания и технической приемки; [2.C.65]

- Расходы будущих периодов или расходы, которые производятся в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам.

3. Готовая продукция или полностью законченная и изготовленная продукция, которая прошла испытание и приемку, полностью укомплектованная согласно договорам с заказчиками и соответствующая техническим условиям и требованиям:

- Готовая продукция на складе предприятия;

- Отгруженная, но не оплаченная продукция.

4. Денежные средства и расчеты:

- Расчеты с дебиторами в виде дебиторской задолженности. Дебиторами при этом считаются юридические и физические лица, которые имеют задолженность перед предприятием. [11.C.43]

- Денежные средства или средства на расчетных счетах и в кассе предприятия.

Структурой оборотных средств называется соотношение элементов оборотных средств в процентах. Структурой оборотных средств называются пропорции распределения элементов текущих активов. Так же структура оборотных средств выражается в части текущих активов, финансируемых за счет собственных средства или заемных, которые включают краткосрочные кредиты банков. [9.C.31]

Оборотные средства, которые необходимы для организации нормальной производственной деятельности определяется в виде организации разработки норм и нормативов в оборотных средствах. Данные средства обеспечивают потребность организации в разработке норм и нормативов оборотных средств. С их помощью обеспечивается постоянная потребность организации в использовании производственных запасов, незавершенном производстве, в средствах для расходов в будущих периодах, остатках готовой продукции с учетом условий производства, снабжения и сбыта на предприятии. [12.C.43]

Нормирование оборотных средств заключается в виде разработки экономически обоснованных нормативов собственных оборотных средств, которые обеспечивают как минимальные средства для бесперебойной работы производства предприятия, так и реализации продукции, в том числе и произведение расчетов в определенные сроки.

Выводы:

Наличие в обороте предприятия большей суммы оборотных средств приводит к омертвлению материальных ценностей, образованию излишних и ненужных их запасов на предприятиях, в результате чего они отвлекаются из оборота. Это приводит к ухудшению использования оборотных средств, замедлению их оборачиваемости. Кроме того, снижаются темпы развития предприятия, ухудшаются такие основные экономические показатели его работы, как рентабельность, прибыль. В противоположном случае, когда размер оборотных средств предприятия будет меньше его реальной потребности, предприятие постоянно будет испытывать как финансовые, так и производственные трудности, так как не будет обеспечено необходимыми денежными средствами и, следовательно, не сможет обеспечить себя запасами сырья, материалов, незавершенного производства и готовой продукции.

Занижение величины оборотных средств влечет за собой неустойчивость финансового положения, перебои в производственном процессе и снижение объемов производства и прибыли. Завышение размера оборотных средств снижает возможности предприятия производить капитальные затраты для расширения производства.

Увеличение оборотных средств ведет к потери от избытка оборотных средств и прямо пропорциональны их увеличению, а недостаток оборотных средств ведет к обратному эффекту. Причем потери от недостатка оборотных средств очень тяжело бьют по эффективности производственного процесса.

Глава 2. Анализ оборотных активов ПАО «Московский кредитный банк»

2.1. Краткая характеристика ПАО «Московский кредитный банк»

ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» работает на российском рынке банковских услуг с 1992 года.

Банк предоставляет полный перечень услуг для корпоративных клиентов и для частных лиц, предлагая универсальные продукты и услуги для широкой аудитории, а также разрабатывая специальные программы с учетом индивидуальных потребностей и пожеланий Клиентов.

МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК является участником ведущих ассоциаций и объединений банковского сообщества и обладает всеми необходимыми лицензиями на осуществление банковской деятельности. Открытость бизнеса и устойчивые позиции позволили Банку в декабре 2004 года вступить в государственную систему страхования вкладов.

МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК входит в список 11 системно значимых банков, опубликованный Центральным банком Российской Федерации 13 сентября 2017 года. Банку выдана генеральная лицензия Банка России № 1978 от 06 мая 2016 г.

В своей работе, Банк ориентируется на предприятия и организации различных организационно-правовых форм и отраслей экономики, а также населения, которым предлагаются современные продукты и новейшие технологии обслуживания.

В Банке также создаются все условия для долгосрочного, успешного сотрудничества и качественного обслуживания своих клиентов.

Использование и процесс постоянного внедрения банком прогрессивных технологий в свою работу, высокая квалификация специалистов, работающих в банке – все это обеспечивает доступность банка для своих клиентов, удовлетворение их потребностей, а также эффективное привлечение и размещение банком средств в интересах как его клиентов , так и его акционеров.

Корпоративным клиентам банк, в свою очередь, предлагает расчетно-кассовое обслуживание, депозиты и кредитование, дистанционное банковское обслуживание, эквайринг, валютный контроль, брокерское и депозитарное обслуживание. Частным лицам банком предлагается широкий перечень вкладов, потребительское и ипотечное кредитование, рассчетно-кассовое обслуживание , интернет-банкинг (HandyBank), банковские карты (Visa, MasterCard), денежные переводы по системам Western Union и «Золотая корона», брокерское и депозитарное обслуживание, а также сейфинг и сберегательные сертификаты.

Среди основных крупных клиентов Банка следует отметить такие крупные компании как: ОАО «Славнефть-Мегионнефтегаз», ООО «Мегионжилстрой», ООО «Электрон», ЗАО «Экострой», ООО «РСУ-19», ООО «Автомобильный дом«Феникс», ООО «ТК «Итмара», ООО «Текстиль Холдинг». Также банк указывает в числе своих клиентов ОАО «Лыткаринский завод оптического стекла», государственную корпорацию по атомной энергии «Росатом», ОАО «НК «Роснефть», ОАО «Федеральная пассажирская компания», ОАО «Электромеханика».

По итогам 2017 года, объем активов-нетто кредитной организации увеличился на 120% (или на 200,9 млрд рублей), составив к началу 2016 года 368,6 млрд рублей. В пассивной части баланса основной причиной роста валюты баланса стало активное привлечение вкладов населения (+137%, или 91,5 млрд рублей), привлечение кредитов с рынка МБК (+48,4 млрд рублей, практически весь объем привлечен от Банка России), эмиссия собственных векселей (+26,7 млрд рублей). Капитал банка за год увеличился на 22,7 млрд рублей, в пассивной части отток показали только лишь средства предприятий и организаций, сократившиеся на 10,6 млрд рублей.

Пассивы банка, в большей степени, были сконцентрированы во вкладах населения — 43% нетто-пассивов (на январь 2017 года — 39,84%), средства организаций занимают долю в 15,1% (годом ранее доля составляла 39,4%). Доля собственного капитала — 17%, норматив достаточности собственных средств (Н1) на 1 января 2016 года составлял 20,93%. Доля эмитированных долговых ценных бумаг банка (векселей) — 8,6%, межбанковского привлечения — 14%. Клиентская база банка активная, обороты по клиентским счетам находятся на уровне 150—200 млрд рублей (с увеличением активности в квартальные даты).

Банк в течение всего года проявлял активность на рынке МБК, выступая, преимущественно, в роли нетто-заемщика и привлекая ликвидность у банков-резидентов на сроки от 180 дней. Сумма межбанковского привлечения по состоянию на февраль 2017 года составляет 3,84 млрд рублей. Присутствующие излишки ликвидности банк охотно размещает в банках-резидентах на сроки до 30 дней. На рынке Forexбанк также показывает значительные обороты: до 220,3млрд рублей в месяц.

Кроме всего прочего, кредитная организация эмитирует собственные векселя и сберегательные сертификаты, однако последние, к сожалению, практически не пользуются спросом на рынке. Векселя же выдаются преимущественно на сроки до полугода и до года. Динамика оборотов по долговым ценным бумагам является низкой, с резким увеличением оборачиваемости по окончании полугодовых периодов.

По итогам 2017 года банк получил чистую прибыль, равную 6,1 млрд рублей. В 2016 году размер чистой прибыли составил 4,4 млрд рублей. Наблюдается тенденция к увеличению прибыли. Банк, без всяких сомнений, занимает очень высокую позицию в своем регионе по всем имеющимся ключевым показателям.

2.2. Анализ  динамики, структуры оборотных активов ПАО «Московский кредитный банк»

Стабильность вкладной базы банка характеризуют такие показатели как коэффициент оседания средств во вклады, коэффициент прилива и т. д. Расчет показателей стабильности вкладной базы филиала банка представлен в таблице 2.1

Данные показатели рассчитываются как в целом по банку (отделению, филиалу), так и по видам вкладов, по срокам их размещения, по видам валют и видам вкладчиков.

Основное увеличение произошло за счет роста средств физических лиц на 1,24, в тоже время коэффициент прилива средств юридических лиц уменьшился на 0,2.

Больший прилив средств в 2017 году на срочных счетах – 1,25, чем на счетах до востребования – 0,76. Так же значительно увеличился прилив в ценные бумаги (в 2016 году – 0,47, а в 2017 году – 0,83).

В 2016 году по средствам в национальной валюте коэффициент прилива больше, чем по средствам в иностранной валюте на 0,11. Однако в 2017 году ситуация изменилась кардинально. По средствам в национальной валюте коэффициент прилива стал значительно меньше, чем по средствам в иностранной валюте (на 2,03).

Это объясняется тем, что в 2017 году население и юридические лица стали больше предпочитать иностранную валюту, чем национальную.

Необходимым условием анализа является определение уровня оседания денежных средств на вкладах.

Таблица 2.1 – Расчет показателей стабильности вкладной базы филиала ПАО «Московский кредитный банк» за 2016-2017 года