Файл: РАЗРАБОТКА ГОДОВОГО ФИНАСОВОГО ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ.pdf

ПСО = В × 10%,

где В – для резерва по итогам налогового периода - сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученная по итогам налогового периода; для резерва, который формируют по итогам отчетного периода, – наибольшая величина из сумм: выручка за прошлый год или за текущий отчетный период;

10% - ограничение суммы создаваемого резерва (4 ст. 266 НК РФ).

Обычно решение об установлении меньшего норматива принимается, когда отчисления в резерв по общему нормативу в 10% могут привести к получению убытка или нулевого финансового результата (например, при высокой выручке, но небольшой прибыли).

Данные показатели обусловлены резким наращиванием комиссионных и процентных продуктов.

По данным расчета требуется корректировка. Рисунок1.

Рисунок 1

4.5 Анализ планируемых финансовых показателей предприятия

Как мы видим в 2016г. Очень опасный период для банка , где следует очень аккуратно и внимательно анализировать и верно перераспределять финансовые потоки банка.

Я считаю ,что в 2016г. Банку потребуется финансовая поддержка со стороны акционеров не менее чем 18% увеличения доли и возможная поддержка банка, и уменьшение убытков банка за счет ранее полученной прибыли с 93% до 65%, этим обеспечится устойчивое состояние . Так же обратим внимание ,что резервы увеличились на 10 %( в расчетном периоде не учитывается ранее сформированные резервы) и отчисления на резервы не менее10% на ежегодной основе , заисключением последнего , где прибыль банка обусловлена увеличением прибыли за отчетный период , где есть возможность искуственно увеличить резерв за счет не рапределенной прибыли банка до 80%. В 2017г. Благодаря верному распределению денежных потоков убыток банка уменьшаеттся на 2/3, увеличение нераспределенной прибыли на 2% и увеличение резервов 20%, что говорит о стабилицации финансовых показателей и боллее выгодному положению как в глазах обычных клиентов и ЦБ, что способствует увеличению финансовых потоков в банк. Последний анализируемый год, можно сказать очень благоприятный для банка на что указываю его показатели прибыли, которые дают возможнось не только выровнять свое положение но и получить значительную прибыль.На основаниии расчетных данных за 2018г. рассмотрим показатели ликвидности: Ликвидность банка – способность кредитной организации выполнить взятые на себя финансовые обязательства в полном объеме и в срок.

	2015г.	2018г.	норматив
Норматив мгновенной ликвидности (Н2)	97,5	240%	≥15%
Норматив текущей ликвидности банка (НЗ)	139,3	161,1%	≥50%
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	38,2%	26,4%	≤120%

---

Как мы видим , ликвидность по сравнению с 2015г. Повысилась , за счет увеличения чистой прибыли банка и досоздания резервов до 80%, а так же создания более качественных активов. Данны е способствуют прогназированию переспективного будущего развития .

Заключение

В теоретической части курсовой работе была рассмотрена тема "Разработка финансового плана предприятия" (Банка), на примере ПАО «АТБ»

Анализ особенностей финансовой работы банка показал, что это специфическая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами для удовлетворения его нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения всех его финансовых обязательств.

Значительное место при осуществлении финансовой работы занимают финансовое планирование и финансовый анализ.

Финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности субъекта посредством выбора объектов финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Менеджмент (управление) - оценка методов управления банковского учреждения с учетом эффективности его деятельности, установившегося порядка работы, методов контроля и выполнения установленных законов и правил.

Финансовый менеджмент охватывает управление движением денежного продукта, его формированием и размещением в соответствии с целями и задачами конкретного банка. Основными направлениями финансового менеджмента являются: разработка банковской политики с конкретизацией по отдельным сферам деятельности банка (депозиты, кредиты, инвестиции, услуги и т.д.); банковский маркетинг; управление активами и пассивами банка; управление ликвидностью и доходностью; управление собственным капиталом; управление кредитным портфелем; управление банковскими рисками (риск-менеджмент).

Особенностью финансового менеджмента является отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами и организации банковских процедур в рамках единой банковской системы. В условиях конкуренции на денежном рынке каждый банк вырабатывает собственные правила поведения. Постоянно изменяющаяся экономическая ситуация требует корректировки и совершенствования сложившихся приемов ведения банковского дела.

Цель финансового управления в банке - определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов работы функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, направленных на приращение собственного капитала (акционерного капитала) и / или прибыли при условии сохранения стабильности и устойчивости коммерческого банка.

---

Библиография

1. http://afdanalyse.ru
2. http://bankir.ru/
3. http://eos.ibi.spb
4. http://webcatalogue.ru/pao-aziatsko-tihookeanskij-bank/
5. http://www.banki.ru/

http://www.cbr.ru/

1. http://www.grandars.ru
2. https://ivan-shamaev.ru/
3. https://www.atb.su/
4. www.bankir.ru на 01.01.2016
5. Агарков, М.М. Основы банковского права. Учение о ценных бумагах - М.: Юристъ, 2012. - 654 с.
6. Банки и банковское дело/под ред.И.Т. Балабанова. - СПб.: Питер, 2013. - 304 с.
7. Банки, финансы, кредит: Учеб. /под ред. Соколовой О.В. - М.: Юристъ, 2011. - 784 с.
8. Банки.ру на 01.01.2016

Банки.ру на 01.01.2016 (по классификации Frank Research Group)

1. Банковское дело: Учеб. /под ред.О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 672 с.
2. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. - М.: ИНФРА - М, 2012 г. - 304 с.
3. Бочаров В.В. Инвестиции: учеб. - СПб.: Питер, 2012. - 288 с.
4. Брагинский, М.И. К вопросу о соотношении вещных и обязательственных правоотношений: сборник /Отв. ред.А.Л. Маковский. - М.: Изд-во БЕК, 2011. - 420 с.
5. Волков О.И. Экономика предприятия: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 385с.
6. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий). - М.: КноРус, 2012. - 247с.
7. Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч.1) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ с изм.13.05.2012 г. // Справочно-правовая система "Консультант Плюс":
8. Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч.2) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ с изм.06.12.2009 г. // Справочно-правовая система "Консультант Плюс":
9. Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч.3) от 26.11.2001 г. № 146-ФЗ с изм.29.04.2012 г. // Справочно-правовая система "Консультант Плюс":
10. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учеб. для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 263с
11. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учеб. - М.: Омега-Л, 2011.- 440 с.
12. Капустина Е.И. Анализ динамики структуры баланса коммерческого банка «Азиатско-Тихоокеанский банк» (ПАО) / Е.И. Капустина, А.Ю. Тулунова // Международный журнал социальных и гуманитарных наук. – 2016. – Т. 6. №1. – С. 221-225.
13. Международный научный журнал «символ науки» №4/2016 ISSN 2410-700X
14. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]: офиц. текст. - М.: ИС "Кодекс", 2012. - 39 с.
15. Сайбель Н. Ю., Кошкина Е. С. Бизнес-план как фундамент успешного развития предприятия // Вопросы экономики и управления. — 2017. — №1. — С. 95-98.
16. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 г. № 395-1 (с изменениями от 29.12.2008 г.). - Правовая Система Гарант, 2009 г.
17. ФЗ "О центральном банке" от 10.07 02 (с изменениями от 29.12.06) - Правовая Система Гарант, 2009 г.
18. Федеральному закону № 86-ФЗ от 10 июля 2002 года «О Центральном банке РФ (Банке России)»

---

Эксперт РА на 01.01.2016

1. Эксперт РА на 01.07.2015

Эксперт РА на 19.06.2015

Яшин Л.Н. Финансовое планирование и прогнозирование / Л.Н. Яшин, 2009. - 250-260.

Приложение 1

Виды активов, степень ликвидности, уровень риска и доходность

Виды активов	Степень ликвидности	Уровень риска	Доходность
денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах	первоклассные ликвидные активы	безрисковые	не приносящие дохода
государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка	первоклассные ликвидные активы	минимальный	низкодоходные
межбанковские кредиты корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи	высоколиквидные	низкий	средний уровень доходности
краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам факторинговые операции	низколиквидные	средний	средний уровень доходности
долгосрочные ссуды инвестиционные ценные бумаги лизинговые операции	низколиквидные / неликвидные активы	высокий	высокодоходные
просроченные ссуды некоторые виды ценных бумаг здания и сооружения	неликвидные активы	максимальный	не приносящие дохода

Приложение 2

Нормативы ликвидности Банка России

В настоящее время Банком России установлено три обязательных норматива ликвидности^[27]:

Норматив	Название	Описание	Предельное значение
Н2	норматив мгновенной ликвидности банка	Регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня	≥ 15 %
Н3	норматив текущей ликвидности банка	Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней	≥ 50 %
Н4	норматив долгосрочной ликвидности банка	Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы	≤ 120 %

---

Все коммерческие банки России ежемесячно представляют в ЦБ РФ отчет о состоянии данных показателей.С 1 января 2016 года ЦБ РФ ввел норматив краткосрочной ликвидности (Базель III). Минимально допустимое значение норматива составит 70% с повышением на 10 процентных пунктов ежегодно до достижения величины 100% с 1 января 2019 года.

Требование по соблюдению норматива краткосрочной ликвидности будет распространяться на системно значимые кредитные организации, признанные Банком России таковыми в соответствии с Указанием Банка России от 22 июля 2015 г. № 3737-У «О методике определения системно значимых кредитных организаций». К системно значимым кредитным организациям, являющимся головными организациями банковских групп, будет применяться требование по соблюдению норматива краткосрочной ликвидности на консолидированной основе.^[28]

Приложение 3^[29]

Продолжение приложения 3

Бухгалтерский баланс Приложение 4

Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) на 1.01.2016[30]
Наименование кредитной организации	«Азиатско-Тихоокеанский Банк» (публичное акционерное общество)
Регистрационный номер	1810
БИК	41012765
Почтовый адрес	675000, Россия, Амурская область, г.Благовещенск, ул. Амурская, 225
тыс. рублей
Номер строки	Наименование статьи	Номер пояснений	Данные на отчётную дату	Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года
I. Активы
1	Денежные средства	04.1	4 415 383	5 251 478

Бухгалтерский баланс Приложение 4

2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	04.1	5 355 543	4 674 811
3	Обязательные резервы	04.1	638 293	896 191
3	Средства в кредитных организациях	04.1	3 320 073	2 384 982
4	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	04.1	45 061	0
5	Чистая ссудная задолженность	04.3	84 625 655	84 425 299
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	04.4	23 257 533	15 565 706
06.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации		890 193	315 005

---